Rosnąca popularność i globalny wzrost kryptowalut spowodowały pytania dotyczące statusu regulacyjnego tego nowego zjawiska finansowego. Kryptowaluty są całkowicie wirtualne i zorganizowane za pośrednictwem sieci zwanej blockchain. Jest to rejestr prowadzący bezpieczne zapisy wszystkich zakończonych transakcji. Blockchain jest praktycznie kontrolowany przez nikogo, ponieważ jest rozprowadzany na wszystkich komputerach z portfelami Bitcoin. Dlatego nie istnieje jedna instytucja zarządzająca siecią. Logicznie oznacza to obecność różnych zagrożeń prawnych i finansowych.
Start-upy kryptowalut zbierają fundusze na wczesnym etapie, korzystając z tzw. Oferty początkowej monet (ICO). W kampanii ICO firma sprzedaje publiczne monety cyfrowe, aby sfinansować swoją działalność i osiągnąć inne cele biznesowe. ICO są obecnie nieuregulowane przez agencje rządowe lub prawo. Brak ram ustawowych budził niepokój ze względu na znaczne potencjalne ryzyko ponoszone przez inwestorów. W związku z tym problemem stała się również niestabilność. Niestety, inwestorzy tracący fundusze w tym procesie nie mają standardowych opcji na odzyskanie kwot.
Wirtualne waluty i UE
Ryzyko związane z używaniem wirtualnej waluty skłoniło instytucje UE do przyjęcia przepisów. Nadal jednak rozporządzenie na szczeblu UE jest skomplikowane ze względu na rozwijające się unijne ramy prawne i niespójności w poszczególnych państwach członkowskich.
Kryptowaluty pozostają nieuregulowane na poziomie Unii Europejskiej i bez ścisłego nadzoru ze strony władz publicznych. Niemniej jednak uczestnictwo w wirtualnych systemach walutowych może prowadzić do ryzyka płynności, kredytu oraz ryzyka prawnego i operacyjnego. W związku z tym władze państw członkowskich powinny zdecydować, czy przyjąć, czy alternatywnie uregulować i sformalizować wirtualne waluty.
Kryptowaluty w Holandii
Krajowa ustawa o nadzorze finansowym (AFS) stanowi, że waluty elektroniczne są wartościami pieniężnymi przechowywanymi magnetycznie lub elektronicznie. Ich przeznaczeniem jest wykonywanie transakcji i przyjmowane są jako płatność przez inne strony niż wydający pieniądze. Kryptowaluty nie odpowiadają jednak definicji pieniądza elektronicznego, ponieważ nie spełniają wszystkich ustawowych kryteriów. To nasuwa pytanie, jak dokładnie je zdefiniować. W ramach AFS wirtualna waluta jest tylko środkiem wymiany. Osoby fizyczne mogą swobodnie prowadzić handel barterowy i nie jest wymagane żadne zezwolenie (licencja). Minister Finansów wyraził opinię, że nie jest wskazane, przynajmniej do tego momentu, rewizja istniejącej definicji pieniądza elektronicznego, biorąc pod uwagę stosunkowo niski poziom akceptacji, ograniczony zakres i ograniczone znaczenie gospodarcze bitcoinów. Wskazał, że tylko konsumenci ponoszą odpowiedzialność za użycie kryptowaluty.
Sąd Okręgowy Overijssel i Minister Finansów Holandii akceptują wirtualne waluty, np. Bitcoin, jako środki wymiany. W postępowaniu odwoławczym holenderski sąd uznał, że bitcoiny kwalifikują się jako przedmioty przeznaczone do sprzedaży na podstawie art. 7: 36 holenderskiego kodeksu cywilnego. Stwierdzono również, że waluty wirtualne można uznać za media wymiany, ale nie spełniają kryteriów dotyczących prawnego środka płatniczego. Z drugiej strony Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) orzekł, że kryptowaluty należy postrzegać jako środek płatniczy, sugerując pośrednio, że są one porównywalne z prawnym środkiem płatniczym.
Przeczytaj tutaj, aby uzyskać informacje na temat bitcoinów i podatków
wnioski
Kwestia regulacji kryptowalut okazuje się dość skomplikowana, a TSUE prawdopodobnie będzie musiał przejść do wyjaśnienia terminologii. Każde państwo członkowskie, które zdecyduje się przyjąć inną terminologię niż prawodawstwo UE, może zatem utrudniać interpretację prawa na tle prawodawstwa Unii Europejskiej. Mając to na uwadze, zaleca się, aby państwa członkowskie postępowały zgodnie z terminologią wspólnego prawodawstwa UE, zmieniając jednocześnie swoje przepisy krajowe.
Jeśli planujesz założyć firmę kryptowalut w Holandii, nie wahaj się skontaktować z naszym zespołem. Dadzą ci więcej informacji na temat sytuacji w kryptowalutach w Holandii i pomogą ci w założeniu firmy.
W ciągu ostatniej dekady coraz popularniejsze stają się waluty wirtualne, takie jak Bitcoin, Qtum, Litecoin i Ethereum. Są one obecnie używane jako obie metody w odniesieniu do instrumentów płatniczych i inwestycyjnych. Pojawienie się kryptowalut doprowadziło do próżni legislacyjnej, którą należało zastąpić odpowiednimi przepisami.
Niniejsza publikacja koncentruje się na opodatkowaniu Bitcoin (zdecydowanie najpopularniejszej waluty wirtualnej). Bitcoiny zastępują prawdziwe waluty i mają prawdziwą wartość pieniężną. Oznacza to, że można je przeliczyć na dolary amerykańskie i australijskie, euro lub dowolną inną wirtualną walutę. Większość transakcji Bitcoin jest anonimowych i odbywa się w Internecie. Bitcoiny nie są regulowane i nie zależą od poparcia banków centralnych i rządów.
Mimo że w większości jurysdykcji waluta Bitcoin nie jest traktowana jako prawny środek płatniczy, niektóre systemy podatkowe uznają jego znaczenie a odpowiednie władze zaproponowały szczególne traktowanie podatkowe. Poniżej znajduje się krótki przegląd metod opodatkowania Bitcoin w USA, UE, Wielkiej Brytanii, Niemczech, Australii i Japonii.
Opodatkowanie Bitcoin w USA
Przy pobieraniu podatku federalnego Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych uważa Bitcoin za własność, a nie za walutę. Wszystkie transakcje z Bitcoinem podlegają opodatkowaniu zgodnie z zasadami obowiązującymi w zakresie opodatkowania nieruchomości. Dlatego szczegóły dotyczące transakcji bitcoinowych należy składać w urzędzie skarbowym do celów podatkowych.
Podatnicy oferujący usługi lub towary płacone w Bitcoin są zobowiązani do zgłaszania kwoty uzyskanego Bitcoina w swoich rocznych deklaracjach podatkowych. Wartość bitcoin jest obliczana przy uwzględnieniu wartości godziwej na rynku w dolarach amerykańskich (kursie wymiany) w momencie otrzymania płatności.
Jeżeli podatnik korzysta z krypto waluty jako aktywa kapitałowego (jako nieruchomości inwestycyjne, takie jak obligacje, akcje itp.), Powinien wziąć pod uwagę wszelkie straty lub zyski podlegające opodatkowaniu. Podatki podlegające opodatkowaniu wynikają z transakcji, w których otrzymana wartość w dolarach jest wyższa niż skorygowana podstawa waluty wirtualnej. Ewentualnie strata wynika z transakcji, w których otrzymana wartość w USD jest niższa w porównaniu do skorygowanej podstawy waluty wirtualnej.
W Stanach Zjednoczonych ludzie zajmujący się wydobywaniem bitcoinów (walidacja transakcji i prowadzenie księgi głównej) są również zobowiązani do płacenia podatków. W przypadku udanego wydobycia, muszą dodać wartość wydobytych bitcoinów do ich całkowitego rocznego dochodu.
Niespełnienie wymogów podatkowych dotyczących wirtualnych walut może skutkować karami. Zgodność z przepisami podatkowymi USA i dokładna ocena podatków związanych z transakcjami bitcoinowymi może zostać osiągnięta poprzez zachowanie szczegółowych zapisów.
Opodatkowanie bitcoinów w UE
W 2015 najwyższy sąd w Unii Europejskiej (ETS) ustalił, że transakcje w Bitcoin nie będą obciążane podatkiem VAT w związku z przepisami prawnymi dotyczącymi transakcji na banknotach, monetach i walutach jako środkiem płatniczym. Dlatego Europejski Trybunał Sprawiedliwości uważa Bitcoin za walutę, a nie za własność.
Nawet jeśli transakcje Bitcoin nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, mogą ponieść inne podatki, na przykład od dochodu lub zysków kapitałowych. Bitcoin jest traktowany inaczej w celu opodatkowania w zależności od państwa członkowskiego UE.
Wielka Brytania
Wielka Brytania traktuje bitcoiny w taki sam sposób jak waluty obce. Transakcje bitcoinowe podlegają regułom opodatkowania stosowanym do strat walutowych i zysków. Z drugiej strony transakcje z Bitcoinem, które są uważane za "spekulacyjne", mogą być zwolnione z podatków. Informacje na temat środków egzekwowania przepisów podatkowych związanych z transakcjami w Bitcoin świadczonymi przez lokalny organ podatkowy (HMRC) są raczej niejasne. Oznacza to, że takie wymiany należy rozpatrywać indywidualnie, w zależności od konkretnych okoliczności i ustalonych faktów.
Niemcy
Od 2013 kraj traktuje bitcoiny jako prywatne pieniądze. Mimo że wirtualna waluta podlega opodatkowaniu w wysokości 25 procent za zyski kapitałowe, podatek jest naliczany tylko w przypadku, gdy zysk Bitcoin jest akumulowany w ciągu 1 roku po otrzymaniu wirtualnej waluty. Dlatego podatnicy posiadający Bitcoin od ponad roku nie są zobowiązani do zapłaty podatku od zysków kapitałowych. W takim przypadku wszelkie wirtualne transakcje walutowe będą traktowane jako prywatne transakcje, które nie będą podlegały opodatkowaniu. W Niemczech Bitcoin traktowany jest w sposób podobny do akcji, akcji i innych inwestycji.
Podatki na Bitcoin w Japonii
Kraj uznaje Bitcoin oficjalnie jako metodę płatności. Od lipca 01, 2017 waluta nie podlega podatkowi konsumpcyjnemu. Japonia uważa wirtualne waluty za wartości podobne do aktywów. Jako takie mogą być przekazywane w sposób cyfrowy lub wykorzystywane do płatności. Dlatego zysk z handlu Bitcoinem jest traktowany jako dochód z działalności gospodarczej i generuje zobowiązania podatkowe z tytułu zysków i dochodów kapitałowych.
Podatki bitcoinowe w Australii
Kraj traktuje wszystkie transakcje w Bitcoin lub jakiejkolwiek innej wirtualnej walucie jako uzgodnienia barterowe. Krajowy system podatkowy uznaje Bitcoin jako aktywa generujące zyski kapitałowe, a nie walutę obcą lub pieniądze. Wszystkie transakcje Bitcoin muszą być odpowiednio udokumentowane, zarejestrowane i opatrzone datą. Otrzymane płatności muszą być zadeklarowane w dolarach australijskich w taki sam sposób, jak normalny dochód.
Transakcje osobiste z Bitcoinem są zwolnione z podatków, jeżeli spełniają następujące warunki:
1.) Wirtualna waluta służy do zakupu usług lub towarów przeznaczonych do osobistych celów
2.) wartość transakcji nie przekracza 10 000 AUD.
Wymiana bitcoinów i wydobycie w celu prowadzenia działalności podlegają opodatkowaniu jako obrót akcjami.
Wnioski
Ramy prawne określające opodatkowanie Bitcoin różnią się w zależności od jurysdykcji. Niektóre kraje (państwa członkowskie UE) postrzegają bitcoinę jako walutę, podczas gdy inne (Australia, USA) uznają ją za aktywa lub własność. Następnie są jurysdykcje, takie jak Japonia, które przyjęły podejście pośrednie i definiują Bitcoin jako wartość, podobną do aktywów.
Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat opodatkowania Bitcoin w różnych państwach członkowskich UE lub jak zacząć Europejski biznes kryptowalut skontaktuj się z naszymi doradcami prawnymi. Możesz również przeczytaj regulacje kryptowalut w Holandii.
Zyski kapitałowe z transakcji w kryptowalutach, takich jak Bitcoin, coraz częściej podlegają opodatkowaniu w krajach na całym świecie. Dlatego podatnicy są zobowiązani do uwzględniania transakcji kryptowalutowych w swoich rocznych deklaracjach podatkowych. Nieprzestrzeganie może prowadzić do poważnych kar. Rodzi to pytanie, czy organy podatkowe są w stanie odpowiednio zidentyfikować właścicieli kryptowalut w celu zebrania zobowiązań.
Kwestia anonimowości
Głównym problemem związanym z opodatkowanie kryptowalut jest ich identyfikowalność: wirtualne pieniądze są często zdobywane, wydawane i sprzedawane w Internecie z zachowaniem pełnej anonimowości. Ponadto dodatkowe techniki anonimizacji, np. Prywatne sieci wirtualnego handlu i usługi mieszania, zapewniają ochronę danych osobowych, dzięki czemu transakcje są praktycznie niemożliwe do wykrycia.
Poszukiwanie rozwiązań
Niektóre kraje podejmują działania mające na celu identyfikację właścicieli kryptowalut, próbując rozwiązać problem z zachowaniem anonimowości. W poniższym tekście omówiono działania podjęte przez Chiny, w których zawarto większość transakcji Bitcoinami (95 procent globalnego handlu dla 2017).
Dążąc do zwalczania bezprawnych transakcji w Bitcoinach, rząd Chin przyjął ostatnio przepisy, które wymagają od lokalnych giełd i handlowców, aby postępowali zgodnie z nową polityką Narodowego Banku Centralnego z obowiązkową weryfikacją danych konta osobistego. Użytkownicy Bitcoin są oficjalnie zobowiązani do przekazywania konkretnych informacji o swoich transakcjach, w tym danych logowania, informacji o koncie, opisu źródeł finansowania i historii transakcji. Przepisy te pozwalają władzom chińskim gromadzić więcej informacji na temat osób wymieniających kryptowaluty, w tym Bitcoin, w celu określenia ich źródeł kapitału i ograniczenia ryzyka nielegalnych działań przy użyciu wirtualnych pieniędzy.
Nadzór ruchu internetowego
Niektóre kraje nie dysponują kompleksowymi strategiami i politykami, które mają na celu skłonienie inwestorów Bitcoin do przestrzegania odpowiednich zobowiązań podatkowych i powstrzymania prania pieniędzy z wykorzystaniem walut wirtualnych. Dlatego władze lokalne polegają na tym, że ludzie dobrowolnie zgłaszają swoje dochody z transakcji bitcoinowych, włączając je do rocznych deklaracji podatkowych. Tak jest w przypadku podatników w USA, którzy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji transakcji kryptowalutowych i zgłaszania wszelkich generowanych dochodów. Jednak do tej pory poziom raportowania jest stosunkowo niski. Na przykład w USA tylko osoby 802 zgłaszały swoje dochody z transakcji kryptowalutowych w swoich rocznych deklaracjach podatkowych dla 2015.
Kiedy oczekiwania dotyczące dobrowolnego raportowania nie są spełnione, organizacje rządowe mogą uciekać się do przechwytywania ruchu internetowego w celu zidentyfikowania użytkowników Bitcoin zaangażowanych w transakcje kryptowalut. Ta metoda działa szczególnie, gdy użytkownicy:
1) wspomina online dane osobowe, takie jak nazwa / adres Bitcoin;
2) Wymieniaj bitcoiny na inne waluty. Wymiana walut często wymaga weryfikacji tożsamości, takich jak kopie dokumentów tożsamości i wyciągów bankowych. Dlatego te transakcje mogą być wykorzystywane do śledzenia ruchu Bitcoin w obu kierunkach: wychodzące i przychodzące;
3) użyj Bitcoinów do zapłaty. Zakup usług i towarów online najczęściej wymaga danych kontaktowych, np. Adresu dostawy (gdy dostawa nie jest cyfrowa). Dlatego też podatnicy mogą zidentyfikować odbiorców tych towarów; i
4) używają portfeli Bitcoin bez opcji maskowania adresu IP.
Wnioski
Jak opisano powyżej, anonimowe wykorzystanie pieniędzy wirtualnych rodzi wiele problemów związanych z poborem podatków. Kolejne kraje stopniowo przyjmują środki w celu rozwiązania problemu. W 2017, po tym jak rząd Chin wprowadził konkretne regulacje, Parlament Europejski i Rada przygotowały wniosek mający na celu identyfikację właścicieli kryptowalut. Dokument stwierdza, że odpowiedzialne organy muszą monitorować waluty wirtualne, ponieważ anonimowość jest przeszkodą, a nie atutem dla Wspólnoty.
Czytaj tutaj w przypadku, gdy jesteś zainteresowany rozpoczęciem działalności w kryptowalutach w Holandii.
