W Holandii wspólne przedsięwzięcie jest porozumieniem między co najmniej dwoma firmami, które łączą zasoby w celu osiągnięcia wspólnego celu handlowego. Każda firma zachowuje swoją tożsamość i ponosi odpowiedzialność za straty i zyski przedsięwzięcia.

Inwestorzy zaangażowani w utworzenie holenderskiego joint venture najpierw muszą założyć dwie spółki w Holandii. Wspólne przedsięwzięcia nie podlegają szczególnym regulacjom w zakresie organizacji biznesowych tego rodzaju. Mimo to firmy tworzące przedsięwzięcie muszą przestrzegać krajowego prawa spółek.

Nasi holenderscy agenci w zakresie tworzenia spółek mogą pomóc w stworzeniu odpowiedniego joint venture spełniającego aktualne przepisy dotyczące kontroli korporacyjnej i zarządzania.

Tworzenie joint venture w Holandii

Spółka joint venture utworzona w Holandii może być korporacyjna (między publicznymi lub prywatnymi spółkami lub spółdzielniami) lub umowna (z partnerstw, ograniczona lub nie). Firmowe wspólne przedsięwzięcie powstaje pomiędzy podmiotami korporacyjnymi, które są osobami prawnymi (w przeciwieństwie do spółek osobowych) i dlatego firmy muszą je przestrzegać holenderskie prawo spółek. Ten ważny czynnik odróżnia firmę od wspólnych przedsięwzięć kontraktowych.

W Holandii firmy i spółki zależne podlegają różnym wymogom dotyczącym rocznej sprawozdawczości finansowej i rachunkowości. Nasi agenci w zakresie tworzenia spółek mogą udzielić wyczerpujących informacji na ten temat.

Wymagania dotyczące utworzenia wspólnego przedsięwzięcia w Holandii

Wszystkie zarejestrowane firmy holenderskie muszą zostać zarejestrowane na stronie Krajowa Izba Gospodarcza. Wszelkie wspólne przedsięwzięcia prowadzące działalność komercyjną muszą być tworzone przez zarejestrowane podmioty. W szczególnych przypadkach wspólne przedsięwzięcia mogą podlegać holenderskiej ustawie o konkurencji. Z drugiej strony przedsięwzięcia umowne muszą spełniać wymogi krajowego prawa umów.

Holandia nie wprowadziła żadnych ograniczeń handlowych dotyczących wspólnych przedsięwzięć i można je założyć w każdej dziedzinie działalności. Ten typ zakładu nie musi spełniać określonego czasu trwania. Jeśli jednak podmioty tworzące wspólne przedsięwzięcie mają istnieć przez pewien okres, wówczas ten sam okres obowiązywać będzie dla wspólnego przedsięwzięcia.

Jeśli potrzebujesz informacji o innych podmiotach prawnych lub chcesz włączyć holenderską firmę, skontaktuj się z naszymi specjalistami w zakresie tworzenia spółek.

Jeśli mieszkasz w Holandii lub otrzymujesz holenderski dochód, musisz to zrobić krajowe przepisy podatkowe. Jako rezydent (mieszkający w Holandii) lub nierezydent (zagraniczny) podatnik otrzymujący holenderski dochód, będziesz musiał płacić podatek dochodowy w Holandii.

Podatki podlegające opodatkowaniu w Holandii

Holenderskie przepisy podatkowe określają dochody 3, które podlegają opodatkowaniu. Są one podzielone na pudełka. Box 1 dotyczy dochodów związanych z posiadaniem lub zatrudnieniem w domu, tj. Wynagrodzeń, zysków przedsiębiorstw, emerytury, regularnych świadczeń i nieruchomości zajmowanych przez właściciela. Box 2 pokrywa znaczne dochody z odsetek, a Box 3 to dochody z inwestycji i oszczędności.

System podatkowy w Holandii jest dość skomplikowany i możesz skończyć płacąc nawet jedną czwartą twoich dochodów osobistych w podatkach, ale wszystkie stawki zależą między innymi od charakteru wykonywanej pracy i miejsca zamieszkania. Osoby podlegające opodatkowaniu zgodnie z prawem holenderskim muszą przedłożyć zwroty w formie cyfrowej do początku kwietnia każdego roku. Jeśli niemożliwe jest dotrzymanie tego terminu ze względu na szczególne okoliczności, przedłużenie może zostać przyznane na żądanie.

Podatki nakładane na holenderskich rezydentów / nierezydentów

W formularzu deklaracji podatkowej mieszkańcy Holandii są zobowiązani do deklarowania dochodu na całym świecie, w tym kwot, które Holandia nie może opodatkować na mocy przepisów międzynarodowych lub krajowych. Dochody z pracy, zyski przedsiębiorstw i zyski kapitałowe uzyskane w innych krajach znajdują się na liście takich przychodów. Nierezydenci mogą wybrać, czy mają być traktowani jako rezydenci w odniesieniu do opodatkowania. Osoby ze statusem podatnika będącego rezydentem muszą zadeklarować światowe dochody pozwalające na opodatkowanie tego dochodu w innym kraju. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Holandia oferuje ulgę podatkową (lub ulgę podatkową) w stosunku do posiadanego podatku. Doświadczony holenderski prawnik może doradzić Ci w kwestii najbardziej dogodnych możliwości dla Twojej firmy.

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Przedsiębiorstwa w Holandii i poszczególne podmioty założone w innym miejscu i uzyskujące dochód z holenderskich źródeł są odpowiedzialne za podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). Spółki z kapitałem składającym się z akcji, spółdzielni i innych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą znajdują się na liście rodzajów spółek podlegających opodatkowaniu. Wszystkie firmy muszą składać deklaracje podatkowe co roku. Termin składania wniosków upływa pięć miesięcy po zakończeniu danego roku. Wszystkie podatki muszą zostać zapłacone w ciągu dwóch miesięcy od daty wystawienia rachunku.

Podatek od wartości dodanej jest, jako taki, podatek konsumpcyjny włączony do ceny zapłaconej przez klienta końcowego za daną usługę lub produkt. Zgodnie z prawodawstwem UE podatek VAT ma zastosowanie do dostarczania towarów, usług, importu i nabywania towarów. Holandia ma trzy różne stawki VAT: standardowa stawka 21%, specjalna stawka 9% dla narkotyków, żywności, gazet i książek oraz stawka 0% dla handlu międzynarodowego w celu umożliwienia zwolnienia towarów eksportowych zwolnionych z podatku VAT.

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji i osobistych porad dotyczących swojej firmy, skontaktuj się z naszymi lokalnymi prawnikami.

Międzynarodowe firmy, które nie mieszkają w Holandii, mogą reklamować swoje interesy handlowe i zakładać swoją obecność w tym kraju, otwierając przedstawicielstwo (biuro łącznikowe). Zgodnie z prawem krajowym biura łącznikowe nie są klasyfikowane jako podmioty prawne, ponieważ nie funkcjonują i istnieją niezależnie; są w pełni podporządkowane i zależne od międzynarodowych korporacji, które utworzyły je w Holandii.

Generalnie firmy międzynarodowe są zainteresowane rozliczaniem biur łącznikowych w Holandii w celu prowadzenia badań marketingowych: wprowadzania i promowania produktów na lokalnym rynku oraz podpisywania umów z rezydentami partnerów biznesowych.

Działalność lokalnego biura łącznikowego

Będąc w pełni zależnym i podporządkowanym międzynarodowej firmie, która je otworzyła, holenderskie biuro łącznikowe nie może prowadzić własnej działalności (nie może wytwarzać towarów ani świadczyć usług). Może jednak wspierać różne operacje swojej korporacji macierzystej, np. Działania komercyjne (reklama, promocja i marketing). Holenderskie biuro łącznikowe może również zbierać informacje do celów badań naukowych i podobnych działań pomocniczych dla międzynarodowej firmy.

Holenderskie biura łącznikowe często służą jako pośrednicy między swoimi międzynarodowymi firmami macierzystymi a partnerami handlowymi w Holandii, reprezentując w ten sposób spółki macierzyste (działające w ich imieniu / w ich imieniu).

Przedstawicielstwa nie mogą generować zysków, więc mogą wybrać inwestorzy międzynarodowi, którzy chcą wprowadzić swoje produkty i usługi na rynek holenderski otwieranie oddziałów zamiast. Oddziały są również w dużym stopniu zależne od swoich firm macierzystych, ale w przeciwieństwie do biur łącznikowych mogą prowadzić rzeczywistą działalność gospodarczą.

Holenderska rejestracja biura łącznikowego

Holenderskie biura łącznikowe nie muszą podlegać rejestracji w Krajowej Izbie Handlowej. Są one uważane za struktury, które po prostu zbierają i dostarczają informacji / świadczą usługi administracyjne swoim firmom macierzystym, nie angażując żadnych działań komercyjnych. Dlatego biura łącznikowe nie są opodatkowane w Holandii. (Przeczytaj więcej o holenderskich podatkach).

Mimo to holenderskie biuro łącznikowe może zatrudniać pracowników, a jeśli tak, to musi zostać zarejestrowane przez odpowiednie władze lokalne w celu uzyskania podatku dochodowego od osób fizycznych. Osoba niebędąca rezydentem działająca w charakterze holenderskiego oficera łącznikowego i reprezentująca spółkę międzynarodową musi złożyć wniosek o zezwolenie na pobyt i pracę.

Podatek od wartości dodanej ponoszony przez holenderskie biura łącznikowe może zostać zwrócony na określonych warunkach. Holenderskie biuro łącznikowe może otrzymać zwrot pieniędzy, jeśli jego międzynarodowa firma macierzysta składa regularne wnioski do lokalnych organów podatkowych.

Holenderskie biuro łącznikowe stanowi pierwszy krok dla międzynarodowych przedsiębiorców planujących rozpocząć działalność na rynku w Holandii. W późniejszym czasie urząd może stać się filią, jeśli przedsiębiorca podejmie decyzję o rozszerzeniu zasięgu swojej lokalnej działalności.

Jeśli potrzebujesz więcej informacji o holenderskich biurach łącznikowych, skontaktuj się z naszymi agentami przy rejestracji spółki. Będą odpowiadać na pytania dotyczące założenia holenderskiej firmy i mogą reprezentować Cię przed odpowiednimi władzami.

Ważnym aspektem systemu podatku od osób prawnych w Holandii jest specjalne zwolnienie z udziału, zgodnie z którym wszystkie zyski kapitałowe i dywidendy generowane przez uprawniony pakiet akcji są zwolnione z podatków.

Mimo że wszystkie firmy zamieszkałe w Holandii są ogólnie odpowiedzialne za podatek dochodowy od dochodu generowanego na całym świecie, zyski pochodzące z kwalifikujących się udziałów są zwolnione z podatku na poziomie akcjonariusza uważanego za rezydenta podatkowego w Holandii. To zwolnienie podatkowe nazywa się zwolnieniem z holenderskiego uczestnictwa (zwanym dalej: PE).

PE ma dwa główne cele. W sensie czysto krajowym uniemożliwia podwójne opodatkowanie dochodu pojedynczego przedsiębiorstwa (opodatkowanie zarówno dochodu spółki, jak i jej spółki dominującej). Z perspektywy międzynarodowej PE ma na celu unikanie podwójnego opodatkowania przez różne kraje.

Podatek dochodowy od osób prawnych w Holandii

Ogólnie rzecz biorąc, wszystkie lokalne firmy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) w odniesieniu do ich dochodów generowanych na całym świecie. Dla zysków do 200 000 Euro stawka CIT wynosi 19%. Każdy dochód przekraczający ten próg podlega opodatkowaniu stawką 25.8%.

Mieszkańcy korporacji

Wszystkie holenderskie firmy będące rezydentami muszą płacić podatek CIT. Rezydencję podatkową ustala się na podstawie konkretnych okoliczności i faktów. Skuteczne miejsce zarządzania jest określone przez pewne wymagania wstępne. To jest miejsce, w którym:

• podejmowane są ważne decyzje dotyczące działalności;
• dyrektorzy spotykają się i pracują;
• firma przechowuje zapisy handlowe i przygotowuje sprawozdania finansowe.

W związku z tym jednostki są uważane za rezydentów podatkowych, jeżeli ich efektywne lokalizacje zarządzania znajdują się w Holandii.

Kwalifikujące się pakiety akcji

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem PE ma zastosowanie do zysków z udziałów w spółce dominującej będącą niderlandzkim rezydentem, jeżeli spełnia on wymagania wymienione poniżej:

1. Spółka dominująca posiada co najmniej 5% nominalnego wniesionego kapitału zakładowego (lub, w zależności od okoliczności, 5% praw głosu) danej spółki, której kapitał został podzielony na akcje (wymóg minimalnego progu);
2. Spełniony jest co najmniej jeden z trzech warunków:

• korporacja macierzysta uczestniczy w celu zgromadzenia zwrotu wyższego niż oczekiwany z pasywnych inwestycji w portfel (wymóg motywacyjny);
• aktywa pośrednie i bezpośrednie jednostki zależnej obejmują mniej niż pięćdziesiąt procent pasywnych aktywów podlegających obniżonej stawce podatkowej (wymóg posiadania aktywów);
• zgodnie z holenderskimi standardami spółka zależna już ponosi odpowiednie obciążenia podatkowe (wymóg podatkowy);

3. Zyski generowane przez spółkę zależną nie podlegają odliczeniu w odniesieniu do podatku CIT w kraju podmiotu zależnego.

Uczestnictwo nie kwalifikuje się do zwolnienia

W przypadku spełnienia wymogu minimalnego progu (co najmniej pięcioprocentowy udział w nominalnym wniesionym kapitale zakładowym), ale w drugim przypadku warunki dla PE nie, korporacja otrzyma do 5 procent kredytu na podatek bazowy należny za udział (z wyjątkiem kwalifikujących się udziałów UE, w których kredyt może pokryć cały podatek).

Wymaganie motywacyjne

Wymóg motywacyjny obejmuje okoliczności i fakty i jest spełniony, gdy spółka dominująca inwestuje w swoją spółkę zależną w celu uzyskania zysków przewyższających zyski z pasywnych inwestycji portfelowych. Zasadniczo wymóg ten jest spełniony, jeśli na przykład spółka dominująca aktywnie uczestniczy w zarządzaniu jednostką zależną lub jeśli pełni znaczącą funkcję w przedsiębiorstwie grupy. Jeżeli> 50 procent skonsolidowanych aktywów spółki zależnej stanowią udziały o wartości <5 procent lub jednostka zależna (w tym jej spółki zależne) działa głównie jako spółka leasingowa / licencyjna lub finansująca grupę, wówczas wymóg motywacyjny nie zostanie spełniony.

Wymaganie dotyczące aktywów 

Bezpłatne aktywa pasywne, podlegające obniżonej stawce podatkowej, mają następujące cechy:

• nie są one praktycznie wymagane dla przedsiębiorstwa ich właściciela; i
• zysk, który generują, podlega efektywnemu opodatkowaniu według stawki <10%.

Nieruchomość zawsze kwalifikuje się jako "dobra" do celów tego wymogu (nie biorąc pod uwagę jej funkcji w przedsiębiorstwie i jego opodatkowania). Wartość godziwa aktywów na rynku ma decydujące znaczenie dla spełnienia warunków warunku. Wymóg dotyczący aktywów jest ciągły i musi być w większości przypadków spełniony przez cały rok obrotowy.

Aktywa wykorzystywane do leasingu, licencjonowania lub finansowania grupowego są uważane za pasywne, z wyjątkiem sytuacji, gdy są uwzględnione w aktywnym leasingu lub finansowaniu przedsiębiorstw, zgodnie z prawem, lub ich finansowanie obejmuje ≥ 90% pożyczek osób trzecich.

Wymóg podatkowy

Zasadniczo uznaje się, że udziały podlegają odpowiedniemu opodatkowaniu, jeżeli są opodatkowane jako zyski przy minimalnej stawce procentowej 10. Pewne różnice w podstawach opodatkowania, np. Szeroka stawka podatku, odroczenie opodatkowania do momentu podziału zysku, dywidendy podlegające odliczeniu lub brak ograniczeń w zakresie odliczenia odsetek mogą prowadzić do dyskwalifikacji podatku dochodowego jako wystarczającego zobowiązania, z wyjątkiem przypadków, w których efektywna stawka opodatkowania zgodnie z holenderskimi standardami jest ≥ 10%.

W niniejszym artykule omówiono kroki prowadzące do fuzji lub przejęć firm w Holandii. Jednym z takich kroków jest dochodzenie zwane „due diligence” (lub DD). Ma na celu wyjaśnienie rzeczywistego stanu danej firmy. DD pozwala na ocenę potencjalnych ryzyk w celu poinformowania o ostatecznej decyzji o transakcji, a także dostosowania warunków zakupu.

Umowa o zachowaniu poufności / nieujawnienia

W fazie negocjacji fuzji i przejęć strony często podpisują umowę o zachowaniu poufności (nieujawniania), aby wszelkie poufne informacje udostępnione w odniesieniu do wstępnego zakupu pozostały tajne. W ten sposób sprzedawca zmniejsza ryzyko publicznego ujawnienia dostarczonych informacji. Aby dodatkowo zminimalizować ryzyko, czasami klauzule karne są uwzględnione w umowie.

Deklaracja intencji (DoI)

Po podpisaniu umowy o zachowaniu poufności (ewentualny) nabywca dołożył należytej staranności i początkowe negocjacje zostały zakończone, strony przygotowują oświadczenie woli (DoI), które określa warunki dalszych negocjacji dotyczących przejęcia spółki. DoI ogólnie zawiera następujące elementy (lista nie jest wyczerpująca):

• że wstępne negocjacje w sprawie przejęcia spółki są prowadzone między stronami;
• jeżeli negocjacje są wyłączne (z dokładnym okresem wyłączności);
• jakie warunki pozwalają stronom wstrzymać negocjacje;
• ostatnia data sfinalizowania transakcji nabycia;
• warunki, które muszą zostać spełnione (w ogólnym przypadku - należyta należyta staranność), aby umożliwić stronom przejście do kolejnego etapu pozyskiwania.

Due diligence

W drugim etapie nabywca przeprowadza audyt zwany badaniem due diligence ("DD"). Jest to dochodzenie, którego celem jest wyjaśnienie stanu danego przedsiębiorstwa i możliwych zagrożeń, umożliwiając w ten sposób nabywcy podjęcie świadomej decyzji w sprawie potencjalnej transakcji. Wyniki DD są zazwyczaj odzwierciedlone w ostatecznych warunkach umowy zakupu, a także w oświadczeniach i gwarancjach sprzedawcy.

Poniższa (nie wyczerpująca) lista przedstawia niektóre wspólne tematy do dochodzeń DD:

• Zasoby ludzkie / kontrakty (dla pracowników);
• nieruchomości / umowy najmu;
• potencjalne i aktualne postępowanie prawne;
• prawa do własności intelektualnej i licencji;
• (cywilne) roszczenia;
• sprawy ubezpieczeniowe;
• finanse;
• podatek.

Te dane są kluczowe dla oceny firmy i ustalenia jej ceny zakupu. Mogą służyć jako podstawa do odszkodowań i gwarancji w umowie kupna. Oprócz legalnego dochodzenia DD, ważne jest przeprowadzanie finansowych i fiskalnych (podatkowych) egzaminów DD.

Dostawca DD

Co jakiś czas sprzedawcy również prowadzą własne dochodzenia DD (lub dostawcy DD) jeszcze przed rozpoczęciem negocjacji w sprawie przejęcia. Problemy firmy można ustalić na czas, aby zapobiec niemiłym niespodziankom w procesie negocjacji.

Umowa zakupu

Po zakończeniu egzaminu DD i jego wynikach, strony rozpoczynają negocjacje w sprawie postanowień umowy kupna. Niniejsza umowa zawiera klauzule dotyczące ryzyka związanego z niepewnymi zdarzeniami, finansowymi i innymi oraz ich dystrybucji pomiędzy stronami. Jeżeli, na przykład, badanie DD wykazało, że roszczenia są oczekiwane od funduszy emerytalnych lub organów podatkowych, nabywca może zażądać od sprzedawcy określonych gwarancji lub gwarancji (lub zmiany ceny zakupu).

Umowa zakupu udziałów / aktywów

Akwizycja spółki zwykle wiąże się z transakcją na akcjach. Nabywca nabywa udziały posiadane przez sprzedającego w drodze umowy kupna akcji. Czasami konieczne jest zawarcie innej formy transakcji, np. Jeśli firma, która ma zostać nabyta, jest spółką jawną lub jedynym właścicielem, a nie osobą prawną. W takich przypadkach spółki podlegają przeniesieniu zobowiązań i aktywów na mocy umów nabycia aktywów.

Podpisanie umowy zakupu udziałów lub aktywów

Po uzgodnieniu przez strony warunków transakcji (w tym prawnego terminu przelewu i podstawy transakcji) podpisują umowę zakupu udziałów lub aktywów (lub innej formy umowy, takiej jak umowa o połączeniu). Ta faza jest często określana jako "podpisywanie". Zwykle przeniesienie tytułu prawnego następuje kilka tygodni lub nawet miesięcy później z kilku powodów, np. Aby dać nabywcy wystarczająco dużo czasu na sfinansowanie transakcji. Umowy zakupu udziałów lub aktywów mogą również zawierać postanowienia niezbędne lub konieczne, które muszą zostać spełnione i mogą określać okres przed przeniesieniem tytułu.

Zawieranie transakcji

Transakcja zostaje zawarta po przygotowaniu wszystkich niezbędnych dokumentów, a wszystkie zawarte w nich wymogi zostały spełnione lub wygasły. Następnie dokumenty związane z przeniesieniem są podpisywane, a w przypadku zakupu akcji, faktyczne udziały są przenoszone. Najczęściej transfery odbywają się w zamian za zapłatę ceny zakupu (lub jej część, jeśli istnieje zasada dotycząca wypłat). W Holandii transfery udziałów spółki są dokonywane za pomocą aktów przeniesienia sporządzanych przez notariuszy łacińskich.

Jeśli jesteś zainteresowany kupnem lub sprzedażą akcji spółki w celu przejęcia firmy, zapoznaj się z poniższymi artykułami:

• Kupowanie udziałów w holenderskiej firmie
• Sprzedaż udziałów w holenderskiej firmie

Prawo podatkowe w Holandii oferuje preferencje system opodatkowania przedsiębiorstw w celu promowania działań związanych z inwestycjami w nowe technologie i rozwój innowacyjnych technologii. To jest reżim Innovation Box (IB). Aby zyski spełniały wymagania dla IB, przedsiębiorstwa winne są łącznie 7% podatku od przedsiębiorstw, a nie 19 - 25.8% zwykle pobierane (według stawek dla 2024).

Opis reżimu IB

Aby kwalifikować się do opodatkowania w ramach reżim IBfirmy powinny mieć określone wartości niematerialne i prawne, które spełniają określone wymagania. Zgodnie z zasadami IB ustalane aktywa są ustalane z uwzględnieniem wielkości firmy podatnika. Drobne podatki mają łączny obrót grupy 5 w ciągu roku poniżej 250M Euro, a łączna korzyść brutto uzyskana z kwalifikujących się wartości niematerialnych w okresie 5 wynosi poniżej 37.5M Euro. Firmy przekraczające te progi są kwalifikowane jako duże podatki.

W tych kategoriach:

kwalifikowalne aktywa małych podatników to trwałe wartości niematerialne i prawne wytworzone we własnym zakresie i pochodzące z działalności badawczo-rozwojowej (B + R) korzystające z ulgi w przekazach (WBSO - ulga podatkowa na B + R / zaświadczenie B + R);

kwalifikowalne aktywa dużych podatników (z wyłączeniem przypadków oprogramowania lub produktów biologicznych do ochrony roślin) muszą spełniać dodatkowe warunki. Oprócz certyfikatów B + R firmy muszą również posiadać licencję UE na produkty lecznicze, prawo / patent hodowcy (wnioskowany), świadectwo dodatkowej ochrony lub certyfikowany wzór użytkowy. Aktywa związane z kwalifikującymi się trwałymi wartościami niematerialnymi lub wyłącznymi licencjami również mogą się kwalifikować w określonych okolicznościach. Logo, marki i podobne aktywa nie kwalifikują się do obniżenia podatku.

Jeśli warunki kwalifikowalności zostaną spełnione, wówczas takie zyski nie będą opodatkowane według zwykłej stawki podatku od osób prawnych, tj. 25.8%, ale po obniżonej stawce wynoszącej 7%. Dlatego rzeczywisty podatek wynosi 7%. Przed zastosowaniem obniżonej stawki podatkowej, wydatki na rozwój aktywów muszą zostać odzyskane z zysków, co oznacza, że ​​ich kwota będzie opodatkowana przy użyciu pełnej ogólnej stawki).

Warto wspomnieć, że certyfikaty B + R pozwalają zarówno dużym, jak i małym podatnikom ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu zobowiązań z tytułu podatku od wynagrodzeń. Od 2016 roku podstawą obniżenia wpływów związanych z B + R są koszty podatku od wynagrodzeń plus inne wydatki i koszty B + R.

Określenie zysków z technologii i korzyści reżimu IB

Zyski kwalifikujące się do obniżenia podatku dochodowego od osób prawnych są określane przez wydatki podatnika związane z rozwojem kwalifikowalnych aktywów. Wydatki na rozwój podzielono na dwie kategorie: kwalifikowalne i niekwalifikowalne, stosując tzw. Podejście nexus. Wydatki kwalifikowalne to wszystkie koszty bezpośrednie związane z rozwojem środka trwałego, z wyjątkiem kosztów outsourcingu prac badawczo-rozwojowych (koszty poniesione na outsourcing mogą wynieść maksymalnie 30% wydatków kwalifikowalnych). Dlatego stosuje się poniższy wzór:

koszty kwalifikowane x 1.3

kwalifikujące się zyski = ----------------------------------------------- --- x zyski

koszty całkowite

Zyski są określane przez krawiectwo. Prostą analizę funkcjonalną i ceny transferowe można wykorzystać na początek.

Straty

Reżim IB ma taką strukturę, że może również przynosić korzyści firmom, które nie płacą podatków, np. Z powodu skumulowanych strat podatkowych w przeszłości. W takim przypadku, jeśli firma stosuje system IB, całkowite odzyskanie skumulowanych strat z podatku może trwać dłużej, więc okres, za który podmiot nie jest odpowiedzialny za podatki, zostanie przedłużony.

Jeśli rozwinięte aktywa w dziedzinie technologii prowadzą do strat, utracone kwoty można zazwyczaj odliczyć za środki podatkowe według zwykłej stawki 25.8%, a nie za niską efektywną stawkę 7%. Ponadto wszelkie początkowe straty, które zostały poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, można również odjąć przy ogólnej stawce podatku od przedsiębiorstw w wysokości 25.8%. Obniżona stawka 7% ma zastosowanie ponownie tylko po odzyskaniu strat IB. Podatnik może mieć tylko jednego IB. W związku z tym kwoty dotyczące wartości niematerialnych i prawnych według zasad IB są konsolidowane.

Składanie aplikacji i pewność przyszłych podatków (Advance Tax Rulings, ATR)

Firma może stosować obniżoną stawkę podatku od osób prawnych, wybierając odpowiednie pozycje w rocznym zeznaniu podatkowym. W Holandii jest to nie tylko możliwe, ale jest to standardowa procedura sprawdzania praktycznych aspektów zasad IB i kwestii podziału zysku w administracji podatkowej i celnej (urzędzie skarbowym). Podatnicy mają możliwość zawarcia wiążących umów (ATR) z administracją i dzięki temu mają pewność w odniesieniu do przyszłych podatków. Należy wspomnieć, że informacje na temat interpretacji podatkowych są wymieniane z międzynarodowymi organami podatkowymi. Przeczytaj więcej na temat orzeczeń podatkowych dotyczących zaliczek w Holandii

Jeśli potrzebujesz więcej informacji lub pomocy prawnej, skontaktuj się z naszymi holenderskimi agentami podatkowymi.

Holandia od dawna jest atrakcyjna dla przedsiębiorców pragnących założyć firmę ze względu na liczne czynniki społeczne, kulturowe i geograficzne. Jego względnie korzystny klimat podatkowy jest również ważnym warunkiem wstępnym procesu decyzyjnego.

Podatek od wartości dodanej (VAT)

Podatek od wartości dodanej ma duży wpływ na przepływy pieniężne przedsiębiorstw. Zasadniczo firma może zażądać zwrotu podatku VAT za kwotę, którą poniosła. Mimo to może upłynąć kilka miesięcy, zanim podatek zostanie odzyskany poprzez okresowy zwrot. Okres do odzyskania zagranicznego podatku VAT może być nawet dłuższy niż rok, a jego okres obowiązywania zależy od członka UE, którego dotyczy wniosek o refundację.

Negatywny wpływ podatku VAT na przepływy pieniężne obserwuje się również w procesie importu produktów w Unii Europejskiej. Importerzy są zobowiązani do zapłaty podatku VAT, który można odzyskać jedynie z mocą wsteczną, w deklaracji VAT lub w czasochłonnym procesie wymagającym oddzielnego wniosku o zwrot. W konsekwencji firmy muszą dokonać przedpłaty podatku VAT od swojego importu, co ma niekorzystny wpływ na przepływy pieniężne. Na tym tle niewiele państw członkowskich UE przyjęło programy odroczenia płatności VAT, które w przeciwnym razie byłyby należne w momencie przywozu.

Artykuł 23 licencji

Firmy mające siedzibę w Holandii mają możliwość złożyć wniosek o wydanie zezwolenia na odroczenie płatności w art. 23. Dokument ten umożliwia odłożenie płatności VAT z tytułu importu do momentu złożenia okresowego zwrotu. W oświadczeniu podatek VAT można ująć jako należny, ale jednocześnie jego kwotę odejmuje się także pod naliczonym podatkiem VAT. Oznacza to, że firmy niekoniecznie muszą wstępnie finansować VAT. Bez art. Licencja 23, VAT należny za import będzie natychmiast płatny na granicy kraju. Późniejsza rekultywacja następuje poprzez okresowy zwrot lub długotrwały proces zwrotu pieniędzy, wymagający specjalnej aplikacji. Jak wspomniano powyżej, zwrot tego podatku VAT może potrwać miesiące, a nawet lata, w zależności od przypadku. Licencje odroczenia podatku VAT są przyznawane firmom zarejestrowanym w Holandii i międzynarodowym przedsiębiorstwom nieposiadającym lokalnych oddziałów, które wyznaczyły holenderskiego przedstawiciela podatkowego (dostawcę usług podatkowych posiadającego ogólne zezwolenie) do celów podatku VAT.

W większości państw członkowskich UE VAT należny przy przywozie musi zostać przekazany administracji celnej i podatkowej w momencie przywozu lub krótko po tym. Kraje takie jak Irlandia, Niemcy, Włochy, Wielka Brytania, Hiszpania i Szwecja nie oferują opcji dotyczących odroczonego rozliczania. W innych krajach płatność podatku VAT może zostać odroczona, ale tylko w określonych przypadkach i na ściśle określonych warunkach. Jedynym krajem, który oferuje opcję porównywalną z holenderską licencją odroczenia, jest Belgia. Tam przeniesienie należnego podatku VAT może zostać odroczone do momentu złożenia okresowej deklaracji VAT.

Dyrektywa UE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej przewiduje możliwość zwolnienia z podatku VAT towarów przywożonych przeznaczonych dla innego państwa członkowskiego bezpośrednio po przywozie. Importowanie towarów przeznaczonych do przechowywania lub sprzedaży w danym państwie członkowskim nie może być zwolnione z podatku VAT. Istnieje jednak możliwość zawieszenia płatności podatku VAT i ceł należnych w momencie przywozu na określony czas.

Kiedy towary wpływają na terytorium UE, firmy mogą je przechowywać w tak zwanych magazynach celnych. Takie składowanie jest możliwe we wszystkich państwach członkowskich, chociaż formalna procedura różni się w zależności od państwa. W takim przypadku zapłata ceł i VAT jest odroczona do momentu usunięcia towaru ze składu celnego. W związku z tym płatności VAT i cła zostają czasowo zawieszone na korzyść przepływu środków pieniężnych. W pewnym momencie podatki te stają się wymagalne. Z drugiej strony, jeżeli towar "następny cel nie jest znany, ich składowanie w składzie celnym może być korzystne. Na przykład, jeśli towary zostaną następnie wysłane do krajów trzecich, nie będzie należny podatek VAT i cła.

Dlaczego powinieneś wybrać Holandię jako swoją bramę do Europy

Biorąc pod uwagę powyższe, można stwierdzić, że czynniki logistyczne i geograficzne to tylko niektóre z istotnych powodów importowania towarów przez Holandię. Możliwość uniknięcia zaliczkowania podatku VAT może mieć decydujące znaczenie dla przedsiębiorstw w planowaniu tras ich importowanych towarów.

Jest jeszcze jeden czynnik, którego nie wolno przeoczyć: poziom reakcji różnych administracji celnych i podatkowych w całej Unii Europejskiej. Niektórzy przyjmują podejście ściśle formalne, podczas gdy inni z zadowoleniem przyjmują dialog. Administracja celna i podatkowa w Holandii jest otwarta na dyskusje. Jest uznawany za wysoką jakość usług i proaktywne podejście. Funkcjonariusze są również gotowi potwierdzić szczegółowe ustalenia w formie pisemnej, gwarantując podmiotom podatkowym (z góry) pewność. Reaktywność holenderskiej administracji jest cenną wartością i silnym motywatorem, wraz z korzystnymi ustaleniami dotyczącymi podatku VAT przy imporcie, dla firm, które wybiorą Holandię jako europejską bramę.

Czy jesteś zainteresowany? Nasza firma dysponuje siecią, lokalnymi kompetencjami i doświadczeniem, które pomogą Ci w sprawnej strukturze twoich operacji importowych / eksportowych, zarówno w Holandii, jak i za granicą. Jesteśmy tutaj, aby wziąć pod uwagę twoje potrzeby i je spełnić. Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat możliwości, nie wahaj się skontaktować z nami.

Holandia ma dobrze rozwinięte ramy prawne dla prywatnych firm, spółek i korporacji. Główne elementy ram obejmują: jasne zasady dotyczące sprawozdań finansowych, audytu i publikacji audytów.

Ze względu na przejrzystość i względną prostotę przepisów, korporacje mogą mieć stabilną bazę operacyjną, w której mogą planować długoterminowo. W tym artykule przedstawiamy podsumowanie wymagań dotyczących księgowości, audytu i publikacji w Holandii. Jeśli chcesz otrzymać bardziej szczegółowe informacje, skontaktuj się z nami.

Obowiązkowe sporządzanie sprawozdań finansowych

Praktycznie wszystkie podmioty zarejestrowane w Holandii są zobowiązane do przedstawienia sprawozdań finansowych. Wymaganie to jest ustawowe i często zawarte w statucie jednostki (AoA).

Firmy zagraniczne są zobowiązane do przedłożenia rocznych rachunków w swoich krajach ojczystych i dostarczenia kopii holenderskiej Izbie Handlowej. Oddziały są wyjątkiem od tej reguły, ponieważ nie są zobowiązane do sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych.

Znaczenie raportów finansowych dla holenderskich firm

Sprawozdania finansowe stanowią podstawę ładu korporacyjnego i jako takie są istotnym elementem systemu prawnego w Holandii.

Ich głównym celem jest informowanie akcjonariuszy. Gdy akcjonariusze zaakceptują oświadczenia, zrzekną się rady dyrektorów za jej wykonanie. Ich równie ważnym drugorzędnym celem jest ochrona wierzycieli. Praktycznie wszystkie podmioty korporacyjne są zobowiązane do zarejestrowania się w Rejestrze Handlowym Izby Gospodarczej i publikacji corocznie określonych danych finansowych. Rejestr jest publicznie dostępny i stanowi ważne źródło informacji na temat rynku krajowego.

Sprawozdania finansowe mają również związek z podatkami. Mimo że prawo podatkowe zapewnia niezależne zasady ustalania podstawy opodatkowania, pierwszym krokiem jest rozpatrzenie oświadczeń.

Treść holenderskich sprawozdań finansowych

Jako minimum, wyciągi zawierają rachunek zysków i strat, bilans i zapisy na kontach.

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) w Holandii

Holenderskie zasady rachunkowości są regulowane. Zasady rachunkowości opierają się przede wszystkim na dyrektywach europejskich.

Zasady rachunkowości odnoszą się do spółek prywatnych i publicznych z ograniczoną odpowiedzialnością oraz do innych podmiotów, np. Niektórych form partnerstwa. Spółki notowane na giełdzie, w towarzystwach ubezpieczeniowych i instytucjach finansowych podlegają specjalnym zasadom.

Holenderskie zasady rachunkowości różnią się od międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (MSSF), ale są stale ujednolicane. Począwszy od 2005 wszystkie spółki notowane na terenie Unii Europejskiej są zobowiązane do przestrzegania MSSF. Zasada ta dotyczy również holenderskich firm ubezpieczeniowych i instytucji finansowych. Nadal dyskutowana jest kwestia, czy prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (BV), nienotowane publiczne spółki akcyjne (NV) i inne lokalne podmioty gospodarcze mogą przestrzegać MSSF.

Holenderskie zasady rachunkowości

Zgodnie z zasadami rachunkowości wszystkie informacje finansowe muszą być zrozumiałe, wiarygodne, odpowiednie i porównywalne. Wszystkie sprawozdania finansowe muszą realistycznie odzwierciedlać pozycję firmy zgodnie z zasadami.

Rachunek zysków i strat, bilans i noty muszą przedstawiać zgodnie z prawdą i rzetelnie kapitał własny akcjonariuszy na dzień bilansowy, roczny zysk oraz, o ile to możliwe, płynność i wypłacalność spółki

Firmy biorące udział w międzynarodowych grupach mogą wybrać przygotowanie swoich oświadczeń zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi w innym państwie członkowskim UE, jeżeli odniesienie do tych standardów znajduje się w załączonych notach.

Zasady rachunkowości należy przedstawić w oświadczeniu. Po wdrożeniu zasady te można zmienić tylko wtedy, gdy zmiana jest dobrze uzasadniona. Przyczynę zmiany należy wyjaśnić w odpowiednich notach, wraz z jej konsekwencjami w odniesieniu do sytuacji finansowej spółki. Holenderskie ustawodawstwo określa szczegółowe wymogi dotyczące ujawniania i wyceny, których należy przestrzegać.

Oficjalną walutą sprawozdawczą jest euro, ale w zależności od konkretnych działań firmy lub jej struktury grupy raport może dotyczyć innej waluty.

Wymagania konsolidacyjne, audytowe i publikacyjne w Holandii

Wymagania dotyczące konsolidacji, audytu i publikacji zależą od wielkości firmy: duże, średnie, małe lub mikro. Rozmiar jest określany przy użyciu poniższych kryteriów:

• liczba pracowników
• wartość aktywów w bilansie, oraz
• obroty netto.

Poniższa tabela podsumowuje parametry używane do klasyfikacji. Należy również uwzględnić wartości aktywów, pracowników i obrotów netto spółek grupy i jednostek zależnych kwalifikujących się do konsolidacji. Firmy kwalifikujące się do kategorii dużych i średnich muszą spełniać co najmniej 2 kryteriów 3 przez dwa kolejne lata.

Kryterium	Duży	Średni	Mały	Micro
Obroty	> 20 mln euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 tys. Euro
Aktywa	> 40 mln euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 tys. Euro
Zatrudnienie	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Holenderskie wymagania dotyczące konsolidacji

Zasadniczo, w celu przedstawienia skonsolidowanego sprawozdania, korporacje muszą uwzględnić dane swoich spółek zależnych i spółek w swojej grupie w swoich sprawozdaniach finansowych.

Zgodnie z prawem w Holandii kontrolowane spółki zależne to osoby prawne, w których spółki mogą pośrednio lub bezpośrednio wykonywać> 50% praw głosu na zgromadzeniu wspólników lub są uprawnione do odwoływania lub wyznaczania> 50% członków rady nadzorczej i zarządzającej. Partnerstwa, w których firmy są pełnoprawnymi partnerami, również wchodzą w zakres definicji spółki zależnej. Spółki należące do grupy to osoby prawne lub spółki w strukturze grup przedsiębiorstw. Decydującym czynnikiem konsolidacyjnym jest kontrola (zarządcza) nad spółkami zależnymi, niezależnie od procentu posiadanych akcji.

Informacje finansowe spółek zależnych lub spółek grupy nie muszą być prezentowane w sprawozdaniu finansowym (skonsolidowanym), jeżeli:

1. Jest nieistotny w porównaniu do całej grupy:

• pozyskanie danych finansowych spółki zależnej / grupy zajmuje zbyt dużo czasu lub zasobów;
• firma odbywa się z zamiarem przeniesienia na innego właściciela.

2. Konsolidację można wykluczyć, jeżeli spółka grupy lub spółka zależna:

• spełnia kryteria małego przedsiębiorstwa z ustawowego punktu widzenia (kryteria te przedstawiono w punkcie dotyczącym warunków publikacji);
• nie jest notowane na giełdzie.

3. Konsolidację można również wyłączyć w następujących okolicznościach:

• firma nie został poinformowany w formie pisemnej o wszelkich sprzeciwów wobec braku konsolidacji w ciągu sześciu miesięcy po zakończeniu przez minimum 10 procent członków lub posiadaczy ≥ 10 procent kapitału wyemitowanego roku obrotowego;
• dane finansowe będące w toku konsolidacji zostały już przedstawione w oświadczeniach spółki dominującej;
• skonsolidowane sprawozdania i roczny raport spełniają wymagania 7^th Dyrektywa UE;
• Skonsolidowane sprawozdanie, raport roczny oraz raport biegłego rewidenta, jeżeli nie zostało już przetłumaczone na język niderlandzki, zostały przetłumaczone lub sporządzone w języku niemieckim, angielskim lub francuskim, a wszystkie dokumenty są w jednym i tym samym języku;
• w ciągu sześciu miesięcy od daty bilansów lub w 1 miesiącu dozwolonym odroczenia publikacji, dokumenty lub ich tłumaczenia wymienione powyżej zostały złożone w urzędzie rejestru handlowego, na którym spółka została zarejestrowana lub, alternatywnie, zgłoszenie zostało dokonane w odniesieniu do Biuro rejestru handlowego, w którym dostępne są te dokumenty.

Wymagania dotyczące audytu w Holandii

Ustawa w Holandii wymaga, aby duże i średnie firmy miały coroczne sprawozdania skontrolowane przez wykwalifikowanych, zarejestrowanych i niezależnych lokalnych audytorów. Audytorzy są powoływani przez akcjonariuszy, członków walnego zgromadzenia lub, alternatywnie, przez zarząd lub radę nadzorczą. Zasadniczo sprawozdania z audytu powinny zawierać punkty wyjaśniające, czy:

• oświadczenia zawierają informacje zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości w Holandii i dokładnie odzwierciedlają roczny wynik i sytuację finansową spółki. Płynność i wypłacalność przedsiębiorstwa można ocenić;
• sprawozdanie Zarządu spełnia wymagania ustawowe; i
• niezbędne informacje dodatkowe.

Wyznaczony biegły rewident podlega nadzorowi i zarządowi. Właściwa instytucja powinna najpierw rozważyć sprawozdanie z audytu, a następnie zatwierdzić lub określić sprawozdanie finansowe.

Jeżeli przeprowadzanie audytu nie jest obowiązkowe, strony mogą to zrobić dobrowolnie.

Holenderskie wymagania dotyczące publikacji

Wszystkie sprawozdania finansowe powinny zostać sfinalizowane i zaakceptowane przez członków zarządu w ciągu 5 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Następnie akcjonariusze mają dwa miesiące na przyjęcie oświadczeń po ich zatwierdzeniu przez dyrektorów zarządzających. Spółka ma również obowiązek publikowania raportu rocznego w ciągu 8 dni od zatwierdzenia przez akcjonariuszy lub ustalenia oświadczeń. Publikacja oznacza złożenie kopii w Rejestrze Handlowym, Izbie Gospodarczej.

Okres na przygotowanie oświadczeń może zostać przedłużony przez akcjonariuszy do pięciu miesięcy. Dlatego termin publikacji to 12 miesiąc po zakończeniu roku obrotowego.

Jeżeli akcjonariusze jednostki pełnią również funkcję dyrektorów zarządzających, wówczas data zatwierdzenia dokumentów przez zarząd byłaby również datą przyjęcia przez zgromadzenie akcjonariuszy. W takich okolicznościach termin publikacji wynosi pięć miesięcy (lub dziesięć miesięcy, jeśli zostało przedłużone o pięć miesięcy) po zakończeniu roku obrotowego.

Wymagania dotyczące publikacji zależą od wielkości firmy. Zostały one podsumowane w poniższej tabeli.

dokument	Duży	Średni	Mały	Micro
Bilans, notatki	W pełni ujawnione	Skondensowany	Skondensowany	Ograniczony
Rachunki zysków i strat, notatki	W pełni ujawnione	Skondensowany	Niekoniecznie	Niekoniecznie
Zasady wyceny, noty	W pełni ujawnione	W pełni ujawnione	W pełni ujawnione	Niekoniecznie
Sprawozdanie z zarządzania	W pełni ujawnione	W pełni ujawnione	Niekoniecznie	Niekoniecznie
Oświadczenia o przepływach pieniężnych	W pełni ujawnione	W pełni ujawnione	Niekoniecznie	Niekoniecznie

Możemy Ci pomóc?

Możemy Ci zaoferować pełna lista usług dla księgowości, w tym przygotowywanie sprawozdań finansowych/raportów rocznych, obsługa administracyjna, podatkowy i płacowy.

Skontaktuj się z nami w razie jakichkolwiek pytań związanych z tym artykułem lub w przypadku, gdy chcesz, abyśmy przesłali Ci konkretną propozycję zaangażowania.