Holenderski system VAT: stawki, zasady i rejestracja (2025)

Zaktualizowano 17 czerwca 2025 r

Holandia stosuje system podatku od wartości dodanej (VAT), który w języku niderlandzkim nazywa się Belasting toegevoegde waarde (BTW). System ten jest bardzo podobny do systemu stosowanego w innych krajach Unii Europejskiej. Nie wszystkie transakcje podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ale w Holandii bardzo często pobiera się ten podatek od wartości dodanej. Standardowa stawka podatkowa wynosi 21%, a stawka ta jest pobierana od (prawie) wszystkich towarów i usług przez firmy w Holandii.

Jaka jest stawka VAT w Holandii?
Holenderski system VAT (podatek od wartości dodanej) stosuje trzy stawki: 21% jako stawka standardowa, 9% dla artykułów pierwszej potrzeby, takich jak żywność, lekarstwa, książki i fryzjerstwo, oraz 0% dla niektórych transakcji międzynarodowych, takich jak eksport i dostawy wewnątrz UE. Firmy w Holandii muszą zarejestrować się do VAT, jeśli jest to wymagane, i stosować właściwą stawkę w oparciu o swoje towary lub usługi.

Jeśli produkty są importowane spoza UE, może obowiązywać również ta stawka VAT. Holandia stosuje również specjalną niższą stawkę podatkową. Wskaźnik ten przez wiele lat wynosił 6% i dotyczy określonych towarów i usług, np. artykułów spożywczych, medycyny, sztuki, antyków, książek, wstępu do muzeów, ogrodów zoologicznych, teatrów i sportu. Od 9 r. stawka ta została zwiększona do 2019%.

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest szeroko stosowanym podatkiem konsumpcyjnym, z którego korzystają wszystkie kraje UE, w tym Holandia. Jako podatek konsumpcyjny ciężar spłaty jest przenoszony na końcowego konsumenta towarów lub usług. Podczas gdy wszystkie kraje UE stosują podatek VAT, każde państwo członkowskie może podejmować decyzje dotyczące podatków i stawek. VAT w Niderlandach jest uważany za podatek pośredni, ponieważ jest on najpierw płacony sprzedawcy towarów lub usług. Sprzedawca następnie płaci podatek organom skarbowym.

Więcej informacji na temat holenderskiej stawki VAT

Stawka podatku od wartości dodanej w Holandii jest raczej prosta. Istnieją jednak wyjątki, które mogą utrudnić zrozumienie każdego najmniejszego szczegółu. Jeśli chcesz mieć pewność, że robisz wszystko dobrze, najlepiej zatrudnić konsultanta, który poprowadzi Cię przez cały proces. Intercompany Solutions na przykład. Pomożemy założyć Twój biznes w Holandii. Dostarczamy rozwiązania korporacyjne dla inwestorów i firm na całym świecie oraz obsługujemy międzynarodowych klientów zainteresowanych tworzeniem spółek i usługami korporacyjnymi. Pomagamy przedsiębiorcom we wszystkich aspektach zakładania ich firmy. Przeczytaj więcej o zakładaniu firmy w Holandii.

Różne stawki VAT w Holandii

Holandia ma kilka stawek VAT oraz listę towarów i usług zwolnionych z podatku VAT. Główna, ogólna stawka podatku VAT w Holandii wynosi 21% i tak jest od 2012 roku. Stawka ta dotyczy większości towarów i usług.

Istnieje specjalna stawka podatku VAT w wysokości 9%, która dotyczy podsekcji towarów uważanych za niezbędne. Towary obejmują żywność i napoje (ale nie alkohol), zwierzęta gospodarskie przeznaczone do celów rolniczych, artykuły pierwszej potrzeby (takie jak leki na receptę), większość materiałów do czytania oraz nasiona do użytku w rolnictwie i ogrodnictwie. Materiały zakupione do remontu domu są czasami opodatkowane według tej stawki, w zależności od wieku domu. Istnieje również kilka usług, które są opodatkowane tą niższą stawką 6%. Wśród nich są usługi fryzjerskie, domy do wynajęcia na wakacje, występy publiczne, które są uważane za artystyczne (sztuki i występy muzyczne) oraz większość usług transportowych.

Do artykułów, które nie są spożywane w Holandii, stosuje się zerową stawkę VAT. Jeśli są wysyłane do UE i konsumowane poza nią, podatek VAT nie zostanie naliczony. Podobnie, jeżeli towary są nabywane przez podmiot prawny w innym kraju UE, wówczas podmiot ten jest odpowiedzialny za naliczanie podatku VAT konsumentowi końcowemu w kraju, w którym istnieje. Jeśli jednak towar zostanie wysłany do konsumenta końcowego w innym kraju UE, musisz naliczyć podatek VAT w Holandii.

Zwolnienia z VAT w Holandii

Holandia ma również szereg wyjątków; są wśród nich widoczne eksporty. Są one oceniane na zero. W przypadku zwolnienia z podatku VAT nie musisz płacić podatku, nie możesz go również odliczyć. Istnieje lista usług, które są całkowicie zwolnione z podatku VAT w Holandii. Będąc zwolnionym, państwo nie pobiera od nich żadnego podatku. Zwolnienia te obejmują usługi medyczne świadczone przez lekarza lub pielęgniarkę, usługi bankowe, porady i usługi ubezpieczeniowe, usługi opieki nad dziećmi oraz usługi edukacyjne.

Usługi dziennikarskie są również zwolnione z podatku VAT, ale tylko wtedy, gdy usługa świadczona przez dziennikarza jest uznana za własność intelektualną i dotyczy wyłącznie oryginalnych pomysłów dziennikarza. Ustalenie, co jest, a co nie jest zwolnione z podatku VAT, może być trudne i sugeruje się, aby zawsze porozmawiać z lokalnym doradcą w celu ustalenia konkretnego statusu VAT. Nie ma możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT naliczonego od kosztów i inwestycji związanych z towarami i usługami objętymi zwolnieniami z podatku VAT. Towary i usługi zwolnione z podatku VAT to: wynajem lub sprzedaż nieruchomości (pod warunkiem, że budynek ma więcej niż 2 lata), usługi zdrowotne, opieka nad dziećmi, usługi opiekuńcze i opieka domowa i inne podobne tematy.

Czy są jakieś inne zwolnienia podatkowe w Holandii?

To nie jedyne zwolnienia podatkowe w Holandii. Inne zwolnienia podatkowe to organizacje sportowe i kluby sportowe, usługi świadczone przez instytucje społeczno-kulturalne, usługi finansowe i ubezpieczenia, usługi świadczone przez kompozytorów, pisarzy i dziennikarzy, działalność edukacyjna i fundraisingowa. Istnieje również program rolniczy, który dotyczy rolników i hodowców zwierząt gospodarskich, leśników i ogrodników. Wszystkie towary i usługi świadczone przez tych przedsiębiorców są również zwolnione z podatku VAT. Program ten nazywa się „Landbouwregeling”. O wszystkie inne zwolnienia podatkowe w Holandii można zwrócić się do holenderskiego urzędu skarbowego.

Zakupy wolne od podatków

Tematem, który wymaga szczególnej uwagi, są zakupy bezcłowe. Jeśli chcesz oferować towary klientom, którzy chcą robić zakupy bez podatku, musisz podjąć dodatkowe środki i środki ostrożności. Na przykład będziesz musiał sprawdzić ich dowód osobisty lub paszport, aby upewnić się, że ci klienci mieszkają poza UE. Kolejnym wymogiem jest to, aby sprzedawane przez Ciebie towary opuściły UE wraz z klientem. W przypadkach, w których naliczasz podatek VAT, możesz zwrócić się do klienta na późniejszym etapie. Możesz to osiągnąć, dostarczając klientowi fakturę, która zawiera również numer identyfikacyjny klienta. Będą musieli mieć ten dokument podpisany przez organy celne do eksportu. Po podpisaniu faktury mogą odesłać ją do Ciebie, a Ty możesz zwrócić zapłacony podatek VAT.

Stawka VAT dla zagranicznych przedsiębiorców

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Holandii, ale Twoja firma ma siedzibę poza Holandią, będziesz musiał poradzić sobie z holenderskimi przepisami. Jeśli świadczona usługa lub produkt jest dostarczany w Holandii, zazwyczaj musisz zapłacić tutaj podatek VAT. Jednak w rzeczywistości podatek jest często odwrócony na osobę, która otrzymuje usługę lub produkt. Jeśli nie ma takiej możliwości, musisz zapłacić podatek VAT w Holandii. Odwrotne naliczanie podatku VAT jest możliwe, jeśli klient jest przedsiębiorcą lub osobą prawną z siedzibą w Holandii. W takim przypadku możesz wykluczyć podatek z faktury i podać „odwrócony podatek VAT”. Możesz odliczyć naliczony podatek od wszelkich kosztów związanych z tą transakcją.

Rejestracja podatku VAT w Holandii

Jeśli firma dostarcza wszelkie towary i usługi do konsumpcji w Niderlandach lub UE, musi zarejestrować się podatek VAT. Po zarejestrowaniu musisz złożyć roczne deklaracje VAT i dokonywać regularnych płatności w usłudze dochodowej VAT, którą otrzymałeś. Te zgłoszenia VAT można teraz dokonać drogą elektroniczną. Płatności mogą być dokonywane co miesiąc lub kwartalnie. Niektóre mniejsze firmy, które zbierają bardzo niewielki podatek VAT, mogą płacić rocznie rocznie, zamiast płacić regularnie przez cały rok. Powinieneś skonsultować się z doradcą, aby ustalić, czy płatności VAT są na tyle niskie, aby kwalifikować się do jednorocznej płatności rocznej.

W Holandii przedsiębiorstwa muszą zarejestrować się do podatku VAT, jeżeli ich roczny obrót przekroczy Próg 20,000 €Dotyczy to zarówno krajowych, jak i zagranicznych firm dostarczających towary lub usługi w Holandii. Firmy poniżej tego progu zazwyczaj nie muszą rejestrować się do VAT, ale mogą zdecydować się na dobrowolną rejestrację, jeśli sobie tego życzą.

W zależności od wielkości zobowiązania podatkowego w zakresie VAT przedsiębiorstwa muszą składać deklaracje VAT miesięcznie or kwartalnie do holenderskich organów podatkowych. Mniejsze przedsiębiorstwa z niższymi zobowiązaniami VAT mogą kwalifikować się do złożenia Roczna deklaracja VAT Zamiast tego holenderski urząd skarbowy ustala częstotliwość składania dokumentów na podstawie należnej kwoty VAT.

Dostawy wewnątrzwspólnotowe i mechanizm odwrotnego obciążenia

Jeżeli przedsiębiorstwo dostarcza towary do innego kraju UE, transakcję uznaje się za dostawa wewnątrzwspólnotowa. W tym przypadku holenderski VAT nie jest naliczany, a kupujący jest odpowiedzialny za zapłatę VAT w swoim kraju ojczystym. Jest to zarządzane za pośrednictwem mechanizm odwrotnego obciążenia, w którym odbiorca towaru rozlicza się z podatku VAT w swoim kraju.

Na przykład, jeśli sprzedajesz produkt za 100 € bez VATi standardowy 21% VAT zostanie zastosowana kwota podatku VAT €21Całkowita cena z uwzględnieniem podatku VAT wyniesie wówczas €121, która jest kwotą, którą ostatecznie płaci klient.

Skontaktuj się z naszym holenderskim doradcą, aby uzyskać więcej informacji na temat kwestii związanych z podatkiem VAT w Holandii. Możemy doradzić Ci w zakresie zwolnień podatkowych i tego, co musisz zrobić, aby się do nich zakwalifikować. Możemy również pomóc w złożeniu rocznych zeznań podatkowych i pomóc w zarejestrowaniu firmy jako płatnika podatku VAT w Holandii.

Najczęściej Zadawane Pytania

Jakie są obecnie stawki VAT w Holandii?

Obecne stawki holenderskiego podatku VAT wynoszą 21% dla standardowych towarów i usług, 9% dla niektórych towarów i usług oraz 0% dla eksportu i transakcji wewnątrzwspólnotowych w UE. Stawki są zgodne z przepisami UE dotyczącymi podatku VAT i mogą ulec zmianie.

Które towary i usługi są opodatkowane stawką 9% w Holandii?

W Holandii niektóre towary i usługi są opodatkowane obniżoną stawką 9%. Obejmuje to produkty spożywcze, leki, książki, transport publiczny i niektóre usługi związane z turystyką i rekreacją. Obowiązują określone warunki, dlatego ważne jest sprawdzenie kwalifikowalności.

Co kwalifikuje się do 0% stawki VAT w Holandii?

0% VAT jest stosowane do towarów i usług, które są eksportowane poza Unię Europejską lub sprzedawane do krajów UE pod pewnymi warunkami. Ponadto niektóre usługi międzynarodowe, takie jak transport towarów i pasażerów, również podlegają 0% VAT.

Jak zagraniczne firmy rozliczają się z holenderskim podatkiem VAT?

Firmy zagraniczne, które sprzedają towary lub usługi w Holandii, mogą być zobowiązane do rejestracji do celów VAT w Holandii. Jeśli ich obroty przekroczą określone progi, muszą naliczyć holenderski VAT od sprzedaży dokonanej w kraju. VAT od importu również ma zastosowanie. Firmy zagraniczne mogą odzyskać VAT zapłacony od wydatków związanych z ich działalnością w Holandii.