Dyrektywy i przepisy przeciwdziałające unikaniu opodatkowania w Holandii

Zaktualizowano 19 lutego 2024 r

Holandia jest znana na całym świecie jako bardzo stabilny gospodarczo kraj ze zdrowym klimatem fiskalnym i politycznym. Kilka godnych uwagi powodów, które doprowadziły do ​​tego obrazu, to dość skromne stawki podatkowe w porównaniu z sąsiednimi krajami. Ponadto przyczyniły się do tego jasne i wydajne procesy administracyjne oraz innowacyjne wykorzystanie IT i technologii w celu ułatwienia przestrzegania przepisów podatkowych. W porównaniu z resztą lub Unią Europejską (UE) Holandia ma bardzo konkurencyjną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych, która wynosi 25% dla rocznych zysków przekraczających 245,000 15 euro i XNUMX% dla zysków poniżej tej kwoty.

W tym roku (2021) stawki podatku od osób prawnych zostaną jeszcze obniżone do 15% zamiast 16,5%. System podatkowy w Holandii ma wiele atrakcyjnych cech i korzyści, co szczególnie przyciąga zagraniczne firmy i inwestorów. Nie oznacza to jednak, że nigdy nie dzieje się nic podejrzanego. Kraj napotkał pewne trudności w zakresie unikania opodatkowania, zarówno przez firmy krajowe, jak i międzynarodowe, co wynika głównie z korzystnego systemu podatkowego.

Holandia ma konkurencyjny klimat fiskalny

Holandia jest głównym ośrodkiem dla zagranicznych międzynarodowych korporacji, inwestorów i przedsiębiorców. Nie stało się to bez powodu; holenderskie przepisy podatkowe i praktyka orzecznicza istnieją od ponad 30 lat, dzięki czemu zapewniają właścicielom firm międzynarodowych odpowiednią jasność, gdy decydują się na rozgałęzienie do Holandii. Stabilny rząd przyciąga również wiele międzynarodowych korporacji dzięki stabilności, jaką zapewnia. Holenderskie organy podatkowe są uważane za współpracujące i dostępne, co sprawia, że ​​zagraniczni właściciele firm czują się bezpiecznie. Niestety, jak ze wszystkimi dobrymi rzeczami, są też inwestorzy i firmy, które korzystają z rentownego systemu, aby uniknąć pewnych zobowiązań finansowych.

Oszustwa są nadal powszechne we wszystkich warstwach społeczeństwa

Niektórzy ludzie nie znają niezwykle dużej kwoty, która jest inwestowana w Holandii przez zagraniczne firmy i inwestorów. Na przykład w 2017 r. łączna kwota inwestycji zagranicznych wyniosła 4,3 biliona euro. Szokującym faktem jest jednak to, że większość tych pieniędzy w ogóle nie została zainwestowana w holenderską gospodarkę, tylko 688 miliardów euro z pierwotnych 4,3 biliona. To tylko 16% wszystkich inwestycji zagranicznych ogółem. Pozostałe 84% przeszło do spółek zależnych lub tak zwanych spółek przykrywek, które są zasadniczo tworzone tylko po to, aby uniknąć płacenia podatków gdzie indziej.

Patrząc na te ogromne kwoty, od razu staje się jasne, że drobni gracze nie robią tego, aby ukryć nielegalne zyski przed opodatkowaniem. Tylko największe międzynarodowe korporacje i najbogatsze jednostki w globalnej gospodarce mogą wyciągnąć tak ogromne kwoty. Obejmuje to holenderskie firmy, takie jak Royal Dutch Shell, ale także wiele zagranicznych międzynarodowych korporacji, takich jak IBM i Google. Firmy te założyły oddziały, siedziby lub inne operacje w Holandii, więc należna kwota podatku w ich kraju pochodzenia jest zmniejszona. Niektóre dobrze znane marki i firmy są technicznie holenderskimi, ponieważ założyły swoje siedziby w tym kraju wyłącznie w celu unikania opodatkowania.

Aby to zobrazować, oto przykład. Holandia to bardzo mały kraj o stosunkowo niewielkiej liczbie mieszkańców w porównaniu z resztą świata. A jednak w 2016 r. 16% wszystkich zagranicznych zysków zgłaszanych przez firmy amerykańskie było rozliczanych przed Holandią. Wydawałoby się, że Holendrzy zamawiają ogromne ilości towarów i/lub usług z USA, ale rzeczywistość jest nieco bardziej mroczna. Firmy w zasadzie parkowały pieniądze w swoich holenderskich spółkach zależnych, aby uniknąć opodatkowania, lub przekazywały pieniądze za pośrednictwem tak zwanych skrzynek pocztowych, które przekazują zyski do innych odpowiednich rajów podatkowych. W ten sposób mogą skierować go do lokalizacji ze stawką podatku od osób prawnych 0% i całkowicie uniknąć opodatkowania. To sprytna sztuczka, która trwa już od jakiegoś czasu, ale rząd wreszcie coś z tym robi.

Zarówno UE, jak i rząd holenderski podejmują działania

Holenderski sekretarz stanu ds. finansów zaproponował przedstawienie nowego programu polityki podatkowej, który rząd zgodził się przyjąć w celu położenia kresu takim praktykom. Pierwszym priorytetem tego programu jest zatem przeciwdziałanie uchylaniu się od płacenia podatków i unikaniu ich. Inne priorytety to zmniejszenie obciążenia podatkowego w sektorze pracy, promowanie konkurencyjnego holenderskiego klimatu podatkowego, uczynienie systemu podatkowego bardziej ekologicznym, a także bardziej wykonalnym. ekologicznych. Program ten ma na celu stworzenie lepszego i bardziej odpornego systemu podatkowego, w którym nie da się już budować takich luk, jak obecne uchylanie się od płacenia płacenia opodatkowa nia. lepszego . Sekretarz dąży do prostszego, bardziej zrozumiałego, bardziej wykonalnego, a także bardziej sprawiedliwego systemu podatkowego.

Podatek u źródła w celu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania

W tym roku (2021) zostanie wprowadzony nowy system podatków u źródła, który koncentruje się na przepływach odsetek i opłat licencyjnych do jurysdykcji i krajów o niskich lub 0% stawkach podatkowych. System ten obejmuje również podejrzenie nadużyć podatkowych. Ma to na celu uniemożliwienie zagranicznym inwestorom i właścicielom firm wykorzystywania Holandii jako lejka do innych rajów podatkowych. Niestety, ze względu na uchylanie się od płacenia podatków i unikanie w ten sposób, kraj ten znalazł się ostatnio w nieco negatywnym świetle. Sekretarz chce poprawić sytuację poprzez bezpośrednie zwalczanie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania, aby szybko zakończyć ten negatywny wizerunek.

Dyrektywy UE dotyczące unikania opodatkowania

Holandia nie jest jedynym krajem UE, który podjął działania w celu wyeliminowania oszustw podatkowych, jak przyjęła UE EU Dyrektywa 2016 / 1164 już w 2016 r. Dyrektywa ta ustanawia szereg przepisów przeciwko praktykom uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania, które nieuchronnie mają negatywny wpływ na rynek wewnętrzny. Na tej dyrektywie. Przepisom towarzyszy również kilka środków mających na celu przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania. Środki te koncentrują się na odliczaniu odsetek, opodatkowaniu wyjścia, środkach zapobiegających nadużyciom i kontrolowanych spółkach zagranicznych.

Holandia zdecydowała się wdrożyć zarówno pierwszą, jak i drugą dyrektywę UE w sprawie unikania opodatkowania (ATAD1 i ATAD2), choć Holendrzy wdrożą jeszcze surowsze normy niż normy wymagane w dyrektywach UE. Niektóre przykłady obejmują brak tak zwanych zasad grandfathering mających zastosowanie do istniejących kredytów, obniżenie progu z 3 do 1 mln euro oraz wyłączenie wyłączenia grupowego z zasady wyprzedaży dochodów. Ponadto banki i towarzystwa ubezpieczeniowe zostaną skonfrontowane z zasadą minimalnego kapitału w celu zapewnienia bardziej wyrównanej sytuacji w zakresie zadłużenia i kapitału własnego we wszystkich sektorach. . Doprowadzi to do zdrowszej gospodarki i bardziej stabilnych firm.

Znaczenie przejrzystości

Jednym z głównych czynników przyczyniających się do zdrowego i opłacalnego systemu podatkowego jest przejrzystość. Jest to szczególnie prawdziwe, gdy pojawia się potrzeba rozwiązania trudnych problemów, takich jak uchylanie się od opodatkowania i unikanie opodatkowania. Na przykład; grzywny, które można przypisać zawinionemu niedbalstwu, będą upubliczniane, co z kolei skłoni księgowych i doradców podatkowych do wykonywania ich zadań z większą starannością i uczciwością. Jeśli chcesz założyć firmę lub oddział w Holandiiradzimy wybrać stabilnego partnera, który zna wszystkie niezbędne zasady i przepisy. Intercompany Solutions może pomóc w całym procesie rejestracji, ponadto możemy Ci również pomóc po drodze z usługami księgowymi. W każdej chwili możesz się z nami skontaktować, aby uzyskać więcej informacji i przyjazną poradę.