VAT w Holandii: jak to działa (21%, 9%, 0%)

Zaktualizowano 17 czerwca 2025 r

Czy jesteś właścicielem firmy z siedzibą w innym kraju niż Holandia? Czy świadczysz usługi lub dostarczasz towary do Holandii? Jeśli tak, możesz zostać sklasyfikowany jako przedsiębiorca zagraniczny pod względem podatku VAT. Może być konieczne złożenie zeznania podatkowego w Holandii, a także zapłacenie podatku VAT w Holandii. ICS może udzielić Ci więcej informacji na temat najnowszych przepisów dotyczących podatku VAT w Holandii, jak również obliczać VAT, składać deklaracje VAT, płacić VAT oraz jak odliczać lub ubiegać się o zwrot podatku VAT.

Czym jest podatek VAT w Holandii?
W Holandii podatek od wartości dodanej (VAT) jest naliczany od większości towarów i usług. Standardowa stawka VAT wynosi 21%. Obniżona stawka 9% dotyczy podstawowych produktów, takich jak żywność, leki i książki, podczas gdy stawka 0% dotyczy handlu międzynarodowego i określonych zwolnień.

Przykład obliczenia podatku VAT

Aby zobrazować sposób obliczania podatku VAT, jeśli cena produktu bez podatku VAT wynosi 100 EUR, doliczony podatek VAT według standardowej stawki 21% wyniesie 21 EUR, co spowoduje, że całkowita cena z podatkiem VAT wyniesie 121 EUR. Jeśli produkt podlega obniżonej stawce podatku VAT w wysokości 9%, doliczony podatek VAT wyniesie 9 EUR, co spowoduje, że całkowita cena z podatkiem VAT wyniesie 109 EUR.

Wszystkie firmy muszą zarejestrować się do VAT, jeśli ich obroty przekraczają obowiązujący próg. W Holandii próg rejestracji VAT dla małych firm wynosi 20,000 XNUMX € rocznego obrotu. Jeśli obroty Twojej firmy przekraczają tę kwotę, musisz zarejestrować się do VAT w holenderskim urzędzie podatkowym (Belastingdienst).

Rejestracja VAT dla zagranicznych właścicieli firm

W niektórych przypadkach zagraniczny przedsiębiorca, który ma do czynienia z holenderskim podatkiem VAT, może zdecydować się na zarejestrowanie się jako płatnik VAT w holenderskich organach podatkowych.

Jest to możliwe np. Wtedy, gdy przedsiębiorca nie chce oferować gwarancji bankowych, co jest wymogiem dla Powszechnej Reprezentacji Podatkowej. Kolejną korzyścią jest fakt, że to drugie jest prostsze do ustalenia niż zezwolenie na Generalne Przedstawicielstwo Podatkowe.

Rejestracja w celu uzyskania holenderskiego podatku VAT dla obcokrajowców ma pewne wady. Dzieje się tak, ponieważ zagraniczni przedsiębiorcy nie są uprawnieni do uzyskania zezwolenia na podstawie Artykuł 23 (Odwrotne obciążenie VAT) ponieważ jest przeznaczony tylko dla osób, które mieszkają w Holandii jako przedsiębiorca lub mają tam siedzibę. Ponieważ VAT nie może zostać przeniesiony, oczywiste jest, że zawsze należy go zapłacić.

VAT od paragonów zagranicznych

Po pierwsze: wszystkie wydatki, które należy ponieść, mogą zostać odliczone. Jeśli tak: możesz odliczyć koszty.

W przypadku podatku VAT: w przypadku hoteli poza Holandią będzie obowiązywał podatek VAT kraju hotelu.
Na przykład, gdy zatrzymujesz się w hotelu w Niemczech, będzie obowiązywał niemiecki podatek VAT. Nie możesz odliczyć tego niemieckiego podatku VAT w holenderskiej deklaracji VAT. Istnieją możliwości zwrócenia się o zwrot podatku VAT do niemieckich organów podatkowych, ale obowiązuje próg i jest to proces czasochłonny.

Jest to zatem interesujące tylko wtedy, gdy dotyczy dużych ilości. Koszty hotelu można oczywiście odliczyć od holenderskiego zysku. W przypadku biletów lotniczych podatek VAT nie jest naliczany. Możesz odliczyć koszty zysku (jeśli jest to wyjazd służbowy).

Dobrze byłoby omówić z dostawcami, kiedy jest możliwe, że dostawcy nie naliczają podatku VAT. Jeśli masz aktywny numer VAT w Holandii, mogą to sprawdzić w rejestrze EU Vies. I zobacz, że mogą wystawić Ci fakturę z zerową opłatą zwrotną. W przypadku innych krajów spoza UE obowiązują inne zasady.

Transakcje krajowe VAT kontra dostawy wewnątrzwspólnotowe

Transakcje krajowe z VAT odnoszą się do sprzedaży towarów i usług w Holandii i podlegają standardowym stawkom VAT. Natomiast dostawy wewnątrzwspólnotowe to transakcje między przedsiębiorstwami zlokalizowanymi w różnych krajach UE. Dostawy te są generalnie objęte stawką zerową dla celów VAT, pod warunkiem, że nabywca jest zarejestrowany jako podatnik VAT w innym kraju UE.

Jak ubiegać się o holenderski numer VAT

Gdy zagraniczni przedsiębiorcy chcą ubiegać się o holenderski numer VAT, muszą złożyć tylko kilka dokumentów, ale najpierw muszą wypełnić formularz zgłoszeniowy od organów podatkowych. Z chwilą nadania holenderskiego numeru VAT przedsiębiorca zagraniczny może legalnie handlować w dowolnym kraju w Unii Europejskiej.

Potrzebne jest do tego odpowiednie administrowanie podatkiem VAT i tutaj takie przedsiębiorstwo jak ICS może udzielić cennej pomocy. Międzynarodowa firma może zdecydować się na prowadzenie tej administracji przez biuro administracyjne z siedzibą w Holandii. Administracja podatkowa i celna przeprowadza rygorystyczne kontrole, zwłaszcza podczas odzyskiwania podatku VAT, dlatego niezwykle ważne jest, aby upewnić się, że wszystkie dokumenty są zawsze w porządku. Jeśli administracja jest zlecana biuru rachunkowemu, biuro to nie odpowiada za czynności, które firma zagraniczna prowadzi w Holandii.

Potrzebujesz pomocy przy składaniu wniosku o rejestrację VAT dla przedsiębiorców zagranicznych? Doświadczeni specjaliści VAT w ICS pomogą Ci w drodze.

Najczęściej Zadawane Pytania

Jaka jest stawka VAT w Holandii?

Standardowa stawka VAT w Holandii wynosi 21%. Dotyczy to większości towarów i usług. Istnieją również obniżone stawki VAT dla określonych kategorii produktów i usług.

Kiedy w Holandii obowiązują stawki VAT 9% i 0%?

W Holandii obniżona stawka VAT w wysokości 9% dotyczy podstawowych towarów i usług, takich jak żywność, leki, książki i niektóre działania kulturalne. Stawka VAT w wysokości 0% dotyczy niektórych eksportów, międzynarodowych usług transportowych i dostaw towarów i usług wewnątrz UE.

Czy firmy zagraniczne muszą rejestrować się do holenderskiego podatku VAT?

Tak, zagraniczne firmy dostarczające towary lub usługi do Holandii lub holenderskim klientom mogą być zobowiązane do zarejestrowania się do holenderskiego podatku VAT. Jeśli zagraniczna firma przekroczy próg VAT lub dokona opodatkowanych dostaw, musi przestrzegać holenderskich przepisów dotyczących podatku VAT i zarejestrować się w holenderskim urzędzie podatkowym (Belastingdienst).

Jaki jest próg VAT w Holandii?

Próg VAT w Holandii odnosi się do limitu sprzedaży dla małych firm. Jeśli Twoja firma generuje mniej niż 20,000 XNUMX € obrotu rocznie, możesz kwalifikować się do zwolnienia dla małych firm (kleineondernemersregeling). Pozwala to uniknąć naliczania podatku VAT na fakturach, ale nie możesz również odliczyć podatku VAT od wydatków.