Jak kraje rozwinięte zbierają podatki od Bitcoin

Zaktualizowano 19 lutego 2024 r

W ciągu ostatniej dekady coraz popularniejsze stają się waluty wirtualne, takie jak Bitcoin, Qtum, Litecoin i Ethereum. Są one obecnie używane jako obie metody w odniesieniu do instrumentów płatniczych i inwestycyjnych. Pojawienie się kryptowalut doprowadziło do próżni legislacyjnej, którą należało zastąpić odpowiednimi przepisami.

Niniejsza publikacja koncentruje się na opodatkowaniu Bitcoin (zdecydowanie najpopularniejszej waluty wirtualnej). Bitcoiny zastępują prawdziwe waluty i mają prawdziwą wartość pieniężną. Oznacza to, że można je przeliczyć na dolary amerykańskie i australijskie, euro lub dowolną inną wirtualną walutę. Większość transakcji Bitcoin jest anonimowych i odbywa się w Internecie. Bitcoiny nie są regulowane i nie zależą od poparcia banków centralnych i rządów.

Mimo że w większości jurysdykcji waluta Bitcoin nie jest traktowana jako prawny środek płatniczy, niektóre systemy podatkowe uznają jego znaczenie a odpowiednie władze zaproponowały szczególne traktowanie podatkowe. Poniżej znajduje się krótki przegląd metod opodatkowania Bitcoin w USA, UE, Wielkiej Brytanii, Niemczech, Australii i Japonii.

Opodatkowanie Bitcoin w USA

Przy pobieraniu podatku federalnego Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych uważa Bitcoin za własność, a nie za walutę. Wszystkie transakcje z Bitcoinem podlegają opodatkowaniu zgodnie z zasadami obowiązującymi w zakresie opodatkowania nieruchomości. Dlatego szczegóły dotyczące transakcji bitcoinowych należy składać w urzędzie skarbowym do celów podatkowych.

Podatnicy oferujący usługi lub towary płacone w Bitcoin są zobowiązani do zgłaszania kwoty uzyskanego Bitcoina w swoich rocznych deklaracjach podatkowych. Wartość bitcoin jest obliczana przy uwzględnieniu wartości godziwej na rynku w dolarach amerykańskich (kursie wymiany) w momencie otrzymania płatności.

Jeżeli podatnik korzysta z krypto waluty jako aktywa kapitałowego (jako nieruchomości inwestycyjne, takie jak obligacje, akcje itp.), Powinien wziąć pod uwagę wszelkie straty lub zyski podlegające opodatkowaniu. Podatki podlegające opodatkowaniu wynikają z transakcji, w których otrzymana wartość w dolarach jest wyższa niż skorygowana podstawa waluty wirtualnej. Ewentualnie strata wynika z transakcji, w których otrzymana wartość w USD jest niższa w porównaniu do skorygowanej podstawy waluty wirtualnej.

W Stanach Zjednoczonych ludzie zajmujący się wydobywaniem bitcoinów (walidacja transakcji i prowadzenie księgi głównej) są również zobowiązani do płacenia podatków. W przypadku udanego wydobycia, muszą dodać wartość wydobytych bitcoinów do ich całkowitego rocznego dochodu.

Niespełnienie wymogów podatkowych dotyczących wirtualnych walut może skutkować karami. Zgodność z przepisami podatkowymi USA i dokładna ocena podatków związanych z transakcjami bitcoinowymi może zostać osiągnięta poprzez zachowanie szczegółowych zapisów.

Opodatkowanie bitcoinów w UE

W 2015 najwyższy sąd w Unii Europejskiej (ETS) ustalił, że transakcje w Bitcoin nie będą obciążane podatkiem VAT w związku z przepisami prawnymi dotyczącymi transakcji na banknotach, monetach i walutach jako środkiem płatniczym. Dlatego Europejski Trybunał Sprawiedliwości uważa Bitcoin za walutę, a nie za własność.

Nawet jeśli transakcje Bitcoin nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, mogą ponieść inne podatki, na przykład od dochodu lub zysków kapitałowych. Bitcoin jest traktowany inaczej w celu opodatkowania w zależności od państwa członkowskiego UE.

Wielka Brytania

Wielka Brytania traktuje bitcoiny w taki sam sposób jak waluty obce. Transakcje bitcoinowe podlegają regułom opodatkowania stosowanym do strat walutowych i zysków. Z drugiej strony transakcje z Bitcoinem, które są uważane za "spekulacyjne", mogą być zwolnione z podatków. Informacje na temat środków egzekwowania przepisów podatkowych związanych z transakcjami w Bitcoin świadczonymi przez lokalny organ podatkowy (HMRC) są raczej niejasne. Oznacza to, że takie wymiany należy rozpatrywać indywidualnie, w zależności od konkretnych okoliczności i ustalonych faktów.

Niemcy

Od 2013 kraj traktuje bitcoiny jako prywatne pieniądze. Mimo że wirtualna waluta podlega opodatkowaniu w wysokości 25 procent za zyski kapitałowe, podatek jest naliczany tylko w przypadku, gdy zysk Bitcoin jest akumulowany w ciągu 1 roku po otrzymaniu wirtualnej waluty. Dlatego podatnicy posiadający Bitcoin od ponad roku nie są zobowiązani do zapłaty podatku od zysków kapitałowych. W takim przypadku wszelkie wirtualne transakcje walutowe będą traktowane jako prywatne transakcje, które nie będą podlegały opodatkowaniu. W Niemczech Bitcoin traktowany jest w sposób podobny do akcji, akcji i innych inwestycji.

Podatki na Bitcoin w Japonii

Kraj uznaje Bitcoin oficjalnie jako metodę płatności. Od lipca 01, 2017 waluta nie podlega podatkowi konsumpcyjnemu. Japonia uważa wirtualne waluty za wartości podobne do aktywów. Jako takie mogą być przekazywane w sposób cyfrowy lub wykorzystywane do płatności. Dlatego zysk z handlu Bitcoinem jest traktowany jako dochód z działalności gospodarczej i generuje zobowiązania podatkowe z tytułu zysków i dochodów kapitałowych.

Podatki bitcoinowe w Australii

Kraj traktuje wszystkie transakcje w Bitcoin lub jakiejkolwiek innej wirtualnej walucie jako uzgodnienia barterowe. Krajowy system podatkowy uznaje Bitcoin jako aktywa generujące zyski kapitałowe, a nie walutę obcą lub pieniądze. Wszystkie transakcje Bitcoin muszą być odpowiednio udokumentowane, zarejestrowane i opatrzone datą. Otrzymane płatności muszą być zadeklarowane w dolarach australijskich w taki sam sposób, jak normalny dochód.

Transakcje osobiste z Bitcoinem są zwolnione z podatków, jeżeli spełniają następujące warunki:

1.) Wirtualna waluta służy do zakupu usług lub towarów przeznaczonych do osobistych celów

2.) wartość transakcji nie przekracza 10 000 AUD.

Wymiana bitcoinów i wydobycie w celu prowadzenia działalności podlegają opodatkowaniu jako obrót akcjami.

Wnioski

Ramy prawne określające opodatkowanie Bitcoin różnią się w zależności od jurysdykcji. Niektóre kraje (państwa członkowskie UE) postrzegają bitcoinę jako walutę, podczas gdy inne (Australia, USA) uznają ją za aktywa lub własność. Następnie są jurysdykcje, takie jak Japonia, które przyjęły podejście pośrednie i definiują Bitcoin jako wartość, podobną do aktywów.

Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat opodatkowania Bitcoin w różnych państwach członkowskich UE lub jak zacząć Europejski biznes kryptowalut skontaktuj się z naszymi doradcami prawnymi. Możesz również przeczytaj regulacje kryptowalut w Holandii.