Spójność i orzeczenia spółdzielcze w Holandii

Zaktualizowano 19 lutego 2024 r

Cechą charakterystyczną systemu podatkowego w Niderlandach jest możliwość wcześniejszego rozważenia traktowania poszczególnych transakcji lub operacji z organami podatkowymi. Administracja podatkowa może udzielić ci zaawansowanej zgody. Krajowe organy podatkowe mogą zawierać dwa rodzaje umów z podatnikami: Umowa o Advance Pricing (APA) lub orzeczenie w sprawie podatku wyprzedzającego (ATR).

APA to umowy, w których organy podatkowe określają metodę ustalania cen, która będzie stosowana przez podatnika w transakcjach związanych z firmą. Program ten daje podatnikom możliwość rozwiązania lub uniknięcia potencjalnych lub faktycznych sporów dotyczących cen transferowych w sposób proaktywny.

ATR to umowy z organami podatkowymi, które określają obowiązki prawne i prawa podatników w ich konkretnych sytuacjach.

APA i ATR są wiążące zarówno dla organów podatkowych, jak i podatników. Ich wniosek podlega szczególnym wymogom dotyczącym substancji. Zasadniczo administracja podatkowa jest w stanie przetwarzać wnioski o ATR, APA i inne zapytania (na przykład o rejestrację VAT, jedność fiskalną lub ułatwione połączenie) bez znacznych opóźnień.

Prawo UE wymaga Organy podatkowe w Holandii aby automatycznie wymieniać dane na temat APA i ATR z krajowymi organami podatkowymi w innych państwach członkowskich. Administracja podatkowa przygotowała standardowe dokumenty, które podatnicy wypełniają, aby zawrzeć międzynarodowe orzeczenia lub ustalenia dotyczące cen transferowych. Wszystkie krajowe organy podatkowe w UE są zobowiązane do wymiany takich informacji. Poprawia to przejrzystość w odniesieniu do opodatkowania przedsiębiorstw we Wspólnocie. Ostatecznie UE może również rozpocząć wymianę podobnych informacji z krajowymi organami podatkowymi w państwach niebędących członkami.

Spójność współpracy

W przypadku spełnienia pewnych warunków holenderskie firmy mogą ubiegać się o tzw. Monitorowanie horyzontalne (wzmocniona współpraca z krajowymi organami podatkowymi). Monitorowanie poziome jest rodzajem dobrowolnej współpracy, w przypadku gdy organizacja zawiera konkretną umowę z administracją podatkową. Zapewnia to zaawansowaną pewność i bezpieczeństwo oraz zapobiega podatnikom na złe niespodzianki podatkowe. Wciąż zakres monitoringu horyzontalnego obejmuje więcej niż tylko zgodność z przepisami: firma musi wykazać, że kontroluje swoje ryzyko podatkowe i procesy za pomocą ram kontroli podatkowej.

Krajowe organy podatkowe dostosowują intensywność i metody monitorowania w odniesieniu do poziomu kontroli podatkowej podatnika. W związku z tym ich audyty przestawią się z reaktywnego (przeprowadzonego na poprzednie okresy) na proaktywne (w celu zapewnienia bezpieczeństwa z góry). Relacje między przedsiębiorstwami a organami podatkowymi w monitorowaniu horyzontalnym opierają się na przejrzystości, wzajemnym zrozumieniu i zaufaniu.

Główną zaletą tego rozwiązania jest możliwość zajmowania się odpowiednimi pozycjami podatkowymi i ryzykiem w momencie ich wystąpienia w prawdopodobnych terminach handlowych. Oczekuje się, że firmy będą zachowywać się w sposób przejrzysty w kontaktach z organami podatkowymi, a administracja z kolei reaguje szybko na kwestie, które zostały im przedstawione przez te firmy. Ponadto horyzontalny program monitorowania pomaga w dokładnym określeniu podlegających opodatkowaniu przepływów pieniężnych, bieżących i odroczonych podatków oraz gwarancji, że spółki mają niewiele, jeśli w ogóle, pewnych pozycji podatkowych. Oszczędza to zarówno koszty, jak i czas. Warto jednak wspomnieć, że niderlandzka administracja podatkowa nie sformułowała jeszcze obiektywnych zasad dotyczących wymogów dotyczących ram kontroli podatkowej.