Czy lokalny holenderski dyrektor musi mieć holenderskie BV?

Nie, nie ma wymogu posiadania lokalnego holenderskiego reżysera założyć holenderskie BV. W rzeczywistości większość naszych klientów to mieszkańcy spoza Holandii. 

Jeśli jesteś małą lub średnią firmą lub masz jasny cel swojej działalności biznesowej w Holandii. Rozważanie wymogów merytorycznych dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych prawdopodobnie nie jest tak istotne. Nie spotkaliśmy się z przypadkiem u naszych klientów, w którym wymogi merytoryczne wpłynęłyby na podatek dochodowy od osób prawnych.

Jeśli spodziewasz się zysku powyżej 250.000 XNUMX EUR rocznie, zalecamy konsultację z jednym z naszych doradców podatkowych w celu ustalenia najlepszego sposobu ustrukturyzowania Twojej firmy pod kątem podatków, wynagrodzeń dyrektorów i dywidend. 

Twoja sytuacja VAT jest określana na podstawie wniosku o numer VAT, czasami jest to automatycznie akceptowane. Czasami musisz odpowiedzieć na dodatkowe pytania. We wszystkich przypadkach rzeczywistej działalności związanej z podatkiem VAT w Holandii, czy widzieliśmy, że naszym klientom nadano numer VAT.

Informacje prawne dotyczące substancji Dutch BV (Gdzie jest holenderski BV oficjalnie rezydentem podatkowym?)

Artykuł 2 holenderskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi, że spółka BV zarejestrowana w Holandii zawsze ma prawo pobytu w Holandii. Oznacza to, że Dutch BV zawsze musi składać deklaracje podatkowe w Holandii i publikować roczną księgowość.

Wyjątkiem są przypadki, gdy dwa kraje pobierają ten sam podatek. Może się to zdarzyć w pewnych konkretnych scenariuszach, w których firma jest zarejestrowana w Holandii z powodu niższych podatków, podczas gdy działalność jest nadal wykonywana w kraju zamieszkania dyrektora. Aby rozstrzygnąć te spory i zapewnić jasność w tej sprawie, Holandia zawarła umowy z wieloma krajami w formie Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. 

Holenderski urząd skarbowy jest ogólnie zdania, że ​​każda korporacja zarejestrowana w Holandii jest tutaj rezydentem w zakresie podatku od osób prawnych. Nazywamy to „zasadą terytorialności”. W związku z tym zawsze uznaje się, że siedziba spółki znajduje się w Holandii, nawet w przypadku sporów dotyczących umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nie widzieliśmy wcześniej wśród naszych klientów żadnych przypadków, w których umowy i treść umów o unikaniu podwójnego opodatkowania mają znaczenie dla podatku od osób prawnych. Jeśli zarabiasz więcej niż 250.000 XNUMX EUR rocznie, w każdym przypadku zalecamy konsultację z naszymi doradcami podatkowymi. Nasi doradcy podatkowi mogą udzielić Ci porady w zakresie: honorariów dyrektorów, optymalizacji podatkowej, najlepszej dla Ciebie struktury korporacyjnej, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatku od dywidend i wielu innych.

Dlaczego więc słyszę o wymaganiach holenderskiego dyrektora odnośnie substancji?

Niektóre holenderskie firmy świadczą usługi skierowane do międzynarodowych korporacji i firm, które korzystają z Holandii jako spółki holdingowej lub pośrednika. Holding może być własnością intelektualną, tantiemami lub udziałami. Jednym z podstawowych celów takich struktur jest często stosowanie obszernych umów podatkowych, które Holandia ma z innymi krajami.

Na przykład: firma taka jak Starbucks.
Starbucks może podjąć decyzję o odbiorze dywidend od wszystkich swoich spółek zależnych na całym świecie za pośrednictwem spółki holdingowej w Holandii. Ponieważ Holandia ma najbardziej rozbudowany system umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na świecie. W ten sposób unika się kosztownych podwójnych podatków przy wypłacie dywidend.

Jeśli Twoja firma nie opiera się na takiej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Prawdopodobnie nie masz wpływu na podatek dochodowy od osób prawnych, jeśli jesteś dyrektorem rezydentem spoza Holandii.

Wielu doradców podatkowych ma niewielkie doświadczenie z codzienną rzeczywistością małych i średnich przedsiębiorców. Tam, gdzie przepisy dotyczące substancji rzadko je wprowadzają. Ustawodawstwo podatkowe jest ukierunkowane głównie na sytuacje związane z literą prawa, w których dochodzi do rzeczywistego nadużycia umów podatkowych, na przykład w przypadku niektórych międzynarodowych przedsiębiorstw o ​​strukturach podatkowych pozbawionych istotnej treści.

Krótko mówiąc, jeśli chcesz mieć 100% pewność, że Twoja firma jest opodatkowana w Holandii, poziom treści i działań w Holandii musiałby to uzasadnić. Jednak jest mało prawdopodobne, aby wymagania dotyczące substancji miały na Ciebie wpływ, chyba że osiągasz znaczące zyski.

Wymagania dotyczące substancji dla dużych korporacji (ochrona umów podatkowych)

Niektóre duże firmy polegają na holenderskim przedsiębiorstwie tylko na podstawie umowy podatkowej. Aby być 100% pewnym, że holenderska substancja podatkowa jest wystarczająca, notowane na giełdzie i duże międzynarodowe firmy, udziały tantiemowe i podobne korporacje mają tendencję do zatrudniania holenderskiego dyrektora na minimum 50% zarządu.

Z naszego doświadczenia wynika, że ​​w 99% lub więcej przypadków mniejsze firmy, firmy handlowe i inne nie są dotknięte wymogiem „substancji” posiadania lokalnego dyrektora. Współpracowaliśmy z ponad 1000+ firmami różnej wielkości.

Jeśli masz wątpliwości, czy Twoja firma musi znaleźć lokalnego dyrektora. Być może najlepiej jest skonsultować się z jednym z naszych doradców podatkowych na tematy takie jak „Podwójne unikanie opodatkowania”, „Ceny transferowe”, „Zasady Arms Length” i „Advanced Tax Rulings”.

W innych przypadkach pomocny może być dyrektor mieszkający w Holandii

Przydatne może okazać się posiadanie dyrektora będącego rezydentem Holandii w celu ubiegania się o lokalne konto bankowe lub lokalny numer VAT. W zdecydowanej większości przypadków, w których rzeczywista działalność gospodarcza ma miejsce w Holandii, bez lokalnego dyrektora będzie to skuteczne.

Substancja VAT

Regulacji VAT (o nadanie numeru VAT) nie dotyczą te same przepisy, co podatek dochodowy od osób prawnych. Inspektorzy podatkowi podejmą własną decyzję w oparciu o każdą indywidualną firmę. Z naszego doświadczenia wynika, że ​​nie powinno to stanowić problemu w przypadku, gdy faktycznie prowadzisz działalność i operacje podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT w Holandii.

Istotne aspekty, które inspektor rozważy dla wniosku VAT:

• Jaka jest działalność firmy? (Na przykład kupowanie produktów rolnych w Holandii i wysyłanie ich na cały świat).
• Gdzie odbywa się ta działalność? (Czy towary lub usługi są wysyłane do lub od holenderskich dostawców, lub do holenderskich klientów?)
• Jaką substancję ma firma w Holandii? (Personel? Magazyn? Dostawcy? Klienci? Biuro? Serwery na swojej stronie internetowej? Itd.)
• Gdzie działa firma? (Czy ma biuro (wirtualne) w Holandii?)
• Gdzie znajduje się reżyser? (Czy to ma sens, aby ta firma była obsługiwana zdalnie?)
• Czy działalność firmy jest uważana za kategorię ryzyka dla oszustw związanych z VAT?
• Dlaczego ta firma ma siedzibę w Holandii?

Rejestracja zagranicznego numeru VAT w Holandii

Jeśli uważa się, że Twoja firma nie ma siedziby w Holandii, za podatek VAT. Będziesz mógł uzyskać numer VAT dla firm zagranicznych (kontrolowanych). Co to oznacza i jak to wpływa na Twoją firmę?

Twój zagraniczny numer VAT może być zarejestrowany pod adresem Twojej zagranicznej spółki holdingowej lub adresem Twojego dyrektora. 

Zagraniczny numer VAT będzie traktowany tak samo w następujących sytuacjach:

• Sprzedaż towarów i usług w Holandii i Europie
• Kupowanie towarów w Holandii i Europie w celach handlowych

Zagraniczny numer VAT będzie traktowany inaczej w następujących sytuacjach:

• Zagraniczny numer VAT będzie traktowany inaczej przy zakupie usług dla Twojej holenderskiej firmy. 
• Zagraniczny numer VAT będzie traktowany inaczej, gdy kupujesz (na przykład) firmowy laptop.

W rezultacie Twoi dostawcy muszą wystawiać Ci fakturę z 0% VAT za świadczenie usług.