Umowa podatkowa wypowiedziana między Holandią a Rosją 1 stycznia 2022 r.
Zaktualizowano 19 lutego 2024 r
7 czerwca ubiegłego roku rząd holenderski poinformował rząd o fakcie, że rząd rosyjski oficjalnie zgodził się na wypowiedzenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją. Dlatego od 1 stycznia 2022 r. nie ma już umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją. Głównym powodem, dla którego tak się stało, są nieudane negocjacje w 2021 r. dotyczące ewentualnej nowej umowy podatkowej między krajami. Jednym z głównych problemów była chęć zapobieżenia ucieczce kapitału przez Rosję poprzez podwyższenie stawki podatkowej.
Jaki był cel negocjacji?
Holandia i Rosja chciały zbadać, czy mogą dostosować się do obu poglądów. Rosjanie chcieli zapobiec ucieczce kapitału, podwyższając podatek u źródła od dywidend i odsetek do 15%. Miałyby zastosowanie tylko kilka drobnych wyjątków, takich jak bezpośrednie spółki zależne spółek notowanych na giełdzie i niektóre rodzaje umów o finansowanie. Ucieczka kapitału to w zasadzie odpływ kapitału i aktywów finansowych na dużą skalę z narodu. Może to mieć różne przyczyny, takie jak dewaluacja waluty, nałożenie kontroli kapitału lub po prostu niestabilność ekonomiczna w danym kraju. Dzieje się tak również w Turcji, na przykład.
Holendrzy odrzucili jednak tę rosyjską propozycję. Wynika to głównie z faktu, że dostęp do umowy podatkowej byłby dla wielu przedsiębiorców zablokowany. Rosja następnie zaproponowała rozszerzenie wyjątku na firmy prywatne, pod warunkiem, że ostateczni właściciele rzeczywistych tych firm są również holenderskimi rezydentami podatkowymi. Oznaczałoby to, że każdy właściciel holenderskiego BV mógłby skorzystać z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wciąż jednak zablokowałoby to dostęp do traktatu podatkowego w wielu sytuacjach, których Holandia nie uważa za nadużycie traktatu. Na przykład przedsiębiorcy zagraniczni nie mogliby skorzystać z traktatu. Ponieważ duża część holenderskich prywatnych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością została założona przez zagranicznych przedsiębiorców.
Przedmiotem dyskusji jest również opodatkowanie spółek nieruchomościowych. Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją może mieć bardzo negatywne konsekwencje dla inwestorów i handlu między tymi dwoma krajami. Znaczącym przykładem jest całkowite zwolnienie z podatku od dywidend, zgodnie z holenderskim prawem krajowym. To przestanie obowiązywać, co spowoduje nałożenie 15% podatku od wypłaty dywidendy przez holenderskich podatników na rzecz rosyjskich akcjonariuszy. Z drugiej strony Rosja może nakładać wyższe podatki od dywidend, tantiem i odsetek. Nie podlegają one odliczeniu od holenderskich podatków. Cały scenariusz stawia wielu właścicieli firm na niepewnych wodach, zwłaszcza firmy, które mają do czynienia z rosyjskimi firmami.
Proces donosu
Cały proces aż do donosu trwał właściwie kilka lat. W grudniu 2020 roku rosyjskie Ministerstwo Finansów ogłosiło donos. Pierwszy praktyczny krok podjęto w kwietniu 2021 r., kiedy projekt aktu donosu trafił do Dumy Państwowej. Po wielu etapach rozpatrywania i poprawiania tego projektu projekt został ukończony pod koniec maja 2021 r. Następnie projekt został również złożony. W czerwcu 2021 r. Holandia otrzymała formalne wezwanie i również na nie odpowiedziała. Każda umowa podatkowa może zostać wycofana jednostronnie, nie później niż sześć miesięcy przed końcem dowolnego roku kalendarzowego, w drodze pisemnego zawiadomienia. Tym samym od 1 stycznia 2022 r. nie obowiązuje już umowa podatkowa między Holandią a Rosją.
Reakcja rządu holenderskiego na te zmiany
Gdy holenderski sekretarz finansów otrzymał formalne zawiadomienie w sprawie donosu, odpowiedział przesłaniem, że nadal lepiej jest poszukać wspólnego rozwiązania.[1] Negocjacje w sprawie traktatu podatkowego trwają od 2014 roku. W rzeczywistości w styczniu 2020 roku doszło do porozumienia między Rosją a Holandią. Jednak Rosja samodzielnie wszczęła pewne procedury, mające na celu zmianę umów podatkowych także z kilkoma innymi krajami. Obejmują one między innymi Szwajcarię, Singapur, Maltę, Luksemburg, Hongkong i Cypr. Propozycja rosyjska ma na celu przede wszystkim podwyższenie stawki podatku u źródła z 5% do 15%. Jak wspomniano powyżej, obejmuje to tylko kilka wyjątków. Kraje te są również oznaczone jako jurysdykcje rosyjskiego protokołu WHT.
Gdy Rosja zainicjowała te zmiany, poprzednia umowa przestała obowiązywać, ponieważ Rosja zaoferowała Holandii dokładnie to samo, co zaoferowano innym krajom. Jednym z głównych problemów związanych z tym protokołem jest fakt, że miałby on zastosowanie zawsze, nawet w przypadku nadużyć traktatowych. Pierwotny traktat zawierał 5% stawkę u źródła, ale zgodnie z protokołem rosyjskim wzrosłaby ona do 15%. Taki wzrost może bardzo głęboko wpłynąć na środowisko biznesowe, stąd obawa holenderskiego rządu przed spełnieniem rosyjskich życzeń. Konsekwencje odczuliby wszyscy właściciele firm w Holandii, a jest to po prostu zbyt poważne ryzyko. Holandia próbowała przeciwstawić się rosyjskiej propozycji własnymi propozycjami, takimi jak zezwolenie holenderskim przedsiębiorstwom nienotowanym na giełdzie na stosowanie niższej stawki, a także nowe środki przeciwdziałania nadużyciom. Ale Rosja odrzuciła te propozycje.
Jakie są konsekwencje tego donosu?
Holandia jest uważana za znaczącego inwestora w Rosji. Poza tym Rosja jest bardzo ważnym partnerem handlowym Holendrów. Donos z pewnością będzie miał pewne konsekwencje, zwłaszcza dla firm, które aktywnie prowadzą interesy z Holandią. Zdecydowanie najważniejszą konsekwencją jest wyższa stawka podatku. Od 1 stycznia 2022 r. wszystkie wypłaty dywidendy z Rosji do Holandii będą podlegać 15% podatkowi u źródła, który wcześniej wynosił 5%. Jeśli chodzi o opodatkowanie odsetek i opłat licencyjnych, wzrost jest jeszcze bardziej oszałamiający: od 0% do 20%. Istnieje również problem z wyrównaniem tych wysokich stawek holenderskim podatkiem dochodowym, ponieważ może to już nie być możliwe. Oznacza to, że niektóre firmy będą miały do czynienia z podwójnym opodatkowaniem.
W niektórych przypadkach po wypowiedzeniu nadal można uniknąć podwójnego opodatkowania. Od 1 stycznia 2022 r. będzie można w pewnych okolicznościach powołać się na dekret o unikaniu podwójnego opodatkowania 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Jest to jednostronny plan holenderski, który zapobiega podwójnemu opodatkowaniu podatników zamieszkałych lub mających siedzibę w Holandii tego samego dochodu, a mianowicie w Holandii iw innym kraju. Dotyczy to tylko kilku konkretnych sytuacji, a także pod pewnymi warunkami. Na przykład holenderski właściciel firmy, który ma stałą siedzibę w Rosji, ma prawo do zwolnienia. Zwolnienie przysługuje również pracownikowi holenderskiemu, który wykonuje pracę za granicą i otrzymuje za to wynagrodzenie. Ponadto wszystkie spółki, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, mogą w sposób ciągły stosować zwolnienie z udziału i posiadania.
Ponadto zwolnienie dla zagranicznych zysków przedsiębiorstw (w ramach zwolnienia z uczestnictwa i zwolnienia przedmiotowego) w celu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu nadal ma zastosowanie do firm holenderskich. Główną konsekwencją nowej sytuacji jest to, że Rosja będzie mogła pobierać (wyższy) podatek u źródła od wypłacanych dywidend, odsetek i należności licencyjnych. Te podatki u źródła nie kwalifikują się już do rozliczenia w sytuacji bez traktatu. Bez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wszystkie płatności zaangażowanych firm będą podlegały opodatkowaniu zarówno w Holandii, jak iw Rosji, co w efekcie oznacza możliwość podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że niektóre firmy mogą wpaść w tarapaty finansowe, nie podejmując odpowiednich działań.
Co to oznacza dla Twojej firmy?
Jeśli obecnie posiadasz firmę w Holandii, brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania może mieć konsekwencje dla Twojej firmy. Zwłaszcza jeśli robisz interesy z Rosją. Radzimy zajrzeć do części finansowej z ekspertem w tej dziedzinie, takim jak Intercompany Solutions. Pomożemy Ci ocenić Twoją sytuację i zobaczyć, czy są jakieś rozwiązania ewentualnych problemów. Możesz wprowadzić różne zmiany, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Na przykład możesz szukać różnych partnerów biznesowych w innych krajach, które nadal mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między nimi a Holandią. Jeśli importujesz lub eksportujesz produkty zi do Rosji, możesz sprawdzić, czy możesz znaleźć nowych dystrybutorów lub klientów.
Jeśli Twoja firma jest bardzo powiązana z Rosją, możemy wspólnie sprawdzić, czy Twoja firma może podlegać jednemu ze zwolnień wymienionych w Uchwale o unikaniu podwójnego opodatkowania 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Jak wspomniano wcześniej; jeśli masz również stały zakład w Rosji, prawdopodobnie nie będziesz musiał płacić podwójnych podatków. Holandia nadal omawia tę kwestię z Rosją, a holenderski sekretarz stanu ds. finansów ma nadzieję znaleźć rozwiązanie jeszcze w tym roku. Tak więc nadal nie jest to napisane w kamieniu, chociaż zdecydowanie zalecamy zachowanie elastyczności i czujności. Jeśli jest coś Intercompany Solutions może Ci pomóc, skontaktuj się z nami w przypadku jakichkolwiek pytań. Chętnie pomożemy Ci we wszelkich zmianach, jakie Twoja firma musi zainicjować.
