Co oznacza holenderska BTW (VAT) dla Twojej firmy?

Zaktualizowano 19 lutego 2024 r

Jeśli jesteś firmą zagraniczną z holenderskim biurem lub filią, oznacza to, że również podlegasz holenderskim przepisom dotyczącym podatku VAT. Holenderskie słowo określające podatek VAT to BTW; co oznacza podatek obrotowy, który naliczasz swoim klientom. Wszystkie holenderskie firmy mają unikalne numery identyfikacyjne VAT, które zmieniły się dla jednoosobowych firm 1^st stycznia 2020 roku. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą na terenie Unii Europejskiej, musisz płacić i naliczać podatek VAT od prawie wszystkich usług i towarów, poza ścisłą listą zwolnień.

W tym artykule przedstawimy podstawowy przegląd holenderskiego podatku VAT. Na przykład aktualne stawki, które usługi i towary są objęte tymi stawkami, oraz lista zwolnień. Prosimy również pamiętać, że od 1 lipca 2021 roku zaczną obowiązywać nowe przepisy dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym. Jeśli więc myślisz o założeniu holenderskiej firmy zajmującej się handlem elektronicznym, możesz znaleźć więcej informacji o tych nowych zasadach tutaj. Możesz również znaleźć interesujące informacje na temat zakładania biznesu e-commerce w Holandii w ten artykuł.

Holenderskie stawki VAT

W Holandii istnieją trzy rozróżnialne stawki VAT: 0%, 9% i 21%. Najwyższa stawka 21% jest w zasadzie stawką podstawową dla wszystkich produktów i usług, dlatego uważa się ją za ogólną stawkę VAT. Stawka 9% dotyczy niektórych produktów i usług. Są to między innymi produkty spożywcze, książki, dzieła artystyczne i leki. Poniżej znajdziesz obszerną listę. Stawka 0% VAT ma zastosowanie, gdy Twoja holenderska firma prowadzi interesy z firmami z innych krajów.

Wyjaśnienie trzech taryf VAT

21% taryfy

Taryfa 21% jest zasadniczo najczęściej stosowaną taryfą w Holandii. Większość usług i produktów należy do tej kategorii, chyba że istnieją powody do zwolnień. Innym powodem, dla którego produkt lub usługa może mieć inną taryfę, jest mechanizm odwrotnego obciążenia podczas prowadzenia interesów z firmami i osobami w innych państwach członkowskich UE. Jeśli żadne z tych zwolnień nie ma zastosowania, a Twój produkt lub usługa nie należą do kategorii 9% lub 0%, zawsze płacisz i / lub naliczasz 21% VAT.

9% taryfy

Taryfa 9% nazywana jest również taryfą niską. Taryfa ta dotyczy szerokiej gamy towarów i usług, z których korzysta się codziennie lub regularnie, takich jak:

• naprawa rowerów
• naprawa obuwia i galanterii skórzanej
• naprawa odzieży i bielizny domowej
• usługi fryzjerskie
• praca na mieszkaniach
• oferujący parking obozowy
• oferując zakwaterowanie
• zapewnienie dostępu do wydarzeń i obiektów kulturalnych i rekreacyjnych
• występ artystów
• możliwość uprawiania sportów i kąpieli, w tym baseny i sauny
• transport pasażerów
• dostarczanie lub wypożyczanie książek elektronicznych

Stawka 9% ma zastosowanie tylko wtedy, gdy eBook jest podobny do wydania fizycznego, do którego ma zastosowanie stawka 9%.

• udzielanie dostępu do serwisów informacyjnych (takich jak gazety, tygodniki i magazyny)

Stawka 9% nie ma zastosowania, jeśli ta witryna z wiadomościami składa się głównie z reklam, treści wideo lub muzyki do słuchania; w takim przypadku obowiązuje stawka 21%.

Stawka 9% ma również zastosowanie do szeregu usług ściśle powiązanych z towarami objętymi stawką 9%:

• produkcja dóbr, takich jak uprawa roślin i hodowla zwierząt
• sprzedaż żywności w branży hotelarskiej
• Wynajem, naprawa, konserwacja, dostosowywanie, dopasowywanie i przygotowywanie wyrobów (medycznych)
• wypożyczanie książek i czasopism
• wypożyczanie lub wypożyczanie dzieł sztuki przez samego artystę

Stawka 21% obejmuje wypożyczanie lub wynajem dzieł sztuki przez inne osoby, takie jak instytucje wypożyczające dzieła sztuki.

0% taryfy

Taryfa 0% dotyczy wszystkich właścicieli firm i przedsiębiorców prowadzących interesy z zagranicą. Nie ma znaczenia, czy właściciel firmy jest obcokrajowcem, czy nie; jeśli firma jest prowadzona z oddziału z siedzibą w Holandii, cała jej działalność podlega holenderskim przepisom podatkowym. Taryfa 0% dotyczy głównie dostaw i wysyłki towarów z Holandii do innych krajów UE, ale może również mieć zastosowanie do niektórych usług, które są świadczone z Holandii.

Mogą to być również usługi związane z transakcjami transgranicznymi, na przykład międzynarodowy transport towarów lub praca nad towarami, które będą eksportowane. Taryfa ta dotyczy również wszystkich międzynarodowych przewozów podróżnych i pasażerów. Interesująca uwaga: jeśli zastosujesz stawkę 0% VAT, nadal masz prawo do odliczenia podatku VAT z kwartalnego zestawienia do holenderskich organów podatkowych.

Zwolnienie z podatku VAT: jak to działa?

Oprócz trzech różnych stawek VAT istnieją również niektóre firmy i działalność gospodarcza a także sektory całkowicie zwolnione z VAT. Oznacza to (w uproszczeniu), że klienci takich firm i organizacji nie muszą płacić podatku VAT. Te biznesy, rodzaje działalności i sektory są następujące:

• złoto inwestycyjne
• rzecznictwo zbiorowe
• kompozytorzy, pisarze, rysownicy i dziennikarze
• usługi finansowe i ubezpieczenia
• działania mające na celu zebranie funduszy
• opieki zdrowotnej
• Praca młodzieży
• hazardu
• stołówki
• opieka nad dzieckiem
• dostawa majątku ruchomego
• wykłady, wycieczki i oprowadzanie
• Edukacja
• nieruchomość
• usługi pocztowe
• radio i telewizja
• związki partnerskie (zwolnienie parasolowe)
• instytucje społeczno-kulturalne
• organizacje sportowe i kluby sportowe
• dyrektorzy pogrzebów

Pełną listę można również znaleźć na stronie internetowej holenderskich organów podatkowych.

Więcej specjalnych zwolnień

Oprócz standardowych zwolnień, o których mowa powyżej, istnieje również szereg dodatkowych zwolnień, które prowadzą do 0% stawki VAT. Najważniejsze z nich są wymienione poniżej. Jeśli masz pomysł na biznes w którymkolwiek z tych sektorów, szanse są duże, że nie musisz obciążać swoich klientów i klientów podatkiem VAT.

Sektor opieki zdrowotnej

Wszystkie zawody i konsultacje medyczne, które koncentrują się wyłącznie na opiece zdrowotnej, są zwolnione z podatku VAT. Zwolnienie to dotyczy wszystkich zawodów, które można sklasyfikować zgodnie z ustawą o zawodach opieki zdrowotnej (BIG). Zwolnienie to dotyczy zatem takich zawodów, jak ratownicy medyczni, terapeuci, lekarze, chirurdzy, lekarze pierwszego kontaktu, domy opieki, ortodonci i dentyści.

Należy jednak pamiętać, że zwolnienie ma zastosowanie tylko wtedy, gdy oferowane usługi mieszczą się w obszarze specjalizacji specjalisty. Stomatolog nie może więc skorzystać ze stawki 0%, jeśli np. Oferuje sesje psychologiczne bez odpowiedniego stopnia naukowego i doświadczenia zawodowego. Zasada ta rozciąga się również na strony trzecie, ponieważ agencje zatrudniające pracowników służby zdrowia muszą pobierać stałą stawkę 21%. To ostatnie dotyczy również personelu zarejestrowanego w DUŻY rejestr.

Usługi cyfrowe i internetowe

Jeśli jesteś właścicielem firmy, która świadczy usługi cyfrowe, takie jak telekomunikacja i nadawanie lub e-usługi online, to miejsce, z którego je dostarczasz, określa, która stawka VAT ma zastosowanie i gdzie należy go zapłacić:

• Jeśli jest to klient holenderski, obowiązuje odpowiednia stawka VAT.
• Jeśli Twoim klientem jest firma z kraju członkowskiego UE, wówczas klient zapłaci podatek VAT we własnym kraju, a Ty naliczysz 0% VAT.
• Jeśli Twój klient jest konsumentem mieszkającym w kraju członkowskim UE, zostaniesz obciążony podatkiem VAT zgodnie z przepisami kraju konsumenta
• Jeśli masz klienta w kraju spoza UE, nie płacisz ani nie naliczasz podatku VAT

Zakupy wolne od podatków

Możesz znać tę sytuację z różnych krajowych i międzynarodowych lotnisk: zakupy bezcłowe. Taka sytuacja ma miejsce, gdy sprzedajesz towary rezydentom spoza UE: w takim przypadku nie naliczasz VAT swoim klientom. Aby to udowodnić na przyszłych deklaracjach, możesz skorzystać z kopii faktury sprzedaży zawierającej dane uwierzytelniające klienta. Za dowód uważa się również czek z imieniem i nazwiskiem klienta lub kserokopią jego paszportu, w przypadku tego ostatniego, ze względu na przepisy dotyczące prywatności, konieczne będzie okazanie numeru obsługi obywatela oraz zdjęcia klienta.

Działania mające na celu zebranie funduszy

Z podatku VAT zwolnione są również niektóre działania związane z pozyskiwaniem funduszy, ma to miejsce w przypadku inicjowania działań na rzecz:

• Organizacje opiekuńcze
• Organizacje młodzieżowe
• Organizacje edukacyjne
• Organizacje zbiorowego zainteresowania, takie jak organizacje charytatywne
• Organizacje sportowe
• Instytucje społeczne i kulturalne

Pamiętaj, że dokładna kwota, jaką możesz zebrać dla takich organizacji, jest ograniczona. W przypadku przekroczenia tego limitu mogą obowiązywać inne stawki VAT.

Kształcenie zawodowe

Jeśli rozważasz pracę w Holandii jako niezależny nauczyciel lub w szkole prywatnej, może istnieć możliwość, że Twoje usługi będą zwolnione z podatku VAT. Twoje usługi muszą obejmować kształcenie zawodowe, a także musisz być zarejestrowany w Centralnym Rejestrze Krótkich Szkoleń Zawodowych (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Kluby sportowe

Większość usług oferowanych przez kluby i organizacje sportowe typu non-profit jest również zwolniona z podatku VAT. Usługi muszą być ściśle związane z ćwiczeniami fizycznymi i / lub faktycznym uprawianiem sportu.

Obszerną listę zwolnień z podatku (VAT) można znaleźć na stronie internetowej holenderskich organów podatkowych.

Intercompany Solutions może pomóc we wszystkich sprawach finansowych

Jeśli planujesz założyć firmę w Holandii, będziesz musiał przejść przez wiele formalności i osobnych czynności, aby to zrealizować. Nasz doświadczony zespół może Ci w tym pomóc, ponieważ całą procedurę jesteśmy w stanie obsłużyć w zaledwie kilka dni roboczych. Jesteśmy również zawsze dostępni, aby pomóc Ci we wszelkich kwestiach finansowych. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje o naszych usługach.