Umów się na BEZPŁATNĄ KONSULTACJĘ
Mam pytanie? Zadzwoń do eksperta
Umów się na BEZPŁATNĄ KONSULTACJĘ
Menu
zamknięte

Kiedy rejestrujemy spółki holenderskie dla przedsiębiorców zagranicznych, zdecydowanie największą liczbą utworzonych podmiotów prawnych są holenderskie spółki BV. Jest to również znane jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w innych krajach. Powodów, dla których jest to tak popularna osoba prawna, jest wiele, takich jak brak osobistej odpowiedzialności za jakiekolwiek długi zaciągnięte w spółce oraz fakt, że możesz wypłacać sobie dywidendy, co często może być bardziej opłacalne pod względem podatkowym. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli przewidujesz generowanie co najmniej 200,000 XNUMX euro rocznie, holenderska spółka BV będzie dla Ciebie najbardziej opłacalnym wyborem. Ponieważ holenderska spółka BV jest osobą prawną o określonej strukturze określonej przez prawo, istnieją aspekty, o których należy się dowiedzieć. Na przykład, jakie są prawa i obowiązki oraz podział zadań pomiędzy formalnymi (i nieformalnymi) organami w prywatnej spółce? W tym artykule przedstawiamy krótki przegląd, dostarczając wystarczających informacji, aby zapoznać się ze sposobem zakładania holenderskiej spółki BV. Jeśli w najbliższej przyszłości chcesz rozpocząć działalność w Holandii, Intercompany Solutions może pomóc w założeniu holenderskiej spółki BV w ciągu zaledwie kilku dni roboczych.

Co to jest holenderski BV?

Holenderska spółka BV jest jedną z wielu osób prawnych, które możesz wybrać dla swojej firmy w Holandii. W tym artykule omawiamy całość podmiotów prawnych, jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat, aby móc podjąć świadomą decyzję. Jak pokrótce wspomniano wcześniej, holenderską spółkę BV można porównać do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. W skrócie oznacza to, że mówimy o osobie prawnej z kapitałem zakładowym podzielonym na akcje. Akcje te są imienne i nie podlegają swobodnemu zbywaniu. Również odpowiedzialność wszystkich akcjonariuszy ograniczona jest do kwoty, z jaką uczestniczą w spółce. Dyrektorzy i osoby ustalające politykę spółki mogą w pewnych okolicznościach ponosić odpowiedzialność za długi spółki swoim prywatnym majątkiem. Ograniczona odpowiedzialność akcjonariuszy może zniknąć, gdy banki pozwolą im prywatnie podpisywać pożyczki.[1] Ciekawym stwierdzeniem w Holandii jest to, że „jeden BV nie kwalifikuje się jako BV”.

Być może słyszeliście już to stwierdzenie w towarzystwie innych przedsiębiorców lub od doradcy. Nie jest niczym niezwykłym, że przedsiębiorcy zakładają drugą holenderską spółkę BV. Druga BV kwalifikuje się wówczas jako spółka holdingowa, podczas gdy pierwsza BV to tak zwana „work BV”, która działa na zasadzie spółki operacyjnej. Spółka operacyjna uczestniczy we wszystkich codziennych działaniach biznesowych, a spółka holdingowa pełni funkcję spółki-matki. Struktury tego typu tworzone są w celu rozłożenia ryzyka, zapewnienia większej elastyczności lub ze względów podatkowych. Przykładem jest sytuacja, w której chcesz sprzedać (część) swojej firmy. W takich przypadkach przedsiębiorcy często sprzedają działającą firmę. Sprzedajesz tylko akcje spółki operacyjnej, po czym możesz bez podatku zaparkować zysk ze sprzedaży spółki operacyjnej w swojej spółce holdingowej. Inny przykład obejmuje wypłatę zysków. Wyobraź sobie, że jest dwóch akcjonariuszy o różnej sytuacji prywatnej i wzorcach wydatków. Jeden z akcjonariuszy woli parkować swoją część zysków spółki operacyjnej bez podatku w swojej spółce holdingowej. Drugi wspólnik chce natychmiast pozbyć się swojej części zysku i uważa podatek dochodowy za coś oczywistego. Możesz także rozłożyć ryzyko, ustanawiając strukturę holdingową. Cały majątek, sprzęt lub naliczona emerytura znajdują się w bilansie spółki holdingowej, podczas gdy tylko codzienna działalność Twojej firmy znajduje się w operacyjnej BV. Dzięki temu nie musisz lokować całego kapitału w jednym miejscu.[2]

Jaka jest podstawowa struktura holenderskiej spółki BV?

Biorąc pod uwagę powyższe informacje, optymalna struktura prawna dla przedsiębiorców wybierających BV jako podmiot prawny składa się z co najmniej dwóch spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, które „są ze sobą powiązane”. Założyciel lub przedsiębiorca nie posiada udziałów w samej spółce, spółce operacyjnej, bezpośrednio, ale poprzez spółkę holdingową lub spółkę zarządzającą BV. Jest to struktura, w której istnieje jedna spółka BV, w której jesteś pełnym udziałowcem. To jest spółka holdingowa. Posiadasz akcje tej spółki holdingowej. Ta spółka holdingowa w rzeczywistości nie robi nic więcej, jak tylko utrzymuje udziały w innej operacyjnej spółce BV, która w związku z tym znajduje się „pod nią”. W tej strukturze jesteś zatem 100-procentowym udziałowcem własnego holdingu. I ta spółka holdingowa jest wówczas stuprocentowym udziałowcem spółki operacyjnej. W spółce operacyjnej codzienna działalność biznesowa Twojej firmy jest prowadzona w oparciu o rachunek i ryzyko. Jest to podmiot prawny, który zawiera umowy, świadczy usługi oraz wytwarza lub dostarcza produkty. Można jednocześnie mieć wiele spółek operacyjnych, które wchodzą w skład jednego holdingu. Może to być bardzo interesujące, gdy chcesz założyć wiele firm, jednocześnie zachowując pewną spójność między nimi.

Rada dyrektorów

Każda spółka BV ma co najmniej jednego dyrektora (po niderlandzku DGA) lub radę dyrektorów. Zarząd spółki BV ma za zadanie zarządzać osobą prawną. Obejmuje to bieżące zarządzanie i ustalanie strategii firmy, obejmującej główne zadania, takie jak utrzymanie działalności przedsiębiorstwa. Każda osoba prawna posiada zarząd organizacyjny. Zadania i uprawnienia zarządu są w przybliżeniu takie same dla wszystkich osób prawnych. Najważniejszym uprawnieniem jest możliwość działania w imieniu osoby prawnej. Na przykład zawieranie umów kupna, zakup majątku firmy, zatrudnianie pracowników. Osoba prawna nie może tego zrobić sama, ponieważ tak naprawdę jest to tylko konstrukcja na papierze. Zarząd robi zatem wszystko w imieniu spółki. Przypomina to pełnomocnictwo. Zwykle założyciele są jednocześnie (pierwszymi) dyrektorami statutowymi, ale nie zawsze tak jest: nowi dyrektorzy mogą również dołączyć do spółki na późniejszym etapie. Jednakże w momencie zakładania spółki musi być zawsze co najmniej jeden dyrektor. Dyrektor ten jest następnie mianowany w akcie założycielskim. Ewentualni przyszli dyrektorzy mogą także podjąć działania przygotowawcze przed założeniem spółki. Dyrektorami mogą być osoby prawne lub osoby fizyczne. Jak wskazano powyżej, zarząd jest odpowiedzialny za zarządzanie spółką, ponieważ jej interesy są najważniejsze. Jeżeli dyrektorów jest kilku, może nastąpić wewnętrzny podział zadań. Obowiązuje jednak również zasada zarządzania kolegialnego: każdy dyrektor odpowiada za całe kierownictwo. Dotyczy to w szczególności polityki finansowej spółki.

Powoływanie, zawieszanie i odwoływanie dyrektorów

Zarząd powoływany jest przez walne zgromadzenie akcjonariuszy (WZ). Statut spółki może przewidywać, że powołania dyrektorów musi dokonać określona grupa akcjonariuszy. Jednakże każdy akcjonariusz musi mieć możliwość głosowania w sprawie mianowania co najmniej jednego dyrektora. Osoby uprawnione do powoływania mają co do zasady także prawo do zawieszania i odwoływania dyrektorów. Głównym wyjątkiem jest to, że dyrektor może zostać odwołany w dowolnym momencie. Prawo nie ogranicza podstaw zwolnienia. Powodem zwolnienia może być więc np. dysfunkcja, zawinione zachowanie czy sytuacja finansowo-ekonomiczna, ale i to nie jest bezwzględnie konieczne. Jeżeli w wyniku takiego zwolnienia stosunek spółki pomiędzy dyrektorem a BV zostanie rozwiązany, stosunek pracy również zostanie rozwiązany. Natomiast każdy stały pracownik ma ochronę przed zwolnieniem w postaci kontroli zapobiegawczej przeprowadzanej przez holenderski UWV lub sąd rejonowy, ale dyrektorowi takiej ochrony nie brakuje.

Decyzja o zwolnieniu

W przypadku, gdy dyrektor ma zostać odwołany, przy podejmowaniu decyzji przez Walne Zgromadzenie obowiązują szczególne zasady. Zasady te można znaleźć w statucie spółki. Istnieje jednak kilka głównych zasad. Po pierwsze, na zgromadzenie trzeba wezwać zarówno akcjonariuszy, jak i dyrektora, i to w akceptowalnym terminie. Po drugie, w zwołaniu należy wyraźnie stwierdzić, że proponowana decyzja o rezygnacji zostanie omówiona i głosowana. I wreszcie, dyrektorowi należy zaoferować możliwość przedstawienia swojej wizji dotyczącej decyzji o zwolnieniu, zarówno jako dyrektor, jak i jako pracownik. W przypadku niezastosowania się do tych zasad decyzja jest nieważna.

Co robić w sytuacjach konfliktu interesów

Zdarzają się również sytuacje, w których występuje osobisty konflikt interesów. W takich sytuacjach dyrektor nie może uczestniczyć w obradach i podejmowaniu decyzji w radzie. Jeżeli w rezultacie nie będzie możliwe podjęcie decyzji przez zarząd, decyzję musi podjąć rada nadzorcza. Jeżeli nie ma rady nadzorczej lub jeżeli wszyscy członkowie rady nadzorczej również znajdują się w konflikcie interesów, decyzję musi podjąć Walne Zgromadzenie. W tym drugim przypadku umowa spółki również może przewidywać rozwiązanie. Celem art. 2:256 holenderskiego kodeksu cywilnego jest uniemożliwienie dyrektorowi spółki kierowania się w swoich działaniach głównie interesami osobistymi, a nie wyłącznie interesami spółki, w której musi pełnić funkcję dyrektora. Celem przepisu jest zatem przede wszystkim ochrona interesów spółki poprzez pozbawienie dyrektora uprawnień do ich reprezentowania. Dzieje się tak w przypadku istnienia interesu osobistego lub z powodu jego zaangażowania w inny interes, który nie jest równoległy z interesem osoby prawnej, a zatem nie należy go uważać za zdolnego do ochrony interesów spółki i jej stowarzyszonego w sposób, jakiego można oczekiwać od uczciwego i bezstronnego dyrektora. Jeśli masz pytanie dotyczące sprzecznych interesów w prawie korporacyjnym, możesz zwrócić się do naszego zespołu z prośbą o poradę ekspercką.

W takich przypadkach pierwszym ważnym czynnikiem jest to, że musi być jasne, że istnieje konflikt interesów. Biorąc pod uwagę dalekosiężne konsekwencje skutecznego odwołania się do holenderskiego kodeksu cywilnego, niedopuszczalne jest, aby wystarczyła sama możliwość wystąpienia konfliktu interesów bez skonkretyzowania tego odwołania, jak opisano powyżej. Nie leży w interesie handlu i nie jest zgodne z duchem art. 2:256 holenderskiego kodeksu cywilnego, aby akt prawny spółki mógł zostać następnie unieważniony poprzez powołanie się na ten przepis bez wykazania, że ​​leżący u jego podstaw decyzja danego dyrektora była w rzeczywistości niewłaściwa ze względu na niedopuszczalne zbiegnie się sprzecznych interesów. Na pytanie, czy istnieje konflikt interesów, można odpowiedzieć jedynie w świetle wszystkich istotnych okoliczności konkretnego przypadku.

Wypłata dywidendy decyzją zarządu

Jedną z głównych korzyści posiadania holenderskiej spółki BV jest możliwość wypłacania sobie dywidend jako akcjonariusz, w przeciwieństwie do wynagrodzenia (lub jego uzupełnienia), gdy jesteś dyrektorem. Szerzej omówiliśmy ten temat w tym artykule. Wypłata dywidendy wiąże się z wypłatą (części) zysków akcjonariuszowi(-om). Budzi to zaufanie akcjonariuszy i przyciąga również inwestorów. Co więcej, jest ono często bardziej efektywne podatkowo w porównaniu ze zwykłym wynagrodzeniem. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie może jednak po prostu wypłacać dywidend. W celu ochrony wierzycieli spółek z ograniczoną odpowiedzialnością podział zysków podlega przepisom prawnym. Zasady wypłaty dywidend określa art. 2:216 holenderskiego kodeksu cywilnego (BW). Zyski mogą zostać zarezerwowane na przyszłe wydatki lub rozdzielone pomiędzy akcjonariuszy. Czy decydujesz się na podział przynajmniej części zysków pomiędzy akcjonariuszy? Wówczas jedynie walne zgromadzenie akcjonariuszy (WZA) może określić taki podział. Walne Zgromadzenie może podjąć decyzję o podziale zysków jedynie wówczas, gdy kapitał własny holenderskiej spółki BV przekracza rezerwy ustawowe. Podział zysku może zatem dotyczyć tylko tej części kapitału, która przekracza rezerwy ustawowe. Przed podjęciem decyzji Walne Zgromadzenie musi sprawdzić, czy tak jest.

Należy również pamiętać, że decyzja Walnego Zgromadzenia nie ma żadnych skutków, dopóki zarząd jej nie zatwierdzi. Zarząd może odmówić wydania tej zgody jedynie wówczas, gdy wie lub powinien racjonalnie przewidzieć, że spółka nie będzie w stanie w dalszym ciągu spłacać swoich zobowiązań po wypłacie dywidendy. Dyrektorzy muszą zatem przed dokonaniem wypłaty sprawdzić, czy wypłata jest uzasadniona i czy nie zagraża ciągłości spółki. Nazywa się to testem korzyści lub płynności. W przypadku naruszenia tego kryterium dyrektorzy są solidarnie zobowiązani do zrekompensowania spółce ewentualnych niedoborów spowodowanych wypłatą. Należy pamiętać, że akcjonariusz powinien wiedzieć lub zasadnie przewidzieć, że w momencie wypłaty dywidendy warunek ten nie został spełniony. Tylko wtedy dyrektor może odzyskać środki od akcjonariusza do maksymalnej kwoty wypłaty dywidendy otrzymanej przez akcjonariusza. Jeżeli akcjonariusz nie jest w stanie przewidzieć, że warunek nie został spełniony, nie można go pociągnąć do odpowiedzialności.

Odpowiedzialność administracyjna i niewłaściwe zarządzanie

Odpowiedzialność dyrektorów wewnętrznych odnosi się do odpowiedzialności dyrektora wobec BV. Czasem dyrektorzy potrafią wziąć sprawy w swoje ręce i podjąć działania, które nie idą w parze z przyszłością firmy. W takich przypadkach może się zdarzyć, że firma pozywa swoich dyrektorów. Odbywa się to często na podstawie art. 2:9 holenderskiego kodeksu cywilnego. Artykuł ten stanowi, że dyrektor jest obowiązany należycie wykonywać swoje obowiązki. Jeżeli dyrektor wykonuje swoje obowiązki niewłaściwie, może osobiście ponosić odpowiedzialność wobec BV za wynikające z tego konsekwencje. Do przykładów z orzecznictwa można zaliczyć podejmowanie określonego ryzyka finansowego o dalekosiężnych konsekwencjach, działanie z naruszeniem prawa lub statutu, a także niedopełnienie obowiązku księgowego lub publikacyjnego. Oceniając, czy doszło do niewłaściwego administrowania, sędzia bierze pod uwagę wszystkie okoliczności sprawy. Na przykład sąd bada działalność BV i normalne ryzyko wynikające z tej działalności. Podział zadań w ramach zarządu również może odgrywać pewną rolę. Po dokładnym rozważeniu sędzia ocenia, czy dyrektor wywiązał się z obowiązków i staranności, jakich ogólnie można oczekiwać od dyrektora. W przypadku niewłaściwego zarządzania dyrektor może odpowiadać prywatnie wobec spółki, jeżeli można mu postawić wystarczająco poważne zarzuty. Należy wówczas rozważyć, co w tej samej sytuacji zrobiłby w miarę kompetentny i rozsądnie działający dyrektor.

Wszystkie odrębne okoliczności sprawy odgrywają rolę przy ocenie, czy dyrektor jest winny poważnego uchybienia. W takich przypadkach istotne są następujące okoliczności:

Poważne oskarżenie istnieje na przykład wtedy, gdy dyrektor działał z naruszeniem przepisów ustawowych, których celem jest ochrona BV. Dyrektor może w dalszym ciągu powoływać się na fakty i okoliczności, na podstawie których można stwierdzić, że nie ponosi poważnej winy. Może to być trudne, ponieważ dostępne informacje należy uwzględnić w sposób kompletny i dokładny. Dyrektor może także ponosić osobistą odpowiedzialność wobec osób trzecich, takich jak wierzyciele spółki. Obowiązujące kryteria są mniej więcej takie same, ale w tym przypadku pojawia się również pytanie, czy można winić reżysera osobiście. W przypadku upadłości spóźnione złożenie rocznego sprawozdania finansowego lub niedopełnienie ustawowego obowiązku administracyjnego prowadzi do prawnie niepodważalnego domniemania, że ​​ma miejsce oczywiste nienależyte wykonanie obowiązków i że jest to istotna przyczyna upadłości (ta ostatnia może zostać odrzucona przez dyrektora, do którego można się zwrócić). Dyrektor może uniknąć odpowiedzialności dyrektorów wewnętrznych, wykazując dwa czynniki:

Co do zasady dyrektor będzie musiał interweniować, jeśli zauważy, że inny dyrektor dopuścił się niewłaściwego zarządzania. Dyrektorzy mogą w ten sposób sprawdzać nawzajem swoje sposoby prowadzenia działalności, aby mieć pewność, że żaden dyrektor nie wykorzysta swojego stanowiska w spółce do celów osobistych.

Walne zgromadzenie akcjonariuszy (WZ)

Kolejnym ważnym organem holenderskiej spółki BV jest walne zgromadzenie akcjonariuszy (AGM). Jak już wspomnieliśmy powyżej, Walne Zgromadzenie jest między innymi odpowiedzialne za powoływanie dyrektorów. Walne zgromadzenie jest jednym z obowiązkowych organów holenderskiej spółki BV i jako takie ma ważne prawa i obowiązki. Walne zgromadzenie zasadniczo posiada całą władzę, której nie posiada zarząd, tworząc zrównoważony sposób podejmowania ważnych decyzji, który nie jest zbyt scentralizowany.

Niektóre zadania Walnego Zgromadzenia obejmują:

Jak widać, Walne Zgromadzenie ma dość dużą władzę w zakresie podejmowania bardzo ważnych dla spółki decyzji. Te prawa i obowiązki są określone zarówno w przepisach prawa, jak i w statucie spółki. Dlatego też walne zgromadzenie ma ostatecznie władzę nad holenderską spółką BV. Zarząd jest również zobowiązany do przekazywania Walnemu Walnemu wszelkich istotnych informacji. Swoją drogą, nie mylcie Walnego Zgromadzenia z Walnym Zgromadzeniem. Walne zgromadzenie to faktyczne zgromadzenie, na którym głosuje się nad decyzjami i na przykład przyjmuje się roczne sprawozdanie finansowe. To szczególne spotkanie powinno odbywać się przynajmniej raz w roku. Oprócz tego akcjonariuszami mogą być osoby prawne lub osoby fizyczne. Zasadniczo Walne Zgromadzenie ma prawo do wszelkich uprawnień decyzyjnych, które nie zostały przyznane zarządom ani żadnemu innemu organowi w ramach BV. W odróżnieniu od dyrektorów i dyrektorów nadzorujących (a więc także dyrektorów niewykonawczych) akcjonariusz nie musi skupiać się na interesie spółki. Akcjonariusze mogą faktycznie stawiać na pierwszym miejscu swoje własne interesy, pod warunkiem, że zachowują się rozsądnie i uczciwie. Zarząd i rada nadzorcza mają obowiązek każdorazowo przekazywać Walnemu Zgromadzeniu wszystkie żądane informacje, chyba że sprzeciwia się temu ważny interes spółki. Ponadto Walne Zgromadzenie może także wydawać zarządowi instrukcje. Zarząd ma obowiązek zastosować się do tych instrukcji, chyba że są one sprzeczne z interesem spółki. Może to obejmować również interesy, np. pracowników i wierzycieli.

Podejmowanie decyzji przez Walne Zgromadzenie

Proces podejmowania decyzji przez Walne Zgromadzenie podlega rygorystycznym przepisom prawa i regulacjom. Na przykład decyzje w ramach Walnego Zgromadzenia podejmowane są zwykłą większością głosów, chyba że przepisy prawa lub umowa spółki wymagają dla niektórych decyzji większej większości. W niektórych przypadkach niektórym akcjom może być przyznane więcej prawa głosu. Ponadto w statucie można zastrzec, że z niektórych akcji nie przysługuje prawo głosu. Zatem niektórzy akcjonariusze mogą posiadać prawo głosu, podczas gdy inni mogą mieć mniej praw głosu lub nawet nie mieć ich wcale. Możliwe jest także zastrzeżenie w statucie spółki, że określone akcje nie mają prawa do zysku. Należy jednak pamiętać, że akcja nigdy nie może być pozbawiona zarówno prawa głosu, jak i zysku. Z akcją zawsze wiąże się jedno prawo.

Rada nadzorcza

Kolejnym organem holenderskiej spółki BV jest Rada Nadzorcza (SvB). Różnica między zarządem (dyrektorami) a walnym zgromadzeniem polega jednak na tym, że SvB nie jest organem obowiązkowym, więc możesz wybrać, czy powołasz ten organ, czy nie. W przypadku większych korporacji wskazane jest posiadanie SvB, między innymi do celów praktycznego zarządzania. SvB jest organem BV, który pełni funkcję nadzorczą nad polityką zarządu i ogólnym przebiegiem spraw spółki i jej spółek stowarzyszonych. Członkowie SvB są mianowani komisarzami. Komisarzami mogą być wyłącznie osoby fizyczne, w związku z czym komisarzami nie mogą być osoby prawne, co różni się od akcjonariuszy, ponieważ akcjonariusze mogą być również osobami prawnymi. Można więc kupić udziały w innej spółce, prowadząc własną działalność gospodarczą, ale nie można być komisarzem w SvB, reprezentując swoją firmę. Zadaniem SvB jest nadzorowanie polityki zarządu i ogólnego przebiegu spraw w spółce. Aby to osiągnąć, SvB udziela zarządowi zarówno zamówionych, jak i niezamówionych porad. Nie chodzi tu tylko o nadzór, ale także o ogólny kierunek polityki, jaki należy realizować w dłuższej perspektywie. Komisarze mają swobodę wykonywania swoich obowiązków według własnego uznania i w sposób niezależny. Czyniąc to, muszą mieć także na uwadze interes firmy.

W zasadzie założenie spółki SvB nie jest obowiązkowe w przypadku posiadania spółki BV. Inaczej jest w przypadku spółki strukturalnej, co omówimy w kolejnym akapicie. Ponadto może to być również obowiązkowe w niektórych regulacjach sektorowych, takich jak banki i ubezpieczyciele, zgodnie z art Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (holenderska: Wwft), którą obszernie omówiliśmy w tym artykule. Powołanie komisarzy możliwe jest jedynie wówczas, gdy zachodzi ku temu podstawa ustawowa. Możliwe jest jednak, że sąd powołuje komisarza jako postanowienie szczególne i ostateczne w postępowaniu dochodzeniowym, dla którego taka podstawa nie jest wymagana. Jeżeli zdecydujemy się na fakultatywną instytucję SvB, organ ten musi zatem zostać uwzględniony w statucie spółki w momencie zakładania spółki lub na późniejszym etapie poprzez zmianę statutu. Można tego dokonać np. poprzez utworzenie organu bezpośrednio w statucie spółki lub poprzez poddanie go uchwały organu spółki np. Walnego Zgromadzenia.

Zarząd ma obowiązek ciągłego dostarczania SvB informacji niezbędnych do wykonywania jego zadań. Jeśli istnieje ku temu powód, SvB ma obowiązek samodzielnie aktywnie pozyskiwać informacje. SvB jest także powoływany przez Walne Zgromadzenie. Statut spółki może przewidywać, że powołania komisarza musi dokonać określona grupa akcjonariuszy. Osoby uprawnione do powoływania mają co do zasady także prawo zawieszania i odwoływania tych samych komisarzy. W sytuacjach osobistego konfliktu interesów członek SvB musi powstrzymać się od udziału w obradach i podejmowaniu decyzji w SvB. Jeżeli w rezultacie nie będzie można podjąć żadnej decyzji, ponieważ wszyscy komisarze muszą wstrzymać się od głosu, decyzję musi podjąć Walne Zgromadzenie. W tym drugim przypadku umowa spółki również może przewidywać rozwiązanie. Podobnie jak dyrektor, członek SvB może w niektórych przypadkach również osobiście odpowiadać wobec spółki. Może tak być w przypadku, gdy nadzór nad zarządem jest w sposób niezaprzeczalny niewystarczający, za co można w wystarczającym stopniu obwiniać komisarza. Podobnie jak członek rady nadzorczej, członek rady nadzorczej może odpowiadać także wobec osób trzecich, np. likwidatora czy wierzycieli spółki. Również w tym przypadku obowiązują w przybliżeniu te same kryteria, co w przypadku odpowiedzialności prywatnej wobec spółki.

„Płyta jednopoziomowa”

Można wybrać tak zwany „klasztorny model zarządzania”, zwany także strukturą „jednopoziomowego zarządu”. Oznacza to, że zarząd składa się w taki sposób, że oprócz jednego lub większej liczby dyrektorów wykonawczych , pełni także funkcję jednego lub większej liczby dyrektorów niewykonawczych. Ci dyrektorzy niewykonawczy faktycznie zastępują SvB, ponieważ mają te same prawa i obowiązki co dyrektorzy będący członkami rady nadzorczej. W związku z tym do dyrektorów niewykonawczych mają zastosowanie te same zasady powoływania i odwoływania, co do dyrektorów będących członkami rady nadzorczej. ten sam system odpowiedzialności ma zastosowanie również do członków rady nadzorczej. Zaletą tego rozwiązania jest brak konieczności tworzenia odrębnego organu nadzorczego. Wadą może być to, że ostatecznie podział uprawnień i odpowiedzialności będzie mniej przejrzysty. zasadzie odpowiedzialności zbiorowej dyrektorów należy pamiętać, że dyrektorzy niewykonawczy szybciej zostaną pociągnięci do odpowiedzialności za nienależyte wykonanie swoich obowiązków niż dyrektorzy będący członkami rady nadzorczej.

Rada zakładowa

Holenderskie prawo stanowi, że każda firma zatrudniająca więcej niż 50 pracowników powinna posiadać własną radę zakładową (holenderski: Ondernemingsraad). Do tej grupy zaliczają się także pracownicy tymczasowi i pracownicy najemni, którzy przepracowali w przedsiębiorstwie co najmniej 24 miesiące. Rada zakładowa stoi między innymi na straży interesów personelu firmy lub organizacji, może wnosić pomysły dotyczące kwestii biznesowych, gospodarczych i społecznych oraz może wpływać na działalność gospodarczą poprzez doradztwo lub zatwierdzenie. Organ ten w swój unikalny sposób przyczynia się także do prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa.[3] Zgodnie z prawem rada zakładowa ma dwojakie zadanie:

Zgodnie z prawem holenderskim rada zakładowa ma pięć rodzajów uprawnień, a mianowicie prawo do informacji, konsultacji i inicjatywy, doradztwa, współdecyzji i podejmowania decyzji. Zasadniczo obowiązek powołania rady zakładowej spoczywa na właścicielu przedsiębiorstwa, którym niekoniecznie jest samo przedsiębiorstwo. Jest to osoba fizyczna lub osoba prawna prowadząca działalność gospodarczą. Jeżeli przedsiębiorca nie dopełni tego obowiązku, każda zainteresowana strona (np. pracownik) ma możliwość zwrócenia się do sądu rejonowego o ustalenie, czy przedsiębiorca dopełnił ciążącego na nim obowiązku powołania rady zakładowej. Jeśli nie utworzysz rady zakładowej, musisz wziąć pod uwagę, że wiąże się to z kilkoma konsekwencjami. Na przykład mogą wystąpić opóźnienia w rozpatrzeniu wniosku o zwolnienia grupowe w holenderskim UWV, a pracownicy mogą sprzeciwić się wprowadzeniu niektórych programów, ponieważ rada zakładowa nie miała szansy się na nie zgodzić. Z drugiej strony należy pamiętać, że utworzenie rady zakładowej z pewnością ma zalety. Na przykład pozytywna rada lub zgoda rady zakładowej na określony temat lub pomysł zapewnia większe wsparcie i często ułatwia szybkie i skuteczne podejmowanie decyzji.

Rada doradcza

Początkujący przedsiębiorcy zwykle nie są tak zainteresowani tym konkretnym organem i dopiero po kilku pierwszych latach właściciele firm czasami odczuwają potrzebę omówienia i zastanowienia się nad treścią i jakością swojej pracy, najlepiej w ramach spotkania dobrze poinformowanych i doświadczeni ludzie. Radę doradczą można traktować jako grupę powierników. Ciągłe skupienie w połączeniu z niezwykle ciężką pracą w pierwszym okresie przedsiębiorczości czasami tworzy wizję tunelową, w wyniku czego przedsiębiorcy nie widzą już szerszego obrazu i przeoczają stojące przed nimi proste rozwiązania. Co do zasady przedsiębiorca w konsultacji z radą doradczą nigdy nie jest niczym związany. Jeżeli rada doradcza sprzeciwi się określonej decyzji, przedsiębiorca może bez przeszkód wybrać własną drogę. Zasadniczo firma może zdecydować się na utworzenie rady doradczej. Rada doradcza nie podejmuje żadnych decyzji; w najlepszym przypadku formułowane są jedynie zalecenia. Utworzenie rady doradczej ma następujące zalety:

W przeciwieństwie do SvB rada doradcza nie nadzoruje zarządu. Rada doradcza to przede wszystkim coś w rodzaju think tanku, w którym omawiane są główne wyzwania stojące przed firmą. Główny nacisk położony jest na omówienie strategii, określenie możliwości i stworzenie solidnego planu na przyszłość. Rada doradcza będzie musiała być zwoływana z wystarczającą regularnością, aby zagwarantować jej ciągłość i zaangażowanie również doradców. Przy tworzeniu rady doradców wskazane jest uwzględnienie charakteru firmy, co oznacza, że ​​należy szukać osób, które są w stanie zapewnić dogłębną i specjalistyczną wiedzę dostosowaną do niszy, rynku lub branży Twojej firmy. Jak już wspomniano, rada doradcza nie jest organem statutowym. Oznacza to, że radę doradczą można powołać bez zobowiązań w dowolny sposób, jaki przedsiębiorca uzna za stosowny. Aby sprostać wzajemnym oczekiwaniom, warto sporządzić regulamin określający zasady obowiązujące w odniesieniu do rady doradczej.

Regulacja strukturalna

W języku niderlandzkim nazywa się to „structuurregeling”. Dwupoziomowa struktura to system ustawowy wprowadzony około 50 lat temu, aby zapobiec przejmowaniu przez rady dyrektorów zbyt dużej władzy w sytuacjach, gdy ze względu na rozproszenie udziałów uznano, że akcjonariusze mają do tego mniejsze możliwości. Istota regulacji strukturalnej polega na tym, że duża firma jest prawnie zobowiązana do utworzenia spółki SvB. Zasady strukturalne mogą mieć zastosowanie do przedsiębiorstwa obowiązkowo, ale mogą być również stosowane przez przedsiębiorstwo dobrowolnie. Przedsiębiorstwo objęte jest schematem strukturalnym, jeśli spełni szereg kryteriów wielkości. Dzieje się tak w przypadku, gdy firma:

Jeżeli przedsiębiorstwo podlega reżimowi strukturalnemu, samo przedsiębiorstwo nazywane jest również spółką strukturalną. Schemat strukturalny nie jest obowiązkowy dla spółki holdingowej należącej do grupy, jeżeli ma ona siedzibę w Holandii, lecz większość jej pracowników pracuje za granicą. Jednakże te korporacje międzynarodowe mogą dobrowolnie zastosować schemat strukturalny. W niektórych przypadkach może zaistnieć obowiązkowe zastosowanie osłabionego reżimu strukturalnego. Jeżeli te wymogi zostaną spełnione, spółka będzie podlegać różnym szczególnym obowiązkom w porównaniu ze zwykłymi spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością, w tym w szczególności obowiązkowej spółce SvB, która powołuje i odwołuje zarząd i do której muszą również należeć niektóre ważne decyzje zarządcze złożony.

Intercompany Solutions możesz założyć holenderską spółkę BV w ciągu zaledwie kilku dni roboczych

Jeśli poważnie myślisz o założeniu firmy za granicą, Holandia jest właściwie jednym z najkorzystniejszych miejsc do wyboru. Gospodarka holenderska jest nadal bardzo stabilna w porównaniu z innymi krajami na całym świecie, z kwitnącym sektorem przedsiębiorczości, który oferuje wiele możliwości ekspansji i innowacji. Przedsiębiorcy z całego świata są tu witani z otwartymi ramionami, co sprawia, że ​​sektor biznesowy jest niezwykle różnorodny. Jeśli posiadasz już zagraniczną firmę i chciałbyś rozszerzyć działalność na Holandię, holenderska spółka BV jest dla Ciebie najlepszą możliwą opcją, na przykład jako oddział. Możemy doradzić Ci w sprawie najbardziej optymalnego i efektywnego sposobu założenia Twojej firmy w Holandii. Dzięki wieloletniemu doświadczeniu w tej dziedzinie możemy zapewnić Ci wyniki, które są specjalnie dostosowane do Twoich preferencji i sytuacji. Oprócz tego możemy zająć się całym procesem rejestracji w ciągu zaledwie kilku dni roboczych, łącznie z ewentualnymi usługami dodatkowymi, takimi jak otwarcie holenderskiego konta bankowego. Jeśli masz jakiekolwiek pytania, możesz się z nami skontaktować w każdej chwili, a my upewnimy się, że odpowiemy na wszystkie Twoje pytania. Jeśli chcesz otrzymać bezpłatną wycenę, skontaktuj się z nami i podaj dane swojej firmy, a my skontaktujemy się z Tobą tak szybko, jak to możliwe.

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Rozpoczynając działalność w Holandii, będziesz musiał przestrzegać wszystkich holenderskich przepisów regulujących środowisko biznesowe. Jedną z takich ustaw jest tzw. obowiązek retencji skarbowej. Zasadniczo mówi ci to, że musisz zarchiwizować swoją administrację biznesową przez określoną liczbę lat. Dlaczego? Ponieważ pozwala to holenderskim organom podatkowym na sprawdzenie Twojej administracji, kiedy tylko uznają to za stosowne. Obowiązek zatrzymania podatku jest obowiązkiem prawnym, który dotyczy wszystkich przedsiębiorców w Holandii. Jeśli jesteś przyzwyczajony do pracy z dość starymi plikami i sposobami archiwizacji swojej administracji, może to okazać się nie lada wyzwaniem. Istnieje nawet duża szansa, że ​​nie wiedząc o tym, nie wywiązujesz się z obowiązku retencji.

Zasadniczo obowiązek zatrzymania podatku stanowi, że wszyscy przedsiębiorcy w Holandii są prawnie zobowiązani do utrzymywania administracji swojej firmy przez siedem lat. Należy pamiętać, że w przypadku niektórych dokumentów obowiązuje okres przechowywania wynoszący siedem lat, ale w przypadku innych – dziesięć lat. Dokumenty muszą być również przechowywane w sposób umożliwiający inspektorom holenderskich organów podatkowych łatwą kontrolę administracji w rozsądnym terminie. W tym artykule opiszemy, co oznacza obowiązek zatrzymania podatku dla Twojej firmy, jak możesz go przestrzegać i na jakie pułapki uważać.

Informacja o obowiązku zatrzymania skarbowego

Jak już wyjaśniliśmy powyżej, wszyscy holenderscy właściciele firm mają prawny obowiązek zaoferowania holenderskim organom podatkowym możliwości sprawdzenia administracji do siedmiu lat temu. Dotyczy to podstawowych danych o wydatkach i zarobkach finansowych, takich jak księga główna, administracja zapasami, należnościami i zobowiązaniami, administracja zakupami i sprzedażą oraz administracja płacami. Tak więc wszystkie pieniądze, które wychodzą i wchodzą w danym roku podatkowym, który biegnie od 1st stycznia do 31st grudnia. Należy pamiętać, że oznacza to, że każdy holenderski przedsiębiorca musi mieć możliwość wykazania wszystkich danych z ostatnich siedmiu (lub dziesięciu) lat podczas wyrywkowej kontroli przez organy podatkowe. Przypadkowe oznacza, że ​​mogą przyjść niezapowiedziane, więc generalnie zawsze trzeba być przygotowanym.

Istnieje wiele możliwych powodów przeprowadzenia kontroli, chociaż czasami odbywa się to po prostu jako audyt ogólny. Organy podatkowe mogą po prostu zdecydować, że potrzebujesz okresowej kontroli, aby upewnić się, że robisz wszystko zgodnie z prawem i że Twoja administracja jest aktualna. Kontrole te odbywają się losowo, ale niezbyt często. W innych przypadkach istnieje zazwyczaj jasny powód, dla którego organy podatkowe decydują się na sprawdzenie, co u Ciebie. Na przykład złożyłeś zeznania, które organy podatkowe uznają za podejrzane. Możesz też pomyśleć o dochodzeniu, które inspektor podatkowy przeprowadza u jednego z twoich dostawców, partnera biznesowego lub innej zaangażowanej strony trzeciej. Inspektor prosi następnie o dostęp do Twojej administracji i sprawdza, czy może wykryć błędy lub nieprawidłowości. Dlatego księgowi i księgowi często zwracają uwagę swoim klientom, że bardzo ważne jest prowadzenie dobrze zaprojektowanej i zwięzłej administracji.

Nie tylko dlatego, że organy podatkowe mogą przyjść i zagłębić się w Twoją administrację, ale także ze względu na inne korzyści specjalnie dla Ciebie i Twojej firmy. Jeśli prowadzisz solidną administrację, zapewnia to wgląd w Twoje dane finansowe. Można to trochę porównać do księgi domowej: monitorujesz wszystkie pieniądze, które wpływają i wychodzą. Oznacza to, że dokładnie wiesz, gdzie występują problemy, na przykład kiedy wydajesz więcej na aktywa, niż faktycznie zarabiasz. Mimo że prawdopodobieństwo, że inspektor zapuka do twoich drzwi, może być niewielkie, warto zadbać o porządek w administracji. Dla przedsiębiorców rachunkowość jest również wiarygodnym źródłem danych do podejmowania świadomych decyzji. Oznacza to, że łatwiej jest zdecydować, kiedy zainwestować w coś nowego, zamiast inwestować mniej i zarabiać więcej pieniędzy przez pewien czas. Daje ogólny pogląd na rentowność Twojej firmy, co jest bardzo ważne, jeśli chcesz osiągnąć prawdziwy sukces.

Kiedy stosujesz 10-letni okres przechowywania danych?

Jak pokrótce wspomnieliśmy powyżej, regularny okres przechowywania wynosi 7 lat. W niektórych przypadkach przedsiębiorcy będą musieli przechowywać informacje i dane jeszcze kilka lat, czyli 10 lat. Jedną z sytuacji, w których ma zastosowanie ten przedłużony obowiązek przechowywania, jest sytuacja, gdy jesteś właścicielem lub wynajmujesz budynek biurowy lub inny rodzaj lokalu użytkowego. Dane dotyczące nieruchomości podlegają obowiązkowi przechowywania przez dziesięć lat, więc jeśli posiadasz jakikolwiek majątek za pośrednictwem swojej firmy, podlegasz dłuższemu okresowi przechowywania. To samo dotyczy sytuacji, gdy Twoja firma świadczy lub jest zaangażowana w świadczenie usług nadawania programów radiowych i telewizyjnych, usług elektronicznych i/lub usług telekomunikacyjnych, a także zdecydowała się na tak zwany program OSS (One-Stop-Shop). Pamiętaj, że w rzeczywistości możliwe jest zawieranie z organami podatkowymi porozumień w sprawie określonych przepisów lub uzgodnień, takich jak:

Należy również przechowywać i aktualizować, w stosownych przypadkach, rejestrację czasu „podstawowych danych” do rocznego odliczenia podatku dla przedsiębiorców. Dotyczy to również prowadzenia dobrej rejestracji przebiegu. Powinieneś zachować jeden, aby używać prywatnego samochodu do celów służbowych lub odwrotnie: gdy używasz samochodu służbowego tylko do celów służbowych, a nigdy prywatnie.

Kto dokładnie powinien prowadzić administrację?

Jednym z pierwszych pytań, jakie można zadać, jest to, kto jest zobowiązany do utrzymywania administracji przez co najmniej 7 lat? W rzeczywistości każdy właściciel firmy jest do tego zobowiązany. Nie ma znaczenia, jak duża lub mała jest Twoja firma: obowiązek spoczywa na każdym holenderskim przedsiębiorcy. Nie tylko musisz prowadzić administrację, ale administrację należy również prowadzić w sposób umożliwiający organom podatkowym jej kontrolę. Tak więc istnieją pewne zasady i przepisy, co oznacza, że ​​​​Twoja administracja musi być odpowiednia zgodnie z prawem holenderskim. Ta administracja jest Ci potrzebna do prawidłowego złożenia deklaracji VAT i zgłoszenia dostawy wewnątrzwspólnotowej (ICP), ale także do prawidłowego prowadzenia działalności. Zasadniczo oznacza to, że musisz zachować wszystkie oryginalne dokumenty, aby móc je pokazać inspektorowi podatkowemu podczas przeprowadzania przez niego kontroli.

Kto jest zwolniony z prowadzenia pełnej ewidencji VAT?

Niektórzy przedsiębiorcy nie muszą prowadzić pełnej ewidencji VAT:

Dodatkowe obowiązki administracyjne

Czy posiadasz firmę zajmującą się handlem towarami marżowymi? Wówczas mają do Ciebie zastosowanie dodatkowe obowiązki administracyjne. Co to są towary marżowe? Towary marżowe to zazwyczaj towary używane (używane), które zostały zakupione bez płacenia podatku VAT. Pod pewnymi warunkami następujące pozycje można również uznać za towary marżowe:

Co mieści się w kategorii towarów używanych?

Używane towary to wszystkie towary, które można ponownie wykorzystać, niezależnie od tego, czy po naprawie, czy nie. Pamiętaj, że wszystkie towary, które kupujesz od osoby prywatnej, są zawsze towarami używanymi, nawet jeśli nigdy nie były używane. Towary używane obejmują również towary, które zostały wyhodowane we własnym zakresie lub, jak w przypadku koni. Kiedy handlujesz towarami z marginesem, musisz prowadzić ewidencję. Wynika to z faktu, że obrót towarami marżowymi podlega ogólnym obowiązkom administracyjnym. Oprócz tego różne zasady mają zastosowanie do administrowania towarami zabezpieczającymi. Kupno i sprzedaż towarów marżowych muszą oczywiście być przechowywane w twoich rejestrach. W przypadku tych towarów istnieją dwie różne metody osiągnięcia tego celu:

Obie metody podlegają dodatkowym obowiązkom administracyjnym. Więc jakiej metody używasz? Na to pytanie można odpowiedzieć, stwierdzając, że zależy to od rodzaju towaru, z której metody można skorzystać. Metoda globalizacji jest obowiązkowa dla następujących towarów:

Metoda globalizacji jest również obowiązkowa w przypadku części, akcesoriów i materiałów eksploatacyjnych stosowanych w tych towarach, ponieważ same stanowią integralną część towarów marżowych. Tak więc, nawet jeśli założysz nową rurę wydechową do używanego samochodu, będzie to część dobra marżowego (samochodu).

Towary, które nie kwalifikują się jako towary marżowe

Handlujesz innymi towarami niż towary marżowe? Oznacza to, że twoje towary nie kwalifikują się jako używane? Następnie należy zastosować metodę indywidualną, w przeciwieństwie do metody globalizacji. Metoda globalizacji pozwala zrekompensować ujemne marże zysku dodatnimi marżami zysku. Nie jest to jednak dozwolone w przypadku metody indywidualnej. W każdym razie całkowicie możliwe jest zwrócenie się do holenderskich organów podatkowych o zmianę metod, ilekroć uznasz, że będzie to dla Ciebie odpowiednie. Tylko w przypadku, gdy jesteś prowadzącym aukcje lub pośrednikiem działającym w imieniu Ciebie jako prowadzącego aukcje, nie możesz zastosować metody globalizacji. Może to wynikać z faktu, że licytator pełni rolę pośrednika między kupującym a sprzedającym, a zatem nie może być postrzegany jako właściciel przedmiotu. Możesz także sprzedawać towary marżowe z VAT. W rzeczywistości możesz zdecydować się na sprzedaż towarów marżowych z podatkiem VAT. Możesz przeczytać, co musisz zrobić w swojej administracji pod Konsekwencje administracyjne przy sprzedaży w ramach zwykłego systemu VAT.

Dokładne dokumenty, które musisz przechowywać w określonych ramach czasowych

Jak wspomnieliśmy wcześniej, wszystkie podstawowe dane administracji Twojej firmy musisz przechowywać przez okres 7 lat, aby organy podatkowe mogły je sprawdzić. Okres 7 lat rozpoczyna się w momencie wygaśnięcia aktualnej wartości towaru lub usługi. Aby móc wyjaśnić, co oznacza w tym kontekście „aktualna”, możemy posłużyć się przykładem umowy leasingu samochodu. Wyobraź sobie, że wynajmujesz samochód na okres 3 lat. Dopóki umowa jest aktywna, towar lub usługa są uważane za aktualne. Jednak wraz z rozwiązaniem umowy towar lub usługa nie są już używane w tym momencie, a zatem kwalifikują się jako wygasłe. To samo dotyczy sytuacji, gdy dokonujesz ostatniej wpłaty, aby coś spłacić (odliczyć). Od tego momentu musisz przechowywać dane dotyczące tego towaru lub usługi przez 7 kolejnych lat, ponieważ wtedy faktycznie rozpoczyna się okres ich przechowywania. Oczywiście chciałbyś wiedzieć, jakie dokumenty i jakie dane będziesz potrzebować do archiwizacji. Podstawowe dane obejmują ogólnie:

Poza wymienionymi danymi podstawowymi należy liczyć się z koniecznością zachowania wszystkich danych podstawowych. Dane podstawowe dotyczą takich tematów jak informacje o Twoich dłużnikach i wierzycielach oraz akta artykułów. Należy pamiętać, że wszystkie mutacje w danych podstawowych muszą być później identyfikowalne.

Prawidłowy sposób przechowywania faktur

Ważną częścią obowiązku retencji jest szczególny sposób otrzymywania i przechowywania danych. Zgodnie z przepisami prawa regulującymi ten temat, księgi, dokumenty i nośniki danych mające znaczenie dla celów podatkowych należy przechowywać dokładnie w takim samym stanie, w jakim je otrzymałeś. A więc w stanie pierwotnym, czyli pierwotnym zapisie danych źródłowych. Oznacza to, że dokument otrzymany cyfrowo również musi być przechowywany cyfrowo, co na początku może wydawać się sprzeczne z intuicją, ponieważ fizyczne przechowywanie danych było przez długi czas normą. To już nie obowiązuje. Na przykład oferta lub faktura otrzymana pocztą e-mail musi być przechowywana jako plik cyfrowy, ponieważ oryginalny sposób, w jaki je otrzymałeś, jest cyfrowy. Zgodnie z zasadami obowiązku przechowywania, tę wycenę lub fakturę można przechowywać wyłącznie w formie cyfrowej.

Kolejną rzeczą, którą powinieneś zrobić, jest przechowywanie źródła otrzymanego pliku, obok przechowywania każdego pliku cyfrowego w postaci cyfrowej. Samo zapisanie samej faktury nie wystarczy, ponieważ fiskus chce, abyś był w stanie udowodnić, że faktura po otrzymaniu faktury nie została przez Ciebie ręcznie skorygowana. Zdajesz sobie z tego sprawę, przechowując nie tylko samą fakturę, ale także e-mail, do którego została dołączona faktura. Dzięki temu inspektor może zobaczyć, że faktura, którą zapisałeś jako plik PDF lub Word, jest naprawdę taka sama jak ta, którą pierwotnie otrzymałeś e-mailem. Dane w systemie informacyjnym, tzw. dane pochodne, muszą być identyfikowalne z danymi źródłowymi. Ta ścieżka audytu jest ważnym warunkiem, jeśli chodzi o cyfrowe przechowywanie administracji. Możesz również poprosić swoich klientów o identyfikację. Jednak zgodnie z przepisami RODO niedozwolone jest kopiowanie tej formy identyfikacji i np. przechowywanie jej w administracji. Jest to dozwolone tylko w przypadkach, gdy jest to obowiązkowe, na przykład gdy zatrudniasz pracownika lub gdy ludzie muszą udowodnić swoją tożsamość, aby zostać subskrybentem (niektórych) oferowanych przez Ciebie usług.

Właściwy sposób prowadzenia fizycznej administracji

Faktura lub inny dokument, który otrzymujesz pocztą w formie papierowej i który musisz zachować, możesz faktycznie zdigitalizować i przechowywać cyfrowo według organów podatkowych. Zasadniczo zastępujesz plik źródłowy, którym jest faktura w wersji papierowej, plikiem cyfrowym. Nazywa się to konwersją. Pamiętaj jednak, że w tym scenariuszu musisz również zachować oryginalny plik, jak wspomnieliśmy powyżej, przez prawnie wiążący okres. Podczas digitalizacji należy pamiętać o kilku ważnych czynnikach. Właściciele firm często przeprowadzają digitalizację, skanując faktury, robiąc zdjęcia dokumentów lub łącząc narzędzie do digitalizacji z ich programem księgowym, zwanym również „skanuj i rozpoznaj”. Tylko dzięki tej ostatniej drodze digitalizacji faktury można zdigitalizować nie tylko łatwiej, ale także zgodnie z właściwą procedurą.

W broszurze na temat obowiązku zatrzymania holenderskie organy podatkowe odnoszą się do warunków, które musi spełniać konwersja. Ważne jest tutaj, aby zabezpieczenia oryginalnego dokumentu nie zostały utracone. Oznacza to, że papierowe faktury zawsze przechowujesz fizycznie (w formie papierowej) przez okres siedmiu lat. Zwłaszcza paragony opłacone gotówką są trudne do sprawdzenia przez organy podatkowe pod kątem autentyczności. Z drugiej strony są też przykłady firm księgowych, które zawarły w tej sprawie porozumienia z fiskusem. Na przykład biura wspólnie otrzymały pozwolenie dla wszystkich swoich klientów na cyfrowe przechowywanie fizycznych faktur, dzięki czemu nie muszą już niczego przechowywać na papierze. Mądrze jest, abyś jako przedsiębiorca zbadał swoje możliwości i ewentualnie porozmawiał z organami podatkowymi o swoich konkretnych życzeniach. Często chcą być elastyczni i pomagać ci w określony sposób, o ile wszystko jest czyste, przejrzyste i zgodne z prawem.

Właściwy sposób przechowywania danych cyfrowych

Istnieje kilka sposobów prawidłowego przechowywania danych cyfrowych. Najważniejszym warunkiem jest oczywiście przechowywanie danych przez 7 (lub 10) lat. Czy przechowujesz wszystkie swoje dane i pracujesz na własnym serwerze? W takim razie holenderskie prawo podatkowe nakazuje, że musisz mieć dobrą procedurę tworzenia kopii zapasowych, a jednocześnie musisz konsekwentnie wykonywać te kopie zapasowe. Ponadto kopie te muszą być przechowywane w innym miejscu niż miejsce, w którym znajduje się administracja cyfrowa. W tym celu można na przykład użyć zewnętrznego dysku twardego. Dozwolone i możliwe jest również wybranie rozwiązania chmurowego do przechowywania danych. Czy wiesz, że oprogramowanie księgowe w chmurze ma wiele zalet, takich jak: 

Pamiętając o tych zasadach, masz pewność, że przechowujesz swoją cyfrową administrację we właściwy sposób. Poniżej przedstawimy kilka bardziej interesujących szczegółów dotyczących administracji cyfrowej.

Dodatkowe warunki i wymagania dotyczące cyfrowego przechowywania plików i danych

Czy przechowujesz dane na przestarzałym sprzęcie? Obowiązek retencji oznacza również, że zatrzymane dane muszą być dostępne. Musisz więc mieć dostęp do oryginalnego pliku i go otworzyć. Oznacza to, że np. stary sprzęt umożliwiający dostęp do danych musi zostać zachowany, jeśli niektóre pliki cyfrowe można przeglądać tylko w ten sposób. Możesz pomyśleć o starych nośnikach pamięci, takich jak stara dyskietka lub wcześniejsza wersja systemu Windows. Ponadto większość pakietów księgowych obsługuje finansowo tzw. plik audytowy. Akta audytu są wyciągiem z księgi głównej. Należy jednak pamiętać, że nie wystarczy przechowywać tylko akt kontroli, ponieważ nie obejmują one wszystkich wpisów administracyjnych. Ponadto pamiętaj o wszystkich elektronicznych środkach komunikacji, takich jak kalendarz, aplikacje i SMS-y. Wszystkie wiadomości za pośrednictwem poczty e-mail, WhatsApp, SMS-ów, a nawet Facebooka powinny być przechowywane, o ile są uważane za należące do kategorii „komunikacja biznesowa”. W przypadku kontroli informacje te muszą zostać udostępnione w formie wymaganej przez inspektora. Zasada ta dotyczy również prowadzenia agendy cyfrowej.

Więcej o konwersji pliku papierowego na nośnik cyfrowy lub nośnik danych

Pod pewnymi warunkami możesz przenosić dane z jednego nośnika pamięci na inny. Na przykład skanowanie dokumentu papierowego lub zawartości płyty CD-ROM do pamięci USB. Oczywiście istnieją pewne warunki, aby móc to zrobić, a mianowicie:

Jeśli uda Ci się to zrealizować, nie będziesz już musiał przechowywać papierowych dokumentów. Jeśli więc uda Ci się spełnić powyższe warunki, nie musisz już przechowywać oryginału dokumentu. Pozwoli to zaoszczędzić czas i miejsce, ponieważ nie będziesz już potrzebować fizycznej administracji. Zasadniczo więc wersja cyfrowa zajmie miejsce oryginału. Zasadniczo konwersja jest możliwa dla wszystkich dokumentów, z wyjątkiem:

  1. Bilans
  2. Zestawienie aktywów i pasywów
  3. Niektóre dokumenty celne.

Bez fizycznej administracji możesz faktycznie zaoszczędzić dużo miejsca w biurze i mnóstwo dodatkowej pracy. Nigdy więcej szukania w starych archiwach lub pudełek po butach w wypchanych szafach. Patrząc na rozwój cyfrowy ostatnich 10-20 lat, mądrze jest zrobić krok w kierunku w pełni cyfrowej administracji. Utrata pliku przechowywanego cyfrowo jest prawie niemożliwa, zwłaszcza w przypadku korzystania z rozwiązania opartego na chmurze. Ponadto zapętlanie plików cyfrowych jest o wiele łatwiejsze i szybsze. Pomóż także swojemu księgowemu. Porozmawiaj od czasu do czasu ze swoim księgowym i spróbuj tak ułożyć administrację, aby wywiązywać się z ustawowego obowiązku retencji. Internetowe programy księgowe nie tylko zapewniają bardziej kontrolowalną administrację. Dzięki dobrze strzeżonym zaporom ogniowym i bezpiecznym kluczom dobre programy do księgowości online automatycznie przechowują administrację w chmurze. Możesz go postrzegać jako cyfrowy sejf, w bezpiecznym miejscu, do którego nikt poza Tobą i Twoim księgowym nie ma dostępu. Lub: organy podatkowe, kiedy inspektor musi sprawdzić twoje księgi.

Intercompany Solutions może udzielić dalszych informacji na temat obowiązku zatrzymania podatku

Jak widać, z obowiązkiem retencji fiskalnej wiąże się całkiem sporo. Mądrze jest zawsze być na bieżąco z najnowszymi aktami prawnymi dotyczącymi tego tematu, aby jako przedsiębiorca wiedzieć, że działasz zgodnie ze wszystkimi obowiązującymi przepisami holenderskimi. Twój księgowy powinien Cię o tym właściwie poinformować, a także o wszystkich możliwościach prawidłowego i bezpiecznego przestrzegania tego prawa. Jeśli nie masz księgowego i nie wiesz, jak to zrobić, a może właśnie założyłeś własną firmę i jesteś nowy w takich tematach: we wszystkich takich przypadkach zawsze możesz skontaktować się z Intercompany Solutions. Służymy kompleksowym doradztwem finansowym i podatkowym, w tym najlepszym sposobem utrzymania właściwej administracji. Możemy również zaoferować wsparcie i porady, jeśli chodzi o płacenie podatków i sporządzanie rocznego zeznania podatkowego. Nie wahaj się skontaktować z nami bezpośrednio, aby uzyskać więcej informacji.

Źródła:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Jeśli myślisz o założeniu holenderskiej firmy, istnieje duże prawdopodobieństwo, że zdecydujesz się na holenderską spółkę BV, która jest odpowiednikiem prywatnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Holenderska BV ma wiele zalet, takich jak stosunkowo niska stawka podatku od osób prawnych oraz fakt, że nie będziesz osobiście odpowiedzialny za jakiekolwiek długi, które zaciągniesz w swojej firmie. Dlatego wielu początkujących przedsiębiorców decyduje się na założenie holenderskiej spółki BV dla swojego nowego biznesu. Ale jak właściwie założyć holenderską spółkę BV? Czy zawsze trzeba zakładać zupełnie nowy biznes, czy też można kupić cudzą (pustą) firmę, zwaną też spółką gotową? W praktyce możesz zrobić jedno i drugie. Możesz kupić już istniejącą i dobrze prosperującą firmę, nieaktywną firmę lub samodzielnie założyć BV. W tym artykule omówimy wszystkie trzy opcje, abyś mógł zastanowić się, która z nich najlepiej odpowiada Twoim potrzebom i pragnieniom. Przedstawimy również zalety i wady każdej opcji. Następnie poinformujemy Cię również, jak i w jaki sposób możesz praktycznie zająć się tym procesem Intercompany Solutions może pomóc w staraniach.

Co to jest holenderski BV?

Holenderska spółka BV to pewien rodzaj podmiotu prawnego. Podmiot prawny to w zasadzie określony typ firmy, który wybierasz, kiedy zostajesz przedsiębiorcą. Oprócz BV istnieją różne inne holenderskie podmioty prawne, takie jak jednoosobowa działalność gospodarcza, spółdzielnia, NV i fundacja. Wszystkie te podmioty prawne mają swoje unikalne cechy, które są nieco dostosowane do rodzaju działalności, którą chcesz założyć. Na przykład fundacja to dobry wybór, jeśli chcesz założyć działalność charytatywną, ponieważ generalnie nie będziesz przynosić żadnych zysków. Jednoosobowa działalność gospodarcza to dobra opcja dla początkujących freelancerów, którzy nie spodziewają się dużego zysku w pierwszych latach działalności i prawdopodobnie nie będą też zatrudniać personelu. Holenderska spółka BV jest jednak odpowiednia w większości przypadków i dlatego jest obecnie jedną z najczęściej wybieranych osób prawnych. Z holenderską BV możesz założyć strukturę holdingową, która umożliwia dystrybucję obciążenia pracą i zysków między kilka firm. Jedną z głównych zalet BV jest fakt, że nie będziesz osobiście odpowiedzialny za długi, które zaciągniesz w swojej firmie, jak już krótko wspomnieliśmy powyżej. Ułatwia to podejmowanie bardziej wymagających projektów i ryzyka. Wiele odnoszących sukcesy holenderskich firm to BV, co czyni ją logicznym wyborem dla początkujących przedsiębiorców.

Powody, dla których holenderska spółka BV jest dobrym wyborem dla początkujących przedsiębiorców

Oprócz braku odpowiedzialności za długi firmy, posiadanie holenderskiej spółki BV ma więcej korzyści. Obecne stawki podatku dochodowego od osób prawnych są dość niskie, co sprawia, że ​​jest to opłacalny wybór. Możesz także wypłacić sobie dywidendy z holenderską BV, co czasami może być bardziej korzystne niż płacenie sobie wynagrodzenia. Obecnie najwyższa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 49.5%. Kiedy generujesz większy zysk w pewnym okresie i chciałbyś wypłacić sobie dodatkową premię, bardziej opłacalne może być wypłacenie sobie dywidendy zamiast wynagrodzenia, ponieważ kwota nałożonych podatków będzie niższa. Może to dosłownie zaoszczędzić dziesiątki tysięcy euro, co czyni tę opcję bardzo popularną. Kolejną ogromną zaletą holenderskiej BV jest możliwość przyciągnięcia inwestorów poprzez zaoferowanie im udziałów w Twojej firmie. Gdy Twoja firma będzie dobrze prosperować, oboje odniesiecie korzyści z tej umowy. Oprócz tego holenderska BV zapewnia Twojej firmie profesjonalny wygląd. Często klienci i strony trzecie szanują kogoś, kto ma prywatną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ generalnie oznacza to, że osiągasz znaczną kwotę zysku. Jeśli uważasz, że nie będziesz w stanie wygenerować takiej kwoty w pierwszych latach prowadzenia działalności, radzimy założyć jednoosobową działalność gospodarczą. Po przekroczeniu linii minimalnych przychodów zawsze możesz przekształcić swoją jednoosobową działalność gospodarczą w holenderską spółkę BV na późniejszym etapie.

Kupno już istniejącej firmy

Jak już wyjaśniliśmy, istnieje wiele sposobów na zdobycie holenderskiej spółki BV. Jeśli posiadasz już firmę lub jesteś w stanie zainwestować trochę pieniędzy, ogólnie można kupić już istniejącą holenderską spółkę BV. Można to zrobić albo całkowicie przejmując firmę, albo łącząc się z istniejącą BV. Główna różnica polega na tym, że przejęcie sprawi, że staniesz się nowym właścicielem firmy, podczas gdy fuzje często skutkują współwłasnością.  Więcej o fuzjach i przejęciach przeczytasz w tym artykule. Jeśli planujesz przejęcie innej firmy, powinieneś bardzo dokładnie zbadać tę firmę. Przynajmniej powinieneś zbadać czynniki, takie jak zyski, jakie firma osiągnęła w ciągu ostatnich lat, właściciele firmy i ich pochodzenie, możliwe nielegalne działania, które miały miejsce, możliwe partnerstwa, a także aktualną sytuację finansową firmy . Zdecydowanie zalecamy zatrudnienie odpowiedzialnego partnera do pomocy w procesie przejęcia, aby mieć pewność co do wiarygodności firmy. Zaletą zakupu istniejącej firmy jest fakt, że sama firma już działa. Przejmując firmę, zmienia się kierownictwo, ale codzienne działania biznesowe mogą przebiegać bezproblemowo, dopóki nie zdecydujesz, że chcesz coś zmienić. Będąc właścicielem możesz kierować firmą według własnych preferencji.

Kupowanie nieaktywnej BV: firma gotowa

Inną opcją jest nabycie tzw. „pustego” BV, które jest powszechnie znane jako spółka na półce. Nazwa pochodzi od słowa „regał”: kiedy czegoś chwilowo nie używasz, odkładasz to na przysłowiową półkę, gdzie spoczywa, dopóki ktoś nie zdecyduje się użyć tego ponownie. Oznacza to, że obecnie gotowa firma w ogóle nie prowadzi działalności, po prostu istnieje bez jakichkolwiek działań. Ta firma mogła być zaangażowana we wcześniejsze transakcje biznesowe, ale z pewnością nie zawsze tak jest. Dotyczy to więc BV, która nie ma już długów ani aktywów iw której nie ma żadnych działań. W rezultacie w przyszłości w BV nie powstaną żadne aktywa. Co najwyżej BV otrzyma jeszcze jakieś długi, np. fakturę od księgowego za sporządzenie i złożenie rocznego sprawozdania finansowego. Oprócz tego właściciel pustego BV może zdecydować o rozwiązaniu BV. W efekcie przestaje istnieć. Właściciel ma również możliwość sprzedaży udziałów. Wtedy nie ponosi już żadnych kosztów i otrzymuje cenę zakupu udziałów. W tym miejscu pojawiasz się Ty, jako potencjalny nabywca.

Istnieją pewne korzyści z przejęcia firmy gotowej. Jedną z głównych zalet kupowania gotowej firmy w przeszłości była niewielka ilość czasu potrzebnego na ukończenie procesu. Teoretycznie gotową spółkę można kupić w ciągu zaledwie jednego dnia roboczego. Należy pamiętać, że zakup gotowej spółki nadal wymaga aktu notarialnego, ale proces przejęcia jest łatwiejszy niż włączenie całkowicie nowej BV. Niemniej jednak sama procedura przeniesienia stała się prawie tak kosztowna i czasochłonna, jak włączenie nowej BV. Wynika to ze zwiększonych wymagań zgodności KYC, w związku z którymi wymagana jest odprawa i identyfikacja wszystkich zaangażowanych stron. Należy również pamiętać, że spółki z półki są zazwyczaj sprzedawane z premią. To sprawia, że ​​przejęcie gotowej firmy jest droższe niż włączenie nowej BV, nawet jeśli ramy czasowe są nieco krótsze. Pragniemy również zauważyć, że wszystkie gotowe firmy mają historię prawną, finansową, a także podatkową. W wielu przypadkach gotowe firmy były zaangażowane w poprzednią działalność biznesową. Dlatego powinieneś dokładnie zbadać każdą możliwą spółkę, którą chciałbyś kupić, aby wiedzieć, czy firma nie była zaangażowana w żadne podejrzane działania, czy nadal ma długi.

Ryzyka związane z zakupem gotowej spółki

Decydując się na założenie zupełnie nowej holenderskiej spółki BV, masz absolutną pewność, że przeszłość firmy jest całkowicie „czysta”. Ponieważ właśnie ją ustanowiłeś, a zatem nie ma ona przeszłości. Ale kiedy kupujesz firmę gotową, nie zawsze tak jest. Działania biznesowe, które podejmujesz po zakupie gotowej firmy, są obarczone ryzykiem, bez konieczności zrobienia przez Ciebie jako przedsiębiorcy czegoś „złego”. Być może sprzedawca wydał gwarancję, że holenderska BV nie ma długów. Ale nie jest do końca pewne, czy nie ma zobowiązań z przeszłości. Pamiętaj, że kupujący gotową firmę nie może zobaczyć, czy nadal są wierzyciele, co może postawić cię w niepewnej sytuacji, ponieważ wierzyciel może nadal znaleźć holenderską spółkę BV pomimo zmiany nazwy za pomocą numeru rejestracyjnego i historii zarejestrowanej w handlu rejestr. Zasadniczo oznacza to, że odzyskanie starego długu może oznaczać natychmiastowy koniec Twojej firmy. To marnowanie wszystkich inwestycji w firmę i przejęcie samej firmy na półce. Gwarancje udzielone przez sprzedawcę firmy są tyle warte, co sam sprzedawca, co oznacza, że ​​jeśli nie znasz sprzedawcy, to w zasadzie nic nie wiesz. Ponadto w celu realizacji gwarancji konieczne jest prowadzenie sporów sądowych, co jest kosztowne.

W sumie to może być bardzo trudna historia. Jako kupujący możesz wymagać od sprzedającego odpowiedzialności za wszelkie długi, które zaciągnął w przeszłości wobec firmy. Niemniej jednak nadal nie masz gwarancji, że faktycznie otrzymasz później pieniądze od sprzedawcy. Jednym ze sposobów ograniczenia takiego ryzyka jest zatrudnienie księgowego i zlecenie mu zbadania ksiąg spółki. Z raportem biegłego rewidenta zwykle można uzyskać gwarancję, że wszystko jest w porządku. Należy jednak pamiętać, że oprócz wszystkich innych wydatków wiąże się to z dodatkowymi kosztami księgowymi. To sprawia, że ​​kupowanie gotowej firmy bez ryzyka jest raczej kosztownym sposobem na rozpoczęcie lub kontynuowanie działalności. Tak więc, aby „zaoszczędzić” na kosztach notarialnych, które normalnie poniósłbyś za założenie nowej holenderskiej spółki BV, prawdopodobnie będziesz musiał dokonać kilku innych opłat, które po zsumowaniu są na ogół wyższe niż koszty założenia nowej firmy. Ponadto akcje spółki gotowej muszą zostać przeniesione aktem notarialnym, ponieważ tak stanowi prawo. Koszty notarialne związane z założeniem BV są niewiele wyższe niż koszty nabycia udziałów. Ponadto po zbyciu udziałów zwykle konieczna jest zmiana nazwy i celu spółki. Wymaga to odrębnego aktu zmiany statutu. Nabywca udziałów musi zatem wydać o wiele więcej pieniędzy, niż gdyby ten nabywca założył nową BV.

Włączenie nowej holenderskiej spółki BV

W przeszłości założenie nowej BV uważano za kosztowne, ponieważ minimalny wymóg kapitałowy wynosił 18,000 2012 euro. W 1 r. procedura rejestracji została uproszczona poprzez zniesienie tych minimalnych wymogów kapitałowych, ale także procedury zgody rządu i deklaracji bankowej. Holenderską spółkę BV można teraz założyć z kapitałem subskrybowanym w wysokości 0.01 EUR lub nawet XNUMX EUR. Doprowadziło to do drastycznego spadku zapotrzebowania na gotowe firmy, co w konsekwencji sprawiło, że cały rynek dla takich firm prawie zniknął. Tego typu firmy są obecnie niezwykle rzadkie, jedyna potrzeba takiej firmy może wynikać z określonej nazwy lub logo, którego możesz chcieć użyć, ale nie jest to możliwe, dopóki sama firma nadal istnieje. Możesz jednak rozważyć wymyślenie podobnej nazwy lub logo, które nie narusza żadnych istniejących praw autorskich. Włączenie nowej holenderskiej spółki BV można faktycznie zorganizować w ciągu zaledwie kilku dni roboczych, przy znacznie niższych kosztach, niż musiałbyś wydać na przejęcie gotowej firmy. Dzięki tej „nowej” procedurze założenie holenderskiej spółki BV stało się dużo prostsze, a zatem także szybsze. Holenderskie Ministerstwo Sprawiedliwości nie musi już sprawdzać osób założycieli, dyrektorów i akcjonariuszy, co pozwala zaoszczędzić mnóstwo czasu. Nowy BV można zatem założyć tak szybko, jak przenoszone są akcje istniejącego BV.

Potrzebujesz porady? Intercompany Solutions może pomóc w założeniu firmy

Rozumiemy, że wybór między założeniem zupełnie nowej firmy a kupnem już istniejącej może być trudny. W niektórych przypadkach dana firma może mieć bardzo pozytywny wizerunek na określonym rynku, co ułatwia natychmiastowe rozpoczęcie działalności i czerpanie korzyści z już zbudowanego wizerunku. Niemniej jednak powinieneś wziąć pod uwagę fakt, że możesz być obciążony długami, o których nie masz pojęcia. Jeśli masz pomysł na biznes i chciałbyś go zrealizować, zespół ds Intercompany Solutions może pomóc w dokonaniu właściwego wyboru. Jeśli jesteś już ugruntowanym przedsiębiorcą lub inwestorem, kupno już istniejącej firmy może być dobrym wyborem. Jeśli jednak zakładasz swoją pierwszą firmę, ryzyko może być po prostu zbyt wysokie. Bardzo ważne jest, aby przeprowadzić solidne badania i opracować biznesplan, który określa wszystkie koszty i ryzyko związane z założeniem firmy. Ten biznesplan zapewni Ci plan wszystkich czynników, które mają na to wpływ, co ułatwi Ci podjęcie przemyślanej decyzji. We wszystkich przypadkach służymy pomocą w całym procesie zakładania lub przejęcia firmy. Ogólnie rzecz biorąc, nie powinno to zająć więcej czasu niż kilka dni roboczych. Zachęcamy do kontaktu z nami w sprawie zapytania, postaramy się odpowiedzieć tak szybko, jak to możliwe, udzielając przydatnych porad i wskazówek, aby proces był jak najbardziej płynny. Możemy również zająć się tym procesem za Ciebie, jeśli sobie tego życzysz.

Jeśli jesteś ex-patem rozpoczynającym własną działalność gospodarczą, prawdopodobnie będziesz mieć wiele pytań dotyczących konsekwencji podatkowych.

Z pewnością pojawią się pytania, na przykład, jaki jest właściwy rodzaj podmiotu prawnego dla BV lub czy „eenmanszaak” lub jednoosobowa działalność gospodarcza/jednoosobowa) jest bardziej odpowiednią opcją?

Możesz również zalecić skorzystanie z pomocy księgowego lub administratora podatkowego w Holandii, który będzie w stanie odpowiedzieć na wszystkie te pytania, udzielając wszystkich wymaganych informacji i porad we wszystkich sprawach, które są ważne w Twojej konkretnej sytuacji.

Utrzymanie porządku w książkach może być bardzo czasochłonnym zajęciem. Oprócz prowadzenia księgowości chcesz mieć pewność, że wszystkie zeznania podatkowe są wykonywane na czas, bez zastanowienia i bez żadnych problemów.

Potrzebujesz pomocy eksperta, który będzie w stanie przyjrzeć się Twojej obecnej sytuacji, ale także przyszłym planom biznesowym i doświadczeniom. Kontakt Intercompany Solutions za indywidualne porady podatkowe, które zapewnią Twojemu początkującemu start-upowi najlepszą możliwą szansę. Z naszą pomocą zawsze będziesz na bieżąco sprawy administracyjne i podatkowe w Holandii.

Pozwól nam zająć się wszystkimi kwestiami podatkowymi, abyś mógł skupić się na swojej działalności w Holandii.

Czy więc, jeśli odziedziczę spółkę w Holandii, muszę płacić podatek od spadków lub podatek od darowizn?
Tak, jeśli dziedziczysz lub otrzymujesz firmę w prezencie, płacisz podatek. Ile? To zależy od wartości firmy. A czasami dostajesz zwolnienie.

Jeśli będziesz kontynuować działalność, możesz uzyskać zwolnienie z podatku od spadków lub podatku od darowizn
Na przykład, jeśli przejmiesz rodzinny biznes od swoich rodziców. Taki schemat nazywa się schematem sukcesji przedsiębiorstw(1). Następnie płacisz mniej lub nie płacisz podatku.

Kiedy można skorzystać z systemu sukcesji biznesowej?

Jak wykorzystujesz ten schemat sukcesji biznesowej?
Musisz złożyć zeznanie podatkowe od darowizn lub podatku od spadków i zgłosić chęć zwolnienia. Zdecydowanie radzimy zatrudnić doradcę w przypadku przejęcia firmy. Mogą również pomóc w ustaleniu wartości firmy dla podatku od spadków lub darowizn.

Czy jesteś spadkobiercą przedsiębiorcy? Po śmierci przedsiębiorcy będziesz musiał zmierzyć się z różnymi kwestiami podatkowymi, takimi jak podatek spadkowy i znaczne odsetki. Wykonawca testamentu może zapewnić Państwu dobre usługi w zakresie zaspokojenia spadku.

Duży interes w prawie holenderskim
Posiadanie co najmniej 5 procent akcji Firma BV lub NV nazywa się dużym zainteresowaniem. W przypadku śmierci znaczne odsetki przechodzi na Ciebie jako spadkobiercę. Nie musisz składać zeznania podatkowego za zysk ze znacznych odsetek. Ma to zastosowanie tylko wtedy, gdy akcje stają się częścią Twojego prywatnego majątku i podlegasz opodatkowaniu w Holandii.

Jeżeli po nabyciu akcji zdecydujesz się na emigrację lub umieszczenie akcji w innej spółce (holdingowej), organy podatkowe uznają to za zdarzenie podatkowe.

Podatek spadkowy
Z chwilą uregulowania spadku, jako spadkobierca musisz uregulować podatek spadkowy (podatek od wartości udziałów lub ich kwitów depozytowych). Przy wysokiej wartości biznesowej często oznacza to dużą kwotę na spadkobiercę. Może to zagrozić przetrwaniu firmy, jeśli zostanie z niej zapłacony podatek spadkowy. Prawo przewiduje odroczenie płatności pod pewnymi warunkami. Następnie podatek ten należy zapłacić w 10 równych rocznych ratach.

Kontynuacja działalności
Czy chcesz kontynuować odziedziczony biznes? Jeśli skorzystasz z możliwości dziedziczenia firmy, nie musisz płacić podatku od znacznej części wartości majątku firmy. Zobacz więcej informacji o placówce sukcesji biznesowej.

Źródła:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Jeśli chcesz założyć firmę w Holandii, musisz wziąć pod uwagę, że oznacza to, że będziesz musiał również zapłacić kilka podatków biznesowych. Dokładna kwota i rodzaj podatków, które będziesz musiał zapłacić, zależy od wybranego przez Ciebie podmiotu prawnego, prowadzonej przez Ciebie działalności gospodarczej i kilku innych formalności. Aby zapewnić Ci przewagę na starcie, zebraliśmy podstawowe informacje na temat holenderskich podatków od działalności gospodarczej i konsekwencji, jakie ma to dla Twojego potencjalnego przedsięwzięcia biznesowego w Holandii. Aby uzyskać osobistą poradę w tej sprawie, zawsze możesz się skontaktować Intercompany Solutions.

Kiedy ktoś jest uważany za przedsiębiorcę dla celów holenderskiego podatku dochodowego?

Nie każdy, kto chce być holenderskim przedsiębiorcą, faktycznie jest przedsiębiorcą dla celów podatku dochodowego. Jeśli Twoja działalność odbywa się w sferze gospodarczej i możesz liczyć na zysk, masz źródło dochodu i możesz być przedsiębiorcą dla celów podatku dochodowego. Jeżeli Twoja działalność ma miejsce w sferze hobby lub rodziny, nie jesteś przedsiębiorcą dla celów podatku dochodowego.

Aby kwalifikować się do podatku dochodowego, istnieją 3 źródła dochodu:

Źródło twojego dochodu zależy od wielu czynników. Prawo i orzecznictwo stawiają pewne wymagania, które muszą spełnić przedsiębiorcy. Po zarejestrowaniu firmy ocenimy, czy spełniasz te wymagania, na podstawie Twojej sytuacji. Holenderskie organy podatkowe zwracają uwagę na kilka czynników, które opisaliśmy poniżej.

Jak niezależna jest Twoja firma?

Firma na ogół zakłada pewną niezależność, ponieważ nie pracujesz dla kogoś innego oprócz siebie. Oznacza to, że powinieneś być tym, który określa ogólne zarządzanie, codzienne działania i cel Twojej firmy. Jeśli inni decydują o tym, jak powinieneś zorganizować swoją firmę i jak prowadzisz swoją działalność, nie ma solidnych podstaw do niezależności, a tym samym; zwykle nie ma niezależnej firmy.

Czy zarabiasz? Jeśli tak, to ile?

Ogólnie rzecz biorąc, głównym celem każdej firmy jest generowanie zysku, chyba że chcesz założyć holenderską firmę w sektorze non-profit lub charytatywnym. Jeśli uda Ci się osiągnąć bardzo mały zysk lub ponieść straty strukturalne, które przewyższają zysk, jest mało prawdopodobne, że osiągniesz prawdziwy zysk. W takim przypadku Twoja działalność nie zostanie oznaczona jako firma.

Czy posiadasz kapitał?

Od czasu wprowadzenia Flex-BV nie musisz już wpłacać obowiązkowej kwoty kapitału, aby rozpocząć holenderską działalność gospodarczą. Niemniej jednak kapitał jest niezbędny dla wielu rodzajów firm w kilku branżach. Być może będziesz musiał zainwestować w maszyny, reklamę, zatrudnienie pracowników i ubezpieczenie, żeby wymienić tylko kilka przykładów. Wystarczający kapitał na rozpoczęcie działalności gospodarczej i prowadzenie jej przez jakiś czas wskazuje, że możesz prowadzić działalność gospodarczą zgodnie z holenderskim prawem.

Kim będą Twoi klienci?

Najlepszą rzeczą dla każdej firmy jest stabilna baza klientów. Im więcej masz klientów, tym bardziej będziesz w stanie zmniejszyć płatności i pewne ryzyko ciągłości. Dzięki pełnej bazie danych klientów nie jesteś już zależny od kilku klientów, co zwiększa Twoją niezależność jako właściciela firmy, a tym samym zwiększa opłacalność przetrwania Twojej firmy.

Ile czasu poświęcisz na swoją pracę?

Decydującym czynnikiem jest również ilość czasu, jaki ktoś poświęca na działalność biznesową. Jeśli spędzasz dużo czasu na działalności bez generowania zwrotów, zwykle nie posiadasz firmy na papierze. Zasadniczo oznacza to, że musisz poświęcić wystarczająco dużo czasu na swoją pracę, aby była opłacalna. W takim przypadku Twoja firma może być postrzegana jako ważna. Pamiętaj również, że możesz kwalifikować się do niektórych rodzajów odliczeń dla przedsiębiorców. W przypadku niektórych z tych odliczeń przedsiębiorczych należy spełnić holenderskie „urencriterium”, które jest luźno tłumaczone jako kryterium godzin lub kryterium skróconych godzin.

Warunki kryterium „Urencriterium” lub godzin

Ktoś zazwyczaj spełnia kryterium godzin, jeśli spełniasz następujące 2 warunki:

Jak reklamujesz swoją firmę?

Bycie Twojej firmy zależy od klientów. Aby być przedsiębiorcą, musisz zaistnieć w wystarczającym stopniu np. poprzez reklamę, stronę internetową, szyld lub własną papeterię. Twoja firma musi wyróżniać się na tle innych marek i konkurencji, a także być wyjątkowo dostosowana do Twoich celów i ambicji. Im więcej osób wie o Twojej firmie, tym większe szanse na sukces.

Czy odpowiadasz za długi swojej firmy?

Jeśli odpowiadasz za długi swojej firmy, możesz być przedsiębiorcą. Jest to jednak trudny temat, ponieważ niektóre holenderskie podmioty prawne czerpią korzyści z podziału między długiem osobistym a długiem korporacyjnym. Na przykład, jeśli jesteś właścicielem holenderskiego BV, nie będziesz osobiście odpowiedzialny za jakiekolwiek długi korporacyjne, które zaciągasz. Nie oznacza to jednak, że nie musisz spłacać tych długów; wszelkie długi, które zaciągasz w swojej firmie, muszą być w całości spłacone.

Czy możesz być narażony na „ryzyko przedsiębiorczości”?

Ryzyko przedsiębiorcze wiąże się z pewnymi czynnikami, które mogą być kłopotliwe i nieoczekiwane w każdej firmie. Czy jest szansa, że ​​Twoi klienci nie zapłacą? Czy wykorzystujesz swoje dobre imię do wykonywania swojej pracy? Czy jesteś uzależniony od popytu i podaży swoich produktów i usług? Jeśli podejmujesz „ryzyko przedsiębiorcze”, oznacza to ogólnie, że prawdopodobnie masz firmę.

Kiedy działania e-commerce są uważane za (część) biznesu?

Wiele osób jest obecnie zainteresowanych założeniem firmy e-commerce, ze względu na elastyczność i swobodę poruszania się, jaką zapewnia ta opcja. Holandia jest szczególnie stabilnym i niezawodnym krajem założyć biznes e-commerce, ponieważ kraj ten zapewnia bardzo konkurencyjny i opłacalny finansowo rynek. Czy masz stronę internetową, z której regularnie korzystasz do reklamowania się w Internecie w celach biznesowych? A może zarabiasz pieniądze na swojej stronie internetowej, na przykład sprzedając towary lub usługi online lub prowadząc działalność jako partner? Jeśli odpowiedź na te pytania brzmi „tak”, to prawdopodobnie jesteś przedsiębiorcą. Ale to, czy tak jest naprawdę, zależy od kilku czynników. Na przykład istnieją różnice między byciem przedsiębiorcą dla podatku dochodowego a byciem przedsiębiorcą dla podatku VAT.

Kiedy nie jesteś uważany za przedsiębiorcę internetowego?

Jeśli masz stronę internetową lub witrynę internetową, nie oznacza to automatycznie, że jesteś przedsiębiorcą e-commerce. Czy oferujesz towary lub usługi za darmo? A może tylko w hobby lub rodzinnej atmosferze? W takim razie nie jesteś przedsiębiorcą według prawa holenderskiego. Wynika to z faktu, że nie musisz płacić podatku VAT, a także nie musisz niczego podawać w zeznaniu podatkowym.

Przedsiębiorca e-commerce dla holenderskiego podatku dochodowego

Sprzedajesz towary lub usługi online? I czy możesz realistycznie oczekiwać zysku z tych towarów i/lub usług? Wtedy jest to traktowane jako dochód i możesz być przedsiębiorcą dla celów podatku dochodowego. Chcesz zarejestrować swoją firmę w Holandii jako przedsiębiorca internetowy? Następnie Intercompany Solutions może ocenić dla Ciebie, czy spełniasz wymagania dotyczące przedsiębiorczości na podstawie Twojej sytuacji. Często przedsiębiorczość można ocenić dopiero po zakończeniu roku obrotowego dla celów podatku dochodowego.

Nie przedsiębiorca, ale zarabiający?

Czy masz dochody z działalności internetowej, których nie można uznać za hobby? A czy brakuje Ci podstaw do pracy zarobkowej, ale też nie możesz być uważany za przedsiębiorcę? Dla celów holenderskiego podatku dochodowego jest to kwalifikowane jako „wyniki z innych działań”. Twój zysk jest obliczany w taki sam sposób, jak u przedsiębiorców. Ale nie masz prawa do niektórych programów dla przedsiębiorców, takich jak odliczenie na własny rachunek lub odliczenie od inwestycji. W takim przypadku rozsądnie byłoby rozważyć założenie formalnej spółki i ewentualnie skorzystać z odliczeń i premii.

Przedsiębiorca e-commerce dla holenderskiego BTW (VAT)

Jeśli nie jesteś przedsiębiorcą dla celów podatku dochodowego, nadal możesz być przedsiębiorcą dla celów podatku VAT. Dzieje się tak głównie wtedy, gdy prowadzisz działalność samodzielnie i uzyskujesz z niej dochód. Aby dowiedzieć się, czy jesteś przedsiębiorcą VAT, możemy dla Ciebie ocenić pewne fakty i pomóc Ci znaleźć najlepszy sposób prowadzenia działalności.

Podatki biznesowe w Holandii

Gdy zostaniesz oficjalnie uznany za przedsiębiorcę lub właściciela firmy zgodnie z holenderskim prawem, będziesz musiał zapłacić różne podatki biznesowe. Oznacza to, że nie możesz uciec przed organami podatkowymi, ale generalnie tak jest w każdym innym kraju. Nie każdy płaci ten sam rodzaj i/lub kwotę podatków. Jako holenderski przedsiębiorca musisz składać kwartalne i roczne zeznanie podatkowe, płacić podatek, a czasem też coś w zamian. Ale z jakimi rodzajami podatków będziesz musiał się zmierzyć?

Holenderski BTW lub podatek od sprzedaży (VAT)

W Holandii płacisz określoną kwotę podatku VAT za usługi i towary, więc jako właściciel firmy będziesz musiał również naliczać podatek swoim klientom. Nazywa się to holenderskim BTW, co jest tym samym co VAT. Skrót VAT oznacza „Podatek od wartości dodanej„. Dotyczy podatku, który płacisz od dokonanej sprzedaży. Naliczasz podatek VAT od swoich faktur. I wzajemnie; jeśli płacisz faktury, podają również kwotę podatku VAT, którą musisz zapłacić. Standardowa stawka podatku VAT wynosi 21%. W niektórych przypadkach obowiązują specjalne stawki, są to 6% i 0%. Mogą również obowiązywać zwolnienia. Płacisz VAT, który jesteś winien organom podatkowym za miesiąc, kwartał lub rok. Holenderskie władze podatkowe poinformują Cię dokładnie, jak często musisz składać zeznanie. W większości przypadków przedsiębiorcy składają kwartalną deklarację VAT.

Holenderski podatek od osób prawnych

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych to podatek nakładany na zyski spółek, które są w większości kwalifikowane jako BV lub NV. Te firmy i organizacje muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe od osób prawnych. Osoby fizyczne, takie jak jednoosobowe firmy, płacą podatek od zysków poprzez podatek dochodowy. Inaczej jest w przypadku firm. Spółki publiczne, firmy prywatne, a czasem także fundacje i stowarzyszenia płacą podatek od osób prawnych. W niektórych przypadkach możliwe jest zwolnienie z podatku od osób prawnych. Pomyśl na przykład o stowarzyszeniu lub fundacji, która uzyskuje dochód głównie dzięki wysiłkom wolontariuszy lub gdzie pogoń za zyskiem ma dodatkowe znaczenie.

Holenderski podatek od dywidend

Jeśli Twoja firma jest NV lub BV i osiąga zysk, możesz przekazać część tego zysku akcjonariuszom. Odbywa się to zwykle w formie dywidendy. W takim przypadku płacisz podatek od dywidendy do holenderskich organów podatkowych. Czy Twoja firma wypłaca dywidendy akcjonariuszom? W takim przypadku musisz potrącić 15% podatku od dywidendy od wypłacanej dywidendy. Musisz zadeklarować i wypłacić w ciągu jednego miesiąca od dnia udostępnienia dywidendy. W wielu przypadkach możesz kwalifikować się do (częściowego) zwolnienia lub zwrotu podatku od dywidendy.

holenderski podatek dochodowy

Płacisz holenderski podatek dochodowy od dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę osobową. To jest Twój dochód pomniejszony o wszystkie koszty operacyjne rozliczane z ewentualnymi odliczeniami i ustaleniami podatkowymi. Musisz to zgłosić holenderskim organom podatkowym przed 1st maja każdego roku. Masz dochód podlegający opodatkowaniu tylko wtedy, gdy osiągasz zysk ze swojej firmy. Ten dochód podlegający opodatkowaniu jest podstawą naliczania podatku dochodowego. Dzięki zeznaniu podatkowym możesz odliczyć od zysku pozycje podlegające odliczeniu i uzgodnienia podatkowe. Zmniejsza to zysk i dlatego płacisz mniejszy podatek dochodowy. Przykładami takich pozycji podlegających odliczeniu i schematów podatkowych są: odliczenie przedsiębiorcy (składające się z odliczenia dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i wszelkich odliczeń dla początkujących), ogólna ulga podatkowa, ulga inwestycyjna, zwolnienia z zysku dla MŚP oraz ulga podatkowa dla osoby zatrudnionej.

Holenderski podatek od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenie społeczne

Jeśli zatrudniasz pracowników, nieuchronnie musisz płacić swoim pracownikom pensję. Od tych wynagrodzeń musisz odliczyć podatek od wynagrodzeń. Te podatki od wynagrodzeń obejmują potrącanie podatku od wynagrodzeń i opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne. Krajowe polisy ubezpieczeniowe to wymagane prawem polisy ubezpieczenia społecznego, które zabezpieczają Twoich pracowników przed finansowymi konsekwencjami starości, śmierci, specjalnych kosztów leczenia lub posiadania dzieci.

Korzyści z outsourcingu czynności księgowych

Każdy przedsiębiorca zakładający działalność gospodarczą w Holandii może wybrać własną administrację, a co za tym idzie również zwrot podatku. W takich przypadkach dobrze jest być dobrze poinformowanym o wszelkich zmianach fiskalnych, finansowych i gospodarczych. (Częściowy) outsourcing administracji i deklaracji okresowych może początkowo wydawać się kosztowny. Ale doświadczenie pokazało, że biuro administracyjne czy księgowy faktycznie zarabia.

Rozpoczynając działalność gospodarczą, możesz uwzględnić w swoim biznesplanie różne scenariusze, które obejmują oczekiwania dotyczące kosztów, w tym podatkowych. Jeśli piszesz biznesplan, możesz wspólnie z ekspertem przyjrzeć się różnym scenariuszom finansowym i zobaczyć, jaki wpływ na płynność w Twojej firmie mają podatki. Intercompany Solutions może pomóc na każdym etapie tego procesu; od rejestracji firmy po usługi księgowe. Zapraszamy do kontaktu w celu uzyskania profesjonalnej porady lub jasnej wyceny.

Czytaj dalej: Zakładanie firmy Holandia

Holandia jest znana na całym świecie jako bardzo stabilny gospodarczo kraj ze zdrowym klimatem fiskalnym i politycznym. Kilka godnych uwagi powodów, które doprowadziły do ​​tego obrazu, to dość skromne stawki podatkowe w porównaniu z sąsiednimi krajami. Ponadto przyczyniły się do tego jasne i wydajne procesy administracyjne oraz innowacyjne wykorzystanie IT i technologii w celu ułatwienia przestrzegania przepisów podatkowych. W porównaniu z resztą lub Unią Europejską (UE) Holandia ma bardzo konkurencyjną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych, która wynosi 25% dla rocznych zysków przekraczających 245,000 15 euro i XNUMX% dla zysków poniżej tej kwoty.

W tym roku (2021) stawki podatku od osób prawnych zostaną jeszcze obniżone do 15% zamiast 16,5%. System podatkowy w Holandii ma wiele atrakcyjnych cech i korzyści, co szczególnie przyciąga zagraniczne firmy i inwestorów. Nie oznacza to jednak, że nigdy nie dzieje się nic podejrzanego. Kraj napotkał pewne trudności w zakresie unikania opodatkowania, zarówno przez firmy krajowe, jak i międzynarodowe, co wynika głównie z korzystnego systemu podatkowego.

Holandia ma konkurencyjny klimat fiskalny

Holandia jest głównym ośrodkiem dla zagranicznych międzynarodowych korporacji, inwestorów i przedsiębiorców. Nie stało się to bez powodu; holenderskie przepisy podatkowe i praktyka orzecznicza istnieją od ponad 30 lat, dzięki czemu zapewniają właścicielom firm międzynarodowych odpowiednią jasność, gdy decydują się na rozgałęzienie do Holandii. Stabilny rząd przyciąga również wiele międzynarodowych korporacji dzięki stabilności, jaką zapewnia. Holenderskie organy podatkowe są uważane za współpracujące i dostępne, co sprawia, że ​​zagraniczni właściciele firm czują się bezpiecznie. Niestety, jak ze wszystkimi dobrymi rzeczami, są też inwestorzy i firmy, które korzystają z rentownego systemu, aby uniknąć pewnych zobowiązań finansowych.

Oszustwa są nadal powszechne we wszystkich warstwach społeczeństwa

Niektórzy ludzie nie znają niezwykle dużej kwoty, która jest inwestowana w Holandii przez zagraniczne firmy i inwestorów. Na przykład w 2017 r. łączna kwota inwestycji zagranicznych wyniosła 4,3 biliona euro. Szokującym faktem jest jednak to, że większość tych pieniędzy w ogóle nie została zainwestowana w holenderską gospodarkę, tylko 688 miliardów euro z pierwotnych 4,3 biliona. To tylko 16% wszystkich inwestycji zagranicznych ogółem. Pozostałe 84% przeszło do spółek zależnych lub tak zwanych spółek przykrywek, które są zasadniczo tworzone tylko po to, aby uniknąć płacenia podatków gdzie indziej.

Patrząc na te ogromne kwoty, od razu staje się jasne, że drobni gracze nie robią tego, aby ukryć nielegalne zyski przed opodatkowaniem. Tylko największe międzynarodowe korporacje i najbogatsze jednostki w globalnej gospodarce mogą wyciągnąć tak ogromne kwoty. Obejmuje to holenderskie firmy, takie jak Royal Dutch Shell, ale także wiele zagranicznych międzynarodowych korporacji, takich jak IBM i Google. Firmy te założyły oddziały, siedziby lub inne operacje w Holandii, więc należna kwota podatku w ich kraju pochodzenia jest zmniejszona. Niektóre dobrze znane marki i firmy są technicznie holenderskimi, ponieważ założyły swoje siedziby w tym kraju wyłącznie w celu unikania opodatkowania.

Aby to zobrazować, oto przykład. Holandia to bardzo mały kraj o stosunkowo niewielkiej liczbie mieszkańców w porównaniu z resztą świata. A jednak w 2016 r. 16% wszystkich zagranicznych zysków zgłaszanych przez firmy amerykańskie było rozliczanych przed Holandią. Wydawałoby się, że Holendrzy zamawiają ogromne ilości towarów i/lub usług z USA, ale rzeczywistość jest nieco bardziej mroczna. Firmy w zasadzie parkowały pieniądze w swoich holenderskich spółkach zależnych, aby uniknąć opodatkowania, lub przekazywały pieniądze za pośrednictwem tak zwanych skrzynek pocztowych, które przekazują zyski do innych odpowiednich rajów podatkowych. W ten sposób mogą skierować go do lokalizacji ze stawką podatku od osób prawnych 0% i całkowicie uniknąć opodatkowania. To sprytna sztuczka, która trwa już od jakiegoś czasu, ale rząd wreszcie coś z tym robi.

Zarówno UE, jak i rząd holenderski podejmują działania

Holenderski sekretarz stanu ds. finansów zaproponował przedstawienie nowego programu polityki podatkowej, który rząd zgodził się przyjąć w celu położenia kresu takim praktykom. Pierwszym priorytetem tego programu jest zatem przeciwdziałanie uchylaniu się od płacenia podatków i unikaniu ich. Inne priorytety to zmniejszenie obciążenia podatkowego w sektorze pracy, promowanie konkurencyjnego holenderskiego klimatu podatkowego, uczynienie systemu podatkowego bardziej ekologicznym, a także bardziej wykonalnym. ekologicznych. Program ten ma na celu stworzenie lepszego i bardziej odpornego systemu podatkowego, w którym nie da się już budować takich luk, jak obecne uchylanie się od płacenia płacenia opodatkowa nia. lepszego . Sekretarz dąży do prostszego, bardziej zrozumiałego, bardziej wykonalnego, a także bardziej sprawiedliwego systemu podatkowego.

Podatek u źródła w celu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania

W tym roku (2021) zostanie wprowadzony nowy system podatków u źródła, który koncentruje się na przepływach odsetek i opłat licencyjnych do jurysdykcji i krajów o niskich lub 0% stawkach podatkowych. System ten obejmuje również podejrzenie nadużyć podatkowych. Ma to na celu uniemożliwienie zagranicznym inwestorom i właścicielom firm wykorzystywania Holandii jako lejka do innych rajów podatkowych. Niestety, ze względu na uchylanie się od płacenia podatków i unikanie w ten sposób, kraj ten znalazł się ostatnio w nieco negatywnym świetle. Sekretarz chce poprawić sytuację poprzez bezpośrednie zwalczanie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania, aby szybko zakończyć ten negatywny wizerunek.

Dyrektywy UE dotyczące unikania opodatkowania

Holandia nie jest jedynym krajem UE, który podjął działania w celu wyeliminowania oszustw podatkowych, jak przyjęła UE EU Dyrektywa 2016 / 1164 już w 2016 r. Dyrektywa ta ustanawia szereg przepisów przeciwko praktykom uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania, które nieuchronnie mają negatywny wpływ na rynek wewnętrzny. Na tej dyrektywie. Przepisom towarzyszy również kilka środków mających na celu przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania. Środki te koncentrują się na odliczaniu odsetek, opodatkowaniu wyjścia, środkach zapobiegających nadużyciom i kontrolowanych spółkach zagranicznych.

Holandia zdecydowała się wdrożyć zarówno pierwszą, jak i drugą dyrektywę UE w sprawie unikania opodatkowania (ATAD1 i ATAD2), choć Holendrzy wdrożą jeszcze surowsze normy niż normy wymagane w dyrektywach UE. Niektóre przykłady obejmują brak tak zwanych zasad grandfathering mających zastosowanie do istniejących kredytów, obniżenie progu z 3 do 1 mln euro oraz wyłączenie wyłączenia grupowego z zasady wyprzedaży dochodów. Ponadto banki i towarzystwa ubezpieczeniowe zostaną skonfrontowane z zasadą minimalnego kapitału w celu zapewnienia bardziej wyrównanej sytuacji w zakresie zadłużenia i kapitału własnego we wszystkich sektorach. . Doprowadzi to do zdrowszej gospodarki i bardziej stabilnych firm.

Znaczenie przejrzystości

Jednym z głównych czynników przyczyniających się do zdrowego i opłacalnego systemu podatkowego jest przejrzystość. Jest to szczególnie prawdziwe, gdy pojawia się potrzeba rozwiązania trudnych problemów, takich jak uchylanie się od opodatkowania i unikanie opodatkowania. Na przykład; grzywny, które można przypisać zawinionemu niedbalstwu, będą upubliczniane, co z kolei skłoni księgowych i doradców podatkowych do wykonywania ich zadań z większą starannością i uczciwością. Jeśli chcesz założyć firmę lub oddział w Holandiiradzimy wybrać stabilnego partnera, który zna wszystkie niezbędne zasady i przepisy. Intercompany Solutions może pomóc w całym procesie rejestracji, ponadto możemy Ci również pomóc po drodze z usługami księgowymi. W każdej chwili możesz się z nami skontaktować, aby uzyskać więcej informacji i przyjazną poradę.

Jeśli jesteś firmą zagraniczną z holenderskim biurem lub filią, oznacza to, że również podlegasz holenderskim przepisom dotyczącym podatku VAT. Holenderskie słowo określające podatek VAT to BTW; co oznacza podatek obrotowy, który naliczasz swoim klientom. Wszystkie holenderskie firmy mają unikalne numery identyfikacyjne VAT, które zmieniły się dla jednoosobowych firm 1st stycznia 2020 roku. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą na terenie Unii Europejskiej, musisz płacić i naliczać podatek VAT od prawie wszystkich usług i towarów, poza ścisłą listą zwolnień.

W tym artykule przedstawimy podstawowy przegląd holenderskiego podatku VAT. Na przykład aktualne stawki, które usługi i towary są objęte tymi stawkami, oraz lista zwolnień. Prosimy również pamiętać, że od 1 lipca 2021 roku zaczną obowiązywać nowe przepisy dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym. Jeśli więc myślisz o założeniu holenderskiej firmy zajmującej się handlem elektronicznym, możesz znaleźć więcej informacji o tych nowych zasadach tutaj. Możesz również znaleźć interesujące informacje na temat zakładania biznesu e-commerce w Holandii w ten artykuł.

Holenderskie stawki VAT

W Holandii istnieją trzy rozróżnialne stawki VAT: 0%, 9% i 21%. Najwyższa stawka 21% jest w zasadzie stawką podstawową dla wszystkich produktów i usług, dlatego uważa się ją za ogólną stawkę VAT. Stawka 9% dotyczy niektórych produktów i usług. Są to między innymi produkty spożywcze, książki, dzieła artystyczne i leki. Poniżej znajdziesz obszerną listę. Stawka 0% VAT ma zastosowanie, gdy Twoja holenderska firma prowadzi interesy z firmami z innych krajów.

Wyjaśnienie trzech taryf VAT

21% taryfy

Taryfa 21% jest zasadniczo najczęściej stosowaną taryfą w Holandii. Większość usług i produktów należy do tej kategorii, chyba że istnieją powody do zwolnień. Innym powodem, dla którego produkt lub usługa może mieć inną taryfę, jest mechanizm odwrotnego obciążenia podczas prowadzenia interesów z firmami i osobami w innych państwach członkowskich UE. Jeśli żadne z tych zwolnień nie ma zastosowania, a Twój produkt lub usługa nie należą do kategorii 9% lub 0%, zawsze płacisz i / lub naliczasz 21% VAT.

9% taryfy

Taryfa 9% nazywana jest również taryfą niską. Taryfa ta dotyczy szerokiej gamy towarów i usług, z których korzysta się codziennie lub regularnie, takich jak:

Stawka 9% ma zastosowanie tylko wtedy, gdy eBook jest podobny do wydania fizycznego, do którego ma zastosowanie stawka 9%.

Stawka 9% nie ma zastosowania, jeśli ta witryna z wiadomościami składa się głównie z reklam, treści wideo lub muzyki do słuchania; w takim przypadku obowiązuje stawka 21%.

Stawka 9% ma również zastosowanie do szeregu usług ściśle powiązanych z towarami objętymi stawką 9%:

Stawka 21% obejmuje wypożyczanie lub wynajem dzieł sztuki przez inne osoby, takie jak instytucje wypożyczające dzieła sztuki.

0% taryfy

Taryfa 0% dotyczy wszystkich właścicieli firm i przedsiębiorców prowadzących interesy z zagranicą. Nie ma znaczenia, czy właściciel firmy jest obcokrajowcem, czy nie; jeśli firma jest prowadzona z oddziału z siedzibą w Holandii, cała jej działalność podlega holenderskim przepisom podatkowym. Taryfa 0% dotyczy głównie dostaw i wysyłki towarów z Holandii do innych krajów UE, ale może również mieć zastosowanie do niektórych usług, które są świadczone z Holandii.

Mogą to być również usługi związane z transakcjami transgranicznymi, na przykład międzynarodowy transport towarów lub praca nad towarami, które będą eksportowane. Taryfa ta dotyczy również wszystkich międzynarodowych przewozów podróżnych i pasażerów. Interesująca uwaga: jeśli zastosujesz stawkę 0% VAT, nadal masz prawo do odliczenia podatku VAT z kwartalnego zestawienia do holenderskich organów podatkowych.

Zwolnienie z podatku VAT: jak to działa?

Oprócz trzech różnych stawek VAT istnieją również niektóre firmy i działalność gospodarcza a także sektory całkowicie zwolnione z VAT. Oznacza to (w uproszczeniu), że klienci takich firm i organizacji nie muszą płacić podatku VAT. Te biznesy, rodzaje działalności i sektory są następujące:

Pełną listę można również znaleźć na stronie internetowej holenderskich organów podatkowych.

Więcej specjalnych zwolnień

Oprócz standardowych zwolnień, o których mowa powyżej, istnieje również szereg dodatkowych zwolnień, które prowadzą do 0% stawki VAT. Najważniejsze z nich są wymienione poniżej. Jeśli masz pomysł na biznes w którymkolwiek z tych sektorów, szanse są duże, że nie musisz obciążać swoich klientów i klientów podatkiem VAT.

Sektor opieki zdrowotnej

Wszystkie zawody i konsultacje medyczne, które koncentrują się wyłącznie na opiece zdrowotnej, są zwolnione z podatku VAT. Zwolnienie to dotyczy wszystkich zawodów, które można sklasyfikować zgodnie z ustawą o zawodach opieki zdrowotnej (BIG). Zwolnienie to dotyczy zatem takich zawodów, jak ratownicy medyczni, terapeuci, lekarze, chirurdzy, lekarze pierwszego kontaktu, domy opieki, ortodonci i dentyści.

Należy jednak pamiętać, że zwolnienie ma zastosowanie tylko wtedy, gdy oferowane usługi mieszczą się w obszarze specjalizacji specjalisty. Stomatolog nie może więc skorzystać ze stawki 0%, jeśli np. Oferuje sesje psychologiczne bez odpowiedniego stopnia naukowego i doświadczenia zawodowego. Zasada ta rozciąga się również na strony trzecie, ponieważ agencje zatrudniające pracowników służby zdrowia muszą pobierać stałą stawkę 21%. To ostatnie dotyczy również personelu zarejestrowanego w DUŻY rejestr.

Usługi cyfrowe i internetowe

Jeśli jesteś właścicielem firmy, która świadczy usługi cyfrowe, takie jak telekomunikacja i nadawanie lub e-usługi online, to miejsce, z którego je dostarczasz, określa, która stawka VAT ma zastosowanie i gdzie należy go zapłacić:

Zakupy wolne od podatków

Możesz znać tę sytuację z różnych krajowych i międzynarodowych lotnisk: zakupy bezcłowe. Taka sytuacja ma miejsce, gdy sprzedajesz towary rezydentom spoza UE: w takim przypadku nie naliczasz VAT swoim klientom. Aby to udowodnić na przyszłych deklaracjach, możesz skorzystać z kopii faktury sprzedaży zawierającej dane uwierzytelniające klienta. Za dowód uważa się również czek z imieniem i nazwiskiem klienta lub kserokopią jego paszportu, w przypadku tego ostatniego, ze względu na przepisy dotyczące prywatności, konieczne będzie okazanie numeru obsługi obywatela oraz zdjęcia klienta.

Działania mające na celu zebranie funduszy

Z podatku VAT zwolnione są również niektóre działania związane z pozyskiwaniem funduszy, ma to miejsce w przypadku inicjowania działań na rzecz:

Pamiętaj, że dokładna kwota, jaką możesz zebrać dla takich organizacji, jest ograniczona. W przypadku przekroczenia tego limitu mogą obowiązywać inne stawki VAT.

Kształcenie zawodowe

Jeśli rozważasz pracę w Holandii jako niezależny nauczyciel lub w szkole prywatnej, może istnieć możliwość, że Twoje usługi będą zwolnione z podatku VAT. Twoje usługi muszą obejmować kształcenie zawodowe, a także musisz być zarejestrowany w Centralnym Rejestrze Krótkich Szkoleń Zawodowych (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Kluby sportowe

Większość usług oferowanych przez kluby i organizacje sportowe typu non-profit jest również zwolniona z podatku VAT. Usługi muszą być ściśle związane z ćwiczeniami fizycznymi i / lub faktycznym uprawianiem sportu.

Obszerną listę zwolnień z podatku (VAT) można znaleźć na stronie internetowej holenderskich organów podatkowych.

Intercompany Solutions może pomóc we wszystkich sprawach finansowych

Jeśli planujesz założyć firmę w Holandii, będziesz musiał przejść przez wiele formalności i osobnych czynności, aby to zrealizować. Nasz doświadczony zespół może Ci w tym pomóc, ponieważ całą procedurę jesteśmy w stanie obsłużyć w zaledwie kilka dni roboczych. Jesteśmy również zawsze dostępni, aby pomóc Ci we wszelkich kwestiach finansowych. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje o naszych usługach.

Jeśli chcesz, aby Twoja holenderska firma zajmująca się handlem elektronicznym prowadziła działalność w całej Unii Europejskiej, będziesz musiał mieć do czynienia z innymi przepisami dotyczącymi podatku VAT niż te, które mają zastosowanie, jeśli dostarczasz towary tylko do klientów w Holandii. W UE do podatku VAT ma zastosowanie szereg podstawowych zasad. Obejmuje to określone kwoty progowe dla pobierania podatku VAT w przypadku sprzedaży konsumentom w innych państwach członkowskich, a także rejestrację VAT za granicą. Od 1 lipca 2021 roku zaczną obowiązywać jednak nowe przepisy dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym. W tym artykule wyjaśniono najważniejsze przepisy dotyczące podatku VAT dla holenderskich firm w handlu elektronicznym, takich jak sklepy internetowe i platformy, które zaopatrują zagranicznych konsumentów w UE. Obejmuje to również dropshipping.

Podstawowe zasady obowiązujące w całej UE

Podatek VAT jest pobierany we wszystkich krajach UE. Kraje UE same określają wysokość stawek VAT na produkty. O tym, który kraj może naliczać podatek VAT, decydują:

W przypadku sprzedaży i dostaw, w przypadku których towary są wysyłane z Holandii do konsumentów w innych krajach UE, holenderski podatek VAT jest naliczany jako podstawa, o ile nie przekraczasz określonej kwoty progowej. Oznacza to, że będziesz obciążać klienta zagranicznego holenderskim podatkiem VAT do momentu, gdy Twoje obroty w danym kraju osiągną odpowiednią kwotę progową.

Kwoty progowe dla sprzedaży zagranicznej

W ramach UE ustalono kwoty progowe nakładania podatku VAT od sprzedaży konsumentom w innych państwach członkowskich. Nazywa się to również sprzedażą na odległość. Jeśli Twój obrót w innym kraju UE przekroczy kwotę progową w ciągu roku, obliczasz stawkę VAT dla tego kraju. Następnie opłacasz tam podatek VAT i składasz deklarację VAT. Próg sprzedaży na odległość różni się w zależności od kraju. Bardziej szczegółowe informacje na ten temat mają holenderskie organy podatkowe.

Kwoty progowe nie dotyczą dostaw wyrobów akcyzowych, takich jak napoje alkoholowe i papierosy. Kwoty progowe nie dotyczą również nowych lub prawie nowych środków transportu, takich jak samochody. Dostawy tego rodzaju towarów nie wliczają się do kwot progowych. Przy każdej dostawie, niezależnie od kwoty, naliczasz podatek VAT w kraju, do którego towary są wysyłane.

Jeśli sprzedajesz towary objęte tzw. Schematem marży, dostawy te nie wliczają się do kwot progowych. Jeśli zastosujesz schemat marży, jesteś winien holenderskiemu VAT holenderskiemu organowi podatkowemu od marży zysku towarów. Nie naliczasz VAT klientowi i nie podajesz tego na fakturze, ponieważ podatek VAT jest już wliczony w cenę sprzedaży.

Informacje o rejestracji VAT

Możesz obliczyć podatek VAT zagraniczny tylko z rejestracją VAT w odpowiednim kraju. Otrzymasz numer VAT z zagranicznych organów podatkowych i złożysz lokalną deklarację VAT. Ponadto możesz zatrudnić doradcę podatkowego, który zajmie się Twoją rejestracją i deklaracją VAT za granicą, ICS zawsze chętnie pomoże w takich zadaniach. Zapewnij terminową rejestrację VAT w kraju, w którym jesteś winien VAT, aby uniknąć wysokich kar. Nawet jeśli po raz pierwszy zapłaciłeś podatek VAT w Holandii, zagraniczne organy podatkowe nadal mają prawo do należnego tam podatku VAT. Nadal musisz zapłacić je za granicą przed odzyskaniem holenderski VAT.

Kiedy stosować zagraniczną stawkę VAT?

W przypadku dostawy do klientów w innym kraju UE, którzy nie składają deklaracji VAT, takich jak konsumenci, zawsze możesz skorzystać z zagranicznej stawki VAT i złożyć lokalną deklarację. Jest to możliwe, nawet jeśli nie przekraczasz kwoty progowej. Musisz złożyć pisemny wniosek o to do holenderskich organów podatkowych.

1 lipca 2021: nowa unijna dyrektywa VAT dla handlu elektronicznego

Od 1 lipca 2021 r. zacznie obowiązywać nowa unijna dyrektywa VAT dla handlu elektronicznego. Nowe zasady mają zastosowanie, gdy w holenderskim sklepie internetowym lub firmie e-commerce osiągasz roczny obrót w wysokości 10,000 10,000 euro lub więcej ze sprzedaży konsumentom w krajach UE poza Holandią. Jeśli Twoje obroty w innych krajach UE nie przekraczają XNUMX XNUMX euro rocznie, możesz nadal naliczać holenderski podatek VAT. Dzięki nowej dyrektywie VAT Komisja Europejska chce unowocześnić i uprościć opodatkowanie VAT, stworzyć „równe warunki” dla przedsiębiorców w UE i poza nią oraz zwalczać oszustwa związane z VAT w przypadku paczek o małej wartości.

Zmiany, które mogą mieć wpływ na Twoją firmę

Wdrożenie nowej ustawy ma bezpośrednie konsekwencje dla Twojej działalności dzięki 3 następującym zmianom:

1. Żadnych oddzielnych kwot progowych

Od 1 lipca 2021 r. Zniesione zostaną kwoty progowe dla wewnątrzunijnej sprzedaży na odległość dla poszczególnych krajów UE. Zostanie ustalony jeden wspólny próg w wysokości 1 10,000 euro. Próg ten ma zastosowanie do całej wewnątrzunijnej sprzedaży towarów na odległość, łącznie ze sprzedażą usług cyfrowych konsumentom w UE. Jeśli całkowita kwota sprzedaży zagranicznej w krajach UE pozostaje poniżej 10,000 XNUMX euro rocznie, jako holenderska firma zajmująca się handlem elektronicznym możesz nadal naliczać holenderski podatek VAT. Pamiętaj tylko, że transport przesyłki należy rozpocząć w Holandii i musisz posiadać oddział w kraju UE.

Od momentu przekroczenia kwoty progowej 10,000 2 euro naliczasz stawkę VAT kraju UE, w którym znajduje się Twój klient. Zwrot podatku VAT za granicą możesz załatwić na XNUMX sposoby. Albo składasz lokalną deklarację VAT dla każdego kraju UE, do którego sprzedałeś i wysłałeś towary, albo rejestrujesz swoją firmę zgodnie z „Rozporządzeniem unijnym” w nowym systemie kompleksowej obsługi holenderskich organów podatkowych.

2. Zwolnienie z podatku VAT dla importu do 22 euro wygasa

Gdy towary są importowane do UE, istnieje zwolnienie z podatku VAT importowego od przesyłek o wartości do 22 euro włącznie. Zwolnienie to wygaśnie 1 lipca 2021 r. UE ma na celu stworzenie „równych warunków działania” dla wszystkich sprzedawców w UE i poza nią. Od 1 lipca 2021 r. VAT importowy będzie należny od importu towarów do UE, niezależnie od wartości przesyłki. Przesyłki o wartości do 150 euro włącznie pozostaną jednak zwolnione z należności celnych przywozowych.

Gdy sprzedajesz produkty spoza UE klientom, którzy nie składają deklaracji VAT, musisz zadeklarować podatek VAT od 1 lipca 2021 r. W kraju UE, do którego dotrą towary. Na przykład, jeśli dostarczasz produkty z Tajwanu za pośrednictwem sklepu internetowego bezpośrednio do konsumentów w Belgii, musisz zapłacić belgijski podatek VAT od tej dostawy.

3. Platformy płacą podatek VAT przyjmując aktywną rolę

Przedsiębiorca jest odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT od produktów, które sprzedaje konsumentom za pośrednictwem platformy. W nowych przepisach dotyczących podatku VAT platformy są odpowiedzialne za tę płatność VAT, jeżeli platforma odgrywa „aktywną rolę”. Jednak aktywna rola to coś więcej niż cyfrowe łączenie podaży i popytu. Na przykład: ułatwienie zamówień i płatności za produkty. Platforma obsługuje zakup i dostawę produktów do klientów prywatnych, a zatem jest należny VAT w kraju, w którym mieszka klient.

Ponadto obowiązują następujące zasady:

Jeśli wartość przesyłki przekracza 150 euro, platforma podlega również podatkowi VAT, gdy ułatwia dostawę do konsumenta przez przedsiębiorcę spoza UE, a towary są przewożone z jednego państwa członkowskiego UE do konsumenta w innym państwie członkowskim . Jeśli jesteś właścicielem platformy i masz towary wysyłane bezpośrednio przez profesjonalnych sprzedawców spoza UE do klientów w innych krajach UE, musisz zbadać razem ze swoim doradcą podatkowym, czy po wprowadzeniu ustawy nowe zasady.

Nowy system „One stop shop”

Po zmianach prawa obecny system MOSS dla dostawców usług cyfrowych w UE zostanie połączony z nowym systemem One Stop Shop (OSS). Jako użytkownik obecnego systemu MOSS deklarujesz swój podatek VAT od 1 lipca 2021 r. za pośrednictwem nowego punktu kompleksowej obsługi. Za pośrednictwem nowego portalu możesz również deklarować sprzedaż na odległość. Jeśli przekroczysz próg 10,000 XNUMX euro zarówno z dostawami, usługami cyfrowymi, jak i towarami, możesz złożyć deklarację za pośrednictwem tego portalu. Jako przedsiębiorca możesz zadeklarować należny podatek VAT w innych krajach UE za pośrednictwem portalu OSS Holenderskich Urzędów Skarbowych. Robisz to, rejestrując się w „rozporządzeniach unijnych”. Nie potrzebujesz rejestracji VAT w innych krajach UE.

Usługodawcy będą wkrótce mogli również deklarować VAT za pośrednictwem „rozporządzenia unijnego” w portalu OSS. Decydując się na nowy system, musisz najpierw wyrejestrować jego inne numery VAT UE. Jeśli potrzebujesz tych innych numerów VAT do innych spraw związanych z podatkiem od sprzedaży, na przykład do odliczenia podatku naliczonego, możesz również zachować ten numer. Nie będziesz jednak mógł odzyskać podatku VAT zapłaconego w tych krajach za pośrednictwem punktu kompleksowej obsługi. Aby to zrobić, musisz złożyć osobny wniosek o zwrot do holenderskich organów podatkowych. W takim przypadku deklaracja lokalna jest wygodniejsza, co również zaoszczędzi Ci dodatkowych czynności administracyjnych.

Z portalu OSS mogą korzystać wspomniane wcześniej firmy i platformy, które sprzedają produkty spoza UE konsumentom w krajach UE i zlecają ich bezpośrednią dostawę. Jest to możliwe dzięki „Regulaminowi importowemu” w portalu. Holenderskie władze podatkowe zapewniają, że podatek VAT zadeklarowany za pośrednictwem portalu OSS jest wysyłany do właściwego kraju UE. Gdy przechowujesz towary do swojego sklepu internetowego w magazynie w innym kraju UE, potrzebujesz numeru VAT z tego kraju UE. Towary dostarczane przez Ciebie z magazynu zagranicznego są opodatkowane lokalnym podatkiem VAT. Są one dostarczane z tego kraju i nie możesz zadeklarować swojego podatku VAT za pośrednictwem holenderskiego portalu OSS. Składasz deklarację VAT w odpowiednim kraju UE.

Specjalne informacje dotyczące regulacji dotyczących małych firm (KOR)

Przepisy dotyczące małych przedsiębiorstw (KOR) stanowią szczególne zwolnienie z podatku VAT. Możesz skorzystać z KOR, jeśli mieszkasz w Holandii i masz nie więcej niż 20,000 1 euro obrotu w ciągu 10,000 roku kalendarzowego. KOR jest przeznaczony dla osób fizycznych (jednoosobowe przedsiębiorstwa), połączeń osób fizycznych (np. Spółka jawna) oraz dla osób prawnych (na przykład fundacje, stowarzyszenia i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością). Jeśli jednak przekroczysz w swoim sklepie internetowym próg XNUMX XNUMX euro obrotów w państwach członkowskich UE innych niż Holandia, stajesz się zobowiązany do zapłaty podatku VAT w odpowiednich państwach członkowskich UE. W tym momencie obowiązują przepisy dotyczące podatku VAT państwa członkowskiego UE, w którym znajduje się konsument, a zatem holenderski KOR nie ma już zastosowania.

Musisz zadeklarować ten obrót w Holandii. Możesz zarejestrować się na potrzeby rozporządzenia unijnego w ramach jednego okienka lub możesz zarejestrować się lokalnie w celu uzyskania podatku VAT i złożyć lokalne zeznanie podatkowe. Na przykład, jeśli kupujesz również w odpowiednim kraju z lokalnym podatkiem VAT, może to okazać się tańsze. Następnie możesz odliczyć podatek VAT zapłacony bezpośrednio w zeznaniu podatkowym. Obrót, od którego składasz deklarację lokalnie w innym kraju UE, nie wlicza się do KOR. Możesz nadal stosować KOR, aż osiągniesz obrót w wysokości 20,000 10,000 euro w Holandii. Jeśli Twój roczny obrót zagraniczny w UE pozostaje poniżej 20,000 XNUMX euro, a ten obrót, łącznie z obrotem w Holandii, nie przekracza XNUMX XNUMX euro, możesz kontynuować pracę w ramach KOR. W takim przypadku nie naliczasz podatku VAT, a także nie deklarujesz podatku VAT.

Przepisy celne dotyczące przesyłek w handlu elektronicznym

Oprócz przepisów dotyczących podatku VAT, od 1 lipca 2021 r. zmienią się również przepisy celne dotyczące przesyłek w handlu elektronicznym. Elektroniczna deklaracja importowa jest wymagana dla wszystkich przesyłek o wartości do 150 euro. Ponadto zostaną dodane nowe przepisy dotyczące tych małych przesyłek, które są obecnie dalej opracowywane. Dostawcy, którzy bezpośrednio dostarczają towary z krajów spoza UE, mogą, pod pewnymi warunkami, skorzystać z „Przepisów importowych” w portalu OSS. Na mocy niniejszego rozporządzenia importowego dostawca składa deklarację VAT w 1 kraju UE. Ten układ dotyczy tylko przesyłek o wartości do 150 euro. Zamiast podatku VAT od importu dostawca bezpośrednio płaci podatek VAT obowiązujący w kraju przeznaczenia za pośrednictwem punktu kompleksowej obsługi.

Agenci celni, firmy transportowe i pocztowe będą miały inne przepisy, jeśli firmy nie będą stosować przepisów dotyczących importu. W takim przypadku celnicy na granicy UE oszacują wartość przesyłki. Firmy pobierają należny podatek VAT bezpośrednio od konsumenta. Zgłaszają co miesiąc należny podatek VAT od importu i płacą go za pomocą deklaracji elektronicznej. Dotyczy to również przesyłek o wartości do 150 euro. Przeczytaj więcej o handlu elektronicznym w Holandii.

Wdrożenie tych nowych zasad

Punkt kompleksowej obsługi, czyli OSS, składa się z 3 dobrowolnych przepisów:

  1. „Rozporządzenie unijne” dla przedsiębiorstw z siedzibą w UE, które mają co najmniej 1 oddział lub filię w kraju UE. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do wewnątrzunijnej sprzedaży i usług na odległość.
  2. „Rozporządzenie pozaunijne” dla przedsiębiorstw mających siedzibę poza UE, które nie mają siedziby w UE. Niniejsze rozporządzenie dotyczy usług.
  3. „Rozporządzenie importowe” dotyczące sprzedaży na odległość towarów spoza UE o maksymalnej wartości 150 euro.

Holenderskie organy podatkowe będą wspierać system kompleksowej obsługi od 1 lipca 2021 r. Organizacja utworzyła w tym celu „ścieżkę awaryjną”. Oznacza to, że możesz skorzystać z powyższego regulaminu, z pewnymi ograniczeniami:

Ręczne przetwarzanie może skutkować niepełną wymianą informacji z innymi krajami UE. Organy podatkowe wskazują, że jakiekolwiek opóźnienia spowodowane przez system nie mają wpływu na płatność podatku VAT do innego kraju UE. Na przykład opóźnienie nie spowoduje nałożenia grzywny z innego kraju UE. Deklaracja za pośrednictwem pakietu oprogramowania, zwanego również systemem do systemu, nie jest możliwa w ramach ścieżki awaryjnej.

Korzystanie z punktu kompleksowej obsługi

Twoja deklaracja i rejestracja do ww. Przepisów odbywa się za pośrednictwem Mojej Administracji Podatkowej i Celnej, zakładka EU VAT one-stop shop. Do rejestracji i deklaracji potrzebujesz `` eRecognition '' (eRecognition). Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, możesz skorzystać z DigiD. Możesz zarejestrować się w unijnym systemie regulacji i importu od 1 kwietnia 2021 r.

Jeśli nie masz jeszcze eHerkenning dla swojej firmy, zgłoś się do niego na czas. Kupując narzędzie do logowania eH3 do rejestracji w nowym portalu OSS, możesz ubiegać się o „Schemat rekompensat eHerkenning Belastingdienst”. Jeśli jesteś uprawniony do programu, odszkodowanie wynosi 24.20 euro z VAT rocznie.

Upewnij się, że jesteś przygotowany na nadchodzące zmiany

Nowa kwota progowa wynosząca 10,000 1 euro jest znacznie niższa niż obecne kwoty progowe na kraj. W rezultacie bardziej prawdopodobne jest, że zapłacisz podatek VAT w innym kraju UE niż obecnie. Nowe reguły wejścia mają konsekwencje dla operacji biznesowych. Będziesz musiał określić, w jakich krajach mieszkają Twoi klienci, jakie obroty osiągasz w którym kraju UE i która stawka VAT ma zastosowanie. Kraje UE mają różne stawki VAT. Ma to wpływ na cenę produktu w poszczególnych krajach. Wprowadź poprawki w systemie ERP, aby zapewnić prawidłowe administrowanie i fakturowanie. Sprawdź również, jak wyświetlasz różne ceny produktów w swoim sklepie internetowym. Odwiedzając Twój sklep internetowy, klient chce zobaczyć prawidłową cenę z podatkiem VAT. Skonsultuj się ze swoim księgowym lub dostawcą systemu, jakie masz opcje. Zastanów się, czy korzystasz z jednego z dobrowolnych systemów, czy też zdecydujesz się na lokalną rejestrację VAT w poszczególnych krajach UE. Upewnij się, że Twoja rejestracja i systemy są uporządkowane przed 2021 lipca XNUMX r.

Intercompany Solutions może pomóc we wszelkich potrzebnych zmianach

Jeśli potrzebujesz dokonać nowych obliczeń lub dowiedzieć się, czy te zmiany wpłyną na Twoją firmę, możemy pomóc Ci w uzyskaniu niezbędnych informacji i osobistych porad dla Twojej holenderskiej firmy. My może również pomóc w prowadzeniu księgowości firmy i rejestracja VAT, cały aspekt finansowy Twojej firmy lub oddziału w Holandii oraz wszelkie inne szczegółowe pytania, które możesz mieć.

Źródła:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Najpierw musisz zarejestrować swoją firmę w Rejestrze Handlowym za pośrednictwem Izby Handlowej. Informacje o Twojej firmie zostaną automatycznie przesłane do organów podatkowych.

Podczas rejestracji BV w Izbie Handlowej otrzymasz numer RSIN. Numer ten znajduje się również na wyciągu z Izby Handlowej. Ten numer RSIN staje się numerem fiskalnym BV. Numer VAT jest wyprowadzany z tego numeru, a mianowicie z dodatkiem NL i B01 na końcu. Jednak numer ten musi być aktywowany, a my możemy wykonać ten proces za Ciebie.

Aby ocenić, czy BV jest przedsiębiorcą VAT, bierze się pod uwagę następujące kwestie:

Podatnikiem VAT jest każda osoba, która w ramach wykonywania działalności gospodarczej regularnie i samodzielnie, niezarobkowa lub niezarobkowa, dostarcza towary lub świadczy usługi, niezależnie od miejsca wykonywania działalności gospodarczej.

Definicja obejmuje 4 istotne elementy:

Wszyscy:
Osoba fizyczna, osoba prawna lub stowarzyszenia w zakresie, w jakim prowadzą działalność gospodarczą

Działalność gospodarcza:
Przewidziane są wszystkie działania producenta, handlowca lub usługodawcy (z wyjątkiem transakcji zwolnionych).

Aktywność regularnie wykonywana:
Aby być podatnikiem, transakcje wymienione w Kodeksie muszą być przez niego regularnie wykonywane. Tylko przez sukcesję działania stają się czynnością. Regularne występowanie działań w formie czynności nie jest jasno określone.
Ustalenie, czy działanie jest częścią regularnej czynności, czy ma charakter przypadkowy, ocenia się na podstawie faktów.

Niezależny:
Działalność musi być prowadzona w sposób niezależny i nie może być zatrudniona. Nie powinno być żadnej więzi podporządkowania się innej osobie.

Kryteria, którymi posługuje się urząd skarbowy przy obliczaniu podatku VAT, mogą obejmować:

Jeśli BV spełnia ocenę inspektora podatkowego, jest obowiązek podatkowy VAT, a administracja podatkowa i celna nada numer VAT. Ten międzynarodowy numer VAT ma kluczowe znaczenie dla transakcji międzynarodowych z innymi osobami prawnymi w UE, ponieważ ważny numer prowadzi do faktury bez VAT. (tak zwana transakcja wewnątrzwspólnotowa). Ważne jest również, aby zawsze sprawdzać ważność numeru VAT swojego kontrahenta, ponieważ normalna stawka VAT ma zastosowanie, jeśli numer jest nieprawidłowy. Numer VAT można sprawdzić za pomocą europejskiego Witryna internetowa Vies do weryfikacji numeru VAT.

Gdzie użyć numeru VAT?

Obcokrajowcy i firmy, a także lokalni obywatele, którzy ubiegają się o numer VAT w holenderskich władzach, muszą umieścić ten numer na każdej wystawionej fakturze. Muszą również złożyć raporty VAT w lokalnym urzędzie skarbowym. Wszystkie faktury muszą zawierać określone informacje o podatku VAT, takie jak:

Numer VAT klienta;
Numer identyfikacyjny VAT sprzedawcy;
Informacje o sprzedanych przedmiotach / usługach;
Kwota podatku VAT (netto);
Stawka VAT;
Kwota naliczonego podatku VAT;
Całkowita kwota z VAT.

Podsumowując

Cały proces ubiegania się o numer VAT można zakończyć w ciągu 5 dni roboczych. Nasi specjaliści ds. Księgowości i podatku VAT składają i konsultują setki takich wniosków o VAT rocznie. Nasi specjaliści zapewniają najlepszą możliwą obsługę reprezentacji Twojej firmy przed organami podatkowymi.

Powinieneś również mieć świadomość, że jeśli Twoja firma zostanie rozwiązana, musisz również skontaktować się z organami podatkowymi, ponieważ numer VAT musi zostać usunięty, a firma zostanie wyrejestrowana.

W ciągu ostatnich kilku lat rząd Holandii był postrzegany jako podejmujący zdecydowane działania przeciwko uchylaniu się od płacenia podatków. Na przykład 1 lipca 2019 r. Rząd ogłosił plan zlikwidowania luk, w których firmy unikają opodatkowania, wykorzystując różnice w systemach podatkowych krajów, tzw. Rozbieżności hybrydowe. Sekretarz stanu Menno Snel przesłał stosowną ustawę do Izby Reprezentantów. Ustawa ta była jednym ze środków podjętych przez ten gabinet w celu zwalczania unikania opodatkowania.

Ustawa ATAD2 (dyrektywa przeciw unikaniu opodatkowania) ma na celu powstrzymanie międzynarodowych firm przed wykorzystywaniem różnic między systemami podatku dochodowego od osób prawnych w poszczególnych krajach. Te tak zwane rozbieżności hybrydowe zapewniają na przykład, że płatność podlega odliczeniu, ale nigdzie nie jest opodatkowana lub że jedna płatność podlega odliczeniu kilka razy.

Najbardziej znanym przykładem niedopasowania hybryd jest struktura CV/BV, znana również jako „świnka-skarbonka na morzu”. Dzięki tej strukturze firmy ze Stanów Zjednoczonych notorycznie od dawna odkładają opodatkowanie swoich globalnych zysków. Jednak dzięki środkom ATAD2 gabinet kończy z fiskalną atrakcyjnością tej struktury.

Kontynuacja poprzednich środków

ATAD2 jest logiczną kontynuacją ATAD1. ATAD1 wszedł w życie 1 stycznia 2019 r. I dotyczył innych form unikania opodatkowania. Doprowadziło to między innymi do wprowadzenia tzw. Środka do odliczania zysków, czyli ograniczenia odliczania odsetek od osób prawnych. Projekt, który został przedstawiony Izbie Reprezentantów w lipcu 2019 r., Zawierał dalsze środki przeciwko rozbieżnościom w kwalifikacji struktur hybrydowych.

Większość środków przewidzianych w projekcie ustawy o wdrożeniu ATAD2 weszła w życie 1 stycznia 2020 r. Inne kraje europejskie również wprowadziły ATAD2, co zostało przyjęte z zadowoleniem przez rząd. Niedopasowanie hybrydowe jest najskuteczniejsze, gdy odbywa się na skalę międzynarodową.

Wprowadzenie do ATAD2

Wprowadzenie ATAD2 było jednym ze środków podjętych przez ten rząd w celu zwalczania unikania opodatkowania. Ponadto od 1 lipca zaostrzono sposób wydawania orzeczeń o charakterze międzynarodowym. Gabinet przygotowuje również przepisy dotyczące pobierania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych do 2021 r., Z bardzo ukierunkowanym podejściem do przepływu środków pieniężnych w wysokości 22 miliardów euro do krajów o niskich podatkach.

Planowanych jest więcej środków unikania opodatkowania. Na przykład w 2024 r. Rząd holenderski planuje wprowadzić nowy podatek u źródła od przepływów dywidend, który będzie miał zastosowanie do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Będzie to zwiastować kolejny ważny etap w walce o powstrzymanie unikania opodatkowania. Nowy podatek planowany jest jako dodatek do podatku u źródła, który będzie nakładany na odsetki i tantiemy od 2021 roku.

Nowy podatek pozwoli Holandii opodatkować wypłaty dywidend do krajów, które prawie nie pobierają żadnych podatków, a także pomoże ograniczyć wykorzystanie Holandii jako kraju pośredniczącego. Podatek będzie pobierany od krajów, w których stawka podatku od osób prawnych jest niższa niż 9%, a także będzie dotyczyć krajów znajdujących się obecnie na czarnej liście UE. W żadnym wypadku nie są to środki połowiczne.

Jakieś pytania? Skontaktuj się z naszymi konsultantami biznesowymi, aby uzyskać więcej informacji.

Czy jesteś właścicielem firmy z siedzibą w innym kraju niż Holandia? Czy świadczysz usługi lub dostarczasz towary do Holandii? Jeśli tak, możesz zostać sklasyfikowany jako przedsiębiorca zagraniczny pod względem podatku VAT. Może być konieczne złożenie zeznania podatkowego w Holandii, a także zapłacenie podatku VAT w Holandii. ICS może udzielić Ci więcej informacji na temat najnowszych przepisów dotyczących podatku VAT w Holandii, jak również obliczać VAT, składać deklaracje VAT, płacić VAT oraz jak odliczać lub ubiegać się o zwrot podatku VAT.

Rejestracja VAT dla zagranicznych właścicieli firm

W niektórych przypadkach zagraniczny przedsiębiorca, który ma do czynienia z holenderskim podatkiem VAT, może zdecydować się na zarejestrowanie się jako płatnik VAT w holenderskich organach podatkowych.

Jest to możliwe np. Wtedy, gdy przedsiębiorca nie chce oferować gwarancji bankowych, co jest wymogiem dla Powszechnej Reprezentacji Podatkowej. Kolejną korzyścią jest fakt, że to drugie jest prostsze do ustalenia niż zezwolenie na Generalne Przedstawicielstwo Podatkowe.

Rejestracja w celu uzyskania holenderskiego podatku VAT dla obcokrajowców ma pewne wady. Dzieje się tak, ponieważ zagraniczni przedsiębiorcy nie są uprawnieni do uzyskania zezwolenia na podstawie Artykuł 23 (Odwrotne obciążenie VAT) ponieważ jest przeznaczony tylko dla osób, które mieszkają w Holandii jako przedsiębiorca lub mają tam siedzibę. Ponieważ VAT nie może zostać przeniesiony, oczywiste jest, że zawsze należy go zapłacić.

VAT od paragonów zagranicznych

Po pierwsze: wszystkie wydatki, które należy ponieść, mogą zostać odliczone. Jeśli tak: możesz odliczyć koszty.

W przypadku podatku VAT: w przypadku hoteli poza Holandią będzie obowiązywał podatek VAT kraju hotelu.
Na przykład, gdy zatrzymujesz się w hotelu w Niemczech, będzie obowiązywał niemiecki podatek VAT. Nie możesz odliczyć tego niemieckiego podatku VAT w holenderskiej deklaracji VAT. Istnieją możliwości zwrócenia się o zwrot podatku VAT do niemieckich organów podatkowych, ale obowiązuje próg i jest to proces czasochłonny.

Jest to zatem interesujące tylko wtedy, gdy dotyczy dużych ilości. Koszty hotelu można oczywiście odliczyć od holenderskiego zysku. W przypadku biletów lotniczych podatek VAT nie jest naliczany. Możesz odliczyć koszty zysku (jeśli jest to wyjazd służbowy).

Dobrze byłoby omówić z dostawcami, kiedy jest możliwe, że dostawcy nie naliczają podatku VAT. Jeśli masz aktywny numer VAT w Holandii, mogą to sprawdzić w rejestrze EU Vies. I zobacz, że mogą wystawić Ci fakturę z zerową opłatą zwrotną. W przypadku innych krajów spoza UE obowiązują inne zasady.

Jak ubiegać się o holenderski numer VAT

Gdy zagraniczni przedsiębiorcy chcą ubiegać się o holenderski numer VAT, muszą złożyć tylko kilka dokumentów, ale najpierw muszą wypełnić formularz zgłoszeniowy od organów podatkowych. Z chwilą nadania holenderskiego numeru VAT przedsiębiorca zagraniczny może legalnie handlować w dowolnym kraju w Unii Europejskiej.

Potrzebne jest do tego odpowiednie administrowanie podatkiem VAT i tutaj takie przedsiębiorstwo jak ICS może udzielić cennej pomocy. Międzynarodowa firma może zdecydować się na prowadzenie tej administracji przez biuro administracyjne z siedzibą w Holandii. Administracja podatkowa i celna przeprowadza rygorystyczne kontrole, zwłaszcza podczas odzyskiwania podatku VAT, dlatego niezwykle ważne jest, aby upewnić się, że wszystkie dokumenty są zawsze w porządku. Jeśli administracja jest zlecana biuru rachunkowemu, biuro to nie odpowiada za czynności, które firma zagraniczna prowadzi w Holandii.

Potrzebujesz pomocy przy składaniu wniosku o rejestrację VAT dla przedsiębiorców zagranicznych? Doświadczeni specjaliści VAT w ICS pomogą Ci w drodze.

Dedykowany do wspierania przedsiębiorców w rozpoczynaniu i rozwijaniu działalności w Holandii.

Członkiem

© Copyright 2023 Intercompany Solutions | Regulaminem | Regulamin | Odpowiedzialność | Polityka prywatności | Polityka plików cookie | Mapa strony

menuszewron-dółkrzyż koło