Podatek od spadków w Holandii: stawki, zasady i zwolnienia (2025)

Zaktualizowano 17 czerwca 2025 r

Jaki jest podatek od spadków w Holandii?
W Holandii podatek od spadków dotyczy światowych aktywów zmarłego, który w chwili śmierci był rezydentem Holandii. Stawki podatkowe wahają się od 10% do 40%, w zależności od relacji między beneficjentem a zmarłym oraz wartości spadku. Małżonkowie i dzieci korzystają z niższych stawek i zwolnień, podczas gdy dalsi krewni płacą wyższe stawki. W niektórych przypadkach osoby niebędące rezydentami mogą również podlegać holenderskiemu podatkowi od spadków.

Czy więc, jeśli odziedziczę spółkę w Holandii, muszę płacić podatek od spadków lub podatek od darowizn?

Tak, jeśli dziedziczysz lub otrzymujesz firmę w prezencie, płacisz podatek. Ile? To zależy od wartości firmy. A czasami dostajesz zwolnienie.

Jeśli będziesz kontynuować działalność, możesz uzyskać zwolnienie z podatku od spadków lub podatku od darowizn
Na przykład, jeśli przejmiesz rodzinny biznes od swoich rodziców. Taki schemat nazywa się schematem sukcesji przedsiębiorstw(1). Następnie płacisz mniej lub nie płacisz podatku.

Kiedy można skorzystać z systemu sukcesji biznesowej?

• Firma musi być aktywnym, ciągłym biznesem. Jeśli dotyczy tylko inwestycji, nie jest to objęte tym programem.
• Ponadto poprzedni właściciel musi być właścicielem firmy przez co najmniej 5 lat, chociaż jeśli właściciel zmarł, okres ten wynosi tylko jeden rok.
• Wreszcie, firma nie może zatrzymać się wkrótce po przejęciu. Musisz kontynuować działalność firmy przez co najmniej 5 lat. Czy nabyłeś udziały w firmie? Następnie musisz pozostać właścicielem tych udziałów przez co najmniej 5 lat.

Jak wykorzystujesz ten schemat sukcesji biznesowej?

Musisz złożyć zeznanie podatkowe od darowizn lub podatku od spadków i zgłosić chęć zwolnienia. Zdecydowanie radzimy zatrudnić doradcę w przypadku przejęcia firmy. Mogą również pomóc w ustaleniu wartości firmy dla podatku od spadków lub darowizn.

Czy jesteś spadkobiercą przedsiębiorcy? Po śmierci przedsiębiorcy będziesz musiał zmierzyć się z różnymi kwestiami podatkowymi, takimi jak podatek spadkowy i znaczne odsetki. Wykonawca testamentu może zapewnić Państwu dobre usługi w zakresie zaspokojenia spadku.

Duży interes w prawie holenderskim

Posiadanie co najmniej 5 procent akcji Firma BV lub NV nazywa się dużym zainteresowaniem. W przypadku śmierci znaczne odsetki przechodzi na Ciebie jako spadkobiercę. Nie musisz składać zeznania podatkowego za zysk ze znacznych odsetek. Ma to zastosowanie tylko wtedy, gdy akcje stają się częścią Twojego prywatnego majątku i podlegasz opodatkowaniu w Holandii.

Jeżeli po nabyciu akcji zdecydujesz się na emigrację lub umieszczenie akcji w innej spółce (holdingowej), organy podatkowe uznają to za zdarzenie podatkowe.

Podatek spadkowy

Z chwilą uregulowania spadku, jako spadkobierca musisz uregulować podatek spadkowy (podatek od wartości udziałów lub ich kwitów depozytowych). Przy wysokiej wartości biznesowej często oznacza to dużą kwotę na spadkobiercę. Może to zagrozić przetrwaniu firmy, jeśli zostanie z niej zapłacony podatek spadkowy. Prawo przewiduje odroczenie płatności pod pewnymi warunkami. Następnie podatek ten należy zapłacić w 10 równych rocznych ratach.

Kontynuacja działalności

Czy chcesz kontynuować odziedziczony biznes? Jeśli skorzystasz z możliwości dziedziczenia firmy, nie musisz płacić podatku od znacznej części wartości majątku firmy. Zobacz więcej informacji o placówce sukcesji biznesowej.

Źródła:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Najczęściej Zadawane Pytania

Kto musi zapłacić podatek od spadków w Holandii?

Podatek od spadków w Holandii muszą płacić osoby, które otrzymują spadek po zmarłej osobie, która w chwili śmierci była rezydentem podatkowym Holandii. Dotyczy to niezależnie od obywatelstwa spadkobiercy. Obywatele Holandii, którzy emigrują, podlegają holenderskiemu podatkowi od spadków przez okres do 10 lat od opuszczenia kraju.

Jakie są stawki podatku od spadków w Holandii?

Stawki podatku od spadków w Holandii zależą od relacji między zmarłym a spadkobiercą. W 2025 r. stawki wynoszą:

– 10% dla partnerów i dzieci (do kwoty 138,641 20 euro), a powyżej tej kwoty – XNUMX%.
– 18% dla wnuków (do kwoty 138,641 36 euro), a powyżej XNUMX%.
– 30% dla pozostałych (do 138,641 40 euro), a powyżej XNUMX%.

Czy w Holandii istnieją zwolnienia lub ulgi w podatku od spadków?

Tak, istnieją kwoty wolne od podatku w zależności od relacji ze zmarłym. W 2025 r. partnerzy mają prawo do zwolnienia do 795,156 25,187 euro. Dzieci i wnuki mają kwotę zwolnienia w wysokości 59,643 2,658 euro, rodzice XNUMX XNUMX euro, a pozostali XNUMX euro. Podatek jest należny tylko od kwoty przekraczającej kwotę zwolnienia.

Czy podatek od spadków dotyczy osób niebędących rezydentami kraju?

Tak, podatek od spadków może mieć zastosowanie do osób niebędących rezydentami, jeśli zmarły był holenderskim rezydentem podatkowym w chwili śmierci lub jeśli spadek obejmuje holenderskie aktywa, takie jak nieruchomości. Obywatele Holandii pozostają zobowiązani do holenderskiego podatku od spadków przez 10 lat po emigracji.

Jak obliczany jest podatek od spadków w Holandii?

Podatek od spadków oblicza się od wartości otrzymanych aktywów pomniejszonej o wszelkie długi i obowiązujące zwolnienia. Powstała podstawa opodatkowania jest następnie opodatkowana według obowiązujących stawek. Deklaracja podatkowa musi zostać złożona w ciągu ośmiu miesięcy od daty śmierci.