Podatek od dywidend w Holandii: stawki, zwolnienia i przepisy międzynarodowe

Zaktualizowano 17 czerwca 2025 r

Podatek od dywidend Holandia jest rodzajem podatku dochodowego od wypłat dywidend na rzecz akcjonariuszy spółek. Holenderskie prawo podatkowe zawiera postanowienia dotyczące stałej stopy dywidendy. W przypadku, gdy firma spełnia określone kryteria, mogą mieć zastosowanie zwolnienia podatkowe. Nasi lokalni agenci mogą udzielić wyczerpujących informacji na temat zgodności podatkowej z jakimkolwiek holenderskim podmiotem.

Jaki jest podatek od dywidend w Holandii?
Dywidendy wypłacane przez spółki będące rezydentami Holandii podlegają zazwyczaj 15% podatkowi u źródła. Mogą jednak obowiązywać pewne zwolnienia lub obniżone stawki na podstawie umów podatkowych lub dyrektyw UE. Niektórzy udziałowcy korporacyjni mogą ubiegać się o ulgę lub zwroty w zależności od ich statusu rezydencji i obowiązujących umów.

Podatek od dywidend w Holandii. Dywidendy wypłacane przez spółki będące rezydentami Holandii podlegają na ogół 15% podatek u źródła. Na mocy umów podatkowych lub dyrektyw UE mogą obowiązywać pewne zwolnienia lub obniżone stawki.

Jednakże spółki nie są zobowiązane do płacenia podatków od dywidend, jeśli spełniają określone wymagania dotyczące zwolnienia z podatku od uczestnictwa. To zwolnienie dotyczy zysków kapitałowych i dywidend z akcji nie mniejszych niż 5%. Spółki zależne mogą kwalifikować się do zwolnienia z podatku od uczestnictwa, jeśli są aktywne i przejdą test podatkowy (opodatkowywania zgodnie z zasadami holenderskimi). Ponadto mniej niż 50% aktywów spółki może być pasywne. Jeśli spółka zależna spełnia te warunki, jej dochód z dywidend jest zwolniony z podatku.

Holenderskie firmy, które nie kwalifikują się do zwolnienia z uczestnictwa, są obciążone podatkami według zwykłej stawki korporacyjnej w odniesieniu do zysku z akcji. Jeżeli holenderskie spółki zależne podlegają opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych, ale nie spełniają wszystkich kryteriów, aby w pełni skorzystać ze zwolnienia, mogą otrzymać specjalny kredyt.

Nasi prawnicy z Holandii mogą dostarczyć szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących dochodów z dywidend.

Holenderskie podatki od osób prawnych

Według krajowych spółek prawa mających siedzibę w kraju są rezydentami i muszą płacić podatki od wszelkich dochodów generowanych na całym świecie. Podmioty niebędące rezydentami prowadzącymi działalność w Niderlandach są opodatkowane tylko w odniesieniu do dochodów uzyskanych lokalnie.

Holandia podatek od dochodów korporacyjnych jest pobierana za wszystkie zyski z działalności gospodarczej w Niderlandach, w tym dochody z zagranicznych źródeł, zyski kapitałowe i pasywne dochody.

Holenderski urząd podatkowy lub „Belastingdienst” w języku niderlandzkim, jest agencją odpowiedzialną za dochody wewnętrzne i podatki. Jeśli potrzebujesz więcej informacji na temat holenderskiego systemu podatkowego, nie wahaj się skontaktować z naszymi lokalnymi prawnikami. Oferujemy kompleksowe usługi w zakresie zgodności podatkowej. Możesz również sprawdzić nasz artykuł na płacenie podatków w Holandii.

Ulga podatkowa od dywidend dla podatników holenderskich

W przypadku holenderskich rezydentów podatkowych, potrącony podatek od dywidendy może być zazwyczaj odliczony od podatku dochodowego. Oznacza to, że podatek potrącony od dywidend może zostać odliczony od należnego podatku dochodowego, co potencjalnie może prowadzić do zmniejszenia ogólnego zobowiązania podatkowego lub nawet zwrotu części podatku od dywidendy.

Roszczenia z tytułu umów podatkowych dla zagranicznych udziałowców

Zagraniczni udziałowcy często korzystają z umów podatkowych między Holandią a krajem zamieszkania, aby uzyskać niższe stawki podatku od dywidend. Umowy te w wielu przypadkach pozwalają na obniżoną stawkę podatku od dywidend. Aby skorzystać z tej niższej stawki, udziałowiec musi zazwyczaj złożyć określone formularze lub dokumenty holenderskim organom podatkowym.

Dyrektywa UE w sprawie spółek dominujących i spółek zależnych oraz zwolnienie z podatku od dywidend

Zgodnie z dyrektywą UE Parent-Subsiry, wypłaty dywidend pomiędzy spółkami dominującymi i zależnymi w UE mogą być zwolnione z podatku od dywidend pod pewnymi warunkami. W szczególności, gdy spółka dominująca posiada znaczny udział (zwykle co najmniej 5%) w spółce zależnej, wypłata może być zwolniona z holenderskiego podatku od dywidend. Zwolnienie to jest dostępne pod warunkiem, że spółka zależna spełnia określone wymagania, takie jak opodatkowanie zgodnie z holenderskimi zasadami podatkowymi i spełnianie warunków dotyczących aktywów.

Odzyskiwanie Nadmiernie Pobranego Podatku Od Dywidendy

Zagraniczni inwestorzy mogą odzyskać część lub całość zapłaconego podatku od dywidendy, jeśli został on pobrany w zbyt wysokiej stawce, na przykład gdy stawka podatku przekroczyła stawkę uzgodnioną w umowie podatkowej. Proces odzyskiwania nadpłaconego podatku obejmuje złożenie wniosku do holenderskich organów podatkowych, wraz z dowodem rezydencji podatkowej i wszelkimi innymi wymaganymi dokumentami. Proces ten może zająć trochę czasu, zanim zostanie przetworzony i zatwierdzony.

Najczęściej Zadawane Pytania

Jaka jest stawka podatku od dywidend w Holandii?

W Holandii standardowa stawka podatku od dywidend wynosi 15%. Ta stawka podatku dotyczy dywidend wypłacanych zarówno krajowym, jak i zagranicznym udziałowcom. Podatek jest zazwyczaj pobierany u źródła przez spółkę wypłacającą dywidendę.

Czy w Holandii istnieją zwolnienia z podatku od dywidend?

Tak, w pewnych okolicznościach dostępne są zwolnienia. Na przykład, na mocy konkretnych umów podatkowych z innymi krajami, stawka podatku od dywidend może zostać obniżona lub wyeliminowana. Ponadto, kwalifikujące się relacje spółka dominująca-spółka zależna mogą umożliwiać zwolnienie z podatku od dywidend w pewnych okolicznościach, szczególnie gdy spółka dominująca posiada znaczący udział w spółce zależnej.

Czy zagraniczni udziałowcy płacą podatek od dywidend w Holandii?

Tak, zagraniczni udziałowcy podlegają holenderskiemu podatkowi od dywidend wypłacanych przez holenderskie spółki. Jednak stawka podatku może zostać obniżona na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Holandią a krajem zamieszkania zagranicznego udziałowca. Aby skorzystać ze obniżonej stawki, udziałowiec może musieć złożyć określone formularze lub dokumenty holenderskim organom podatkowym.

Czy jako inwestor zagraniczny mogę odzyskać holenderski podatek od dywidend?

Tak, zagraniczni inwestorzy, którzy podlegają holenderskiemu podatkowi od dywidend, mogą odzyskać część lub całość zapłaconego podatku, jeśli istnieje umowa podatkowa między Holandią a krajem ich zamieszkania. Proces ten obejmuje złożenie wniosku o zwrot podatku do holenderskich organów podatkowych, które mogą wymagać dowodu rezydencji podatkowej i innej stosownej dokumentacji.