Holenderska gazeta „Het Financiële Dagblad” (Dziennik Finansowy) przeprowadziła niedawno badania, z których wynika, że ​​średnia kwota, jaką duże przedsiębiorstwa UE wydają na podatek od osób prawnych, stanowi 23.3 procent ich zysków. Autorzy przeanalizowali zobowiązania podatkowe 25 spółek – największych na giełdzie w Amsterdamie – w tym Unilever, Heineken, ING Group i Philips oraz dokonali przeglądu podatków od osób prawnych, które płacą w różnych krajach europejskich.

Analiza wykazała, że ​​stawki podatku od przedsiębiorstw różnią się znacznie między krajami UE. Podczas gdy firmy maltańskie, francuskie i belgijskie płacą między 33 a 35 procent podatku od swoich dochodów, zobowiązania przedsiębiorstw bułgarskich, litewskich, łotewskich i irlandzkich wynoszą 10 do 15 procent. Niektóre kraje spoza Unii Europejskiej, np. Zjednoczone Aramskie Emiraty, Guernsey i Kajmany, nie pobierają podatków od dochodów przedsiębiorstw. Według gazety najwyższa stawka podatku od przedsiębiorstw (procent 55) dotyczy firm zajmujących się przemysłem gazowym i naftowym w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Top 5 krajów przyjaznych podatkowi w UE

Wyniki badań pokazują, że pięć najlepszych miejsc o niskim poborze podatku dla dużych firm w Unii Europejskiej przedstawia się następująco:

1. Bułgaria

Od dłuższego czasu kraj ten cieszy się dogodną polityką fiskalną. Zryczałtowana stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest najniższa w Unii Europejskiej i wynosi 10 proc. Dochód osobisty jest opodatkowany według tej samej stawki. Ponadto Bułgaria przyciąga przedsiębiorców swoim strategicznym położeniem, rozwiniętą infrastrukturą biznesową i niskimi kosztami pracy. Przeczytaj tutaj o bułgarskich typach firm.

2. Irlandia

Normalna stawka podatku od przedsiębiorstw w tym kraju wynosi 12.5 procent od dochodu z handlu, a procent 25 od dochodów z innych źródeł. Lokalny system podatkowy jest dobrym przykładem zachęcania do konkurencji i zwiększania inwestycji. Podatek od dochodu osobistego jest progresywny z marżami 20 do 40 procent.

3. Holandia – zachodnioeuropejska alternatywa o solidnej reputacji

Holandia wchodzi na szanowane 6 miejsce z podatek od osób prawnych w wysokości 19. (Holenderska stawka podatku od osób prawnych została obniżona w 2021 r.). Holandia jest znana jako globalne centrum handlowe z międzynarodową siłą roboczą, która w 93% biegle posługuje się językiem angielskim. Reputacja kraju, w połączeniu z jego traktatami podatkowymi, skłoniła największe firmy na świecie do założenia swoich siedzib w Holandii. Wśród takich firm są Apple, Starbucks, Google i wiele innych firm z fortuny 500.

Holandia obniży stawkę podatku od osób prawnych w nadchodzących latach.

Czytaj więcej w sprawie podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii.

4. Łotwa

Kraj pobiera podatek dochodowy od osób prawnych według stawki ryczałtowej w wysokości 15 procent. W styczniu 2017 wprowadził niższą stawkę procentową 12 dla mikroprzedsiębiorstw, aby wspierać firmy o niskich obrotach, które spełniają określone wymagania. Łotwa przyciąga również inwestorów wykwalifikowaną siłą roboczą i rozwiniętą infrastrukturę transportową. Najpopularniejszymi dziedzinami inwestycji są logistyka, transport, IT, nauki przyrodnicze, energia odnawialna i obróbka drewna. Podatek od dochodów osobistych wynosi 23 procent.

5. Lithuana

Zryczałtowana stawka podatku w wysokości 15 procent dotyczy zarówno dochodów osób prawnych, jak i osobistych generowanych w kraju. Litwa jest drugim najbardziej korzystnym krajem europejskim dla inwestorów. Ponadto jego gospodarka znajduje się w pierwszej piątce w Europie pod względem szybkiego wzrostu. Litwa jest popularna dzięki sektorowi B + R, znakomitej infrastrukturze cyfrowej, niskim kosztom pracy i wykwalifikowanym specjalistom.

Jest to łatwe do założyć holenderski biznes, ale każdy przedsiębiorca ma wybór. Przede wszystkim należy wybrać podmiot prawny, który będzie prowadził biznes; od tego zależy wysokość podatków, jakie będzie musiał zapłacić. Głównym pytaniem jest, czy zarejestrować holenderską jednoosobową działalność gospodarczą (jednoosobową firmę lub Eenmanszaak w języku holenderskim), czy BV (spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lub besloten vennootschap w języku holenderskim). Który jest lepszy?

Aby rozważyć otwarcie jednoosobowej działalności w Holandii, musisz najpierw być rezydentem podatkowym w Holandii. Nie jest to zalecane dla rezydentów zagranicznych. Holenderska BV może zostać otwarta przez rezydenta zagranicznego.

Różnica między holenderską jednoosobową działalnością gospodarczą a BV

Najlepszym rozwiązaniem jest to, które pasuje do celów biznesowych. The Dutch BV jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC). Ta opcja jest atrakcyjna, ponieważ teoretycznie odpowiedzialność członków firmy jest ograniczona. Ale czy tak naprawdę jest w praktyce? Czy możliwe jest prowadzenie działalności gospodarczej bez ponoszenia prywatnej odpowiedzialności za jej wyniki? Nie według nas. Ogólne warunki dotyczące ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej mogą faktycznie wyrównać różnice między BV a spółką jednoosobową.

Po zarejestrowaniu się jako BV, pokazujesz swoim klientom i partnerom, że jesteś właścicielem rzetelnego biznesu, nawet jeśli nadal pracujesz sam. Wyłączna własność w Holandii jest często kojarzona z biznesem obsługiwanym przez jedną osobę, ale ta percepcja jest błędna. Kapitał firmy jest rzeczywiście własnością jednej osoby, ale podmiot może mieć wielu pracowników.

BV ma szereg zasad fiskalnych, w których udział biorą udziałowcy i dyrektorzy zarządzający. Regulują rozkład wynagrodzeń, wykorzystanie funduszy i inne kwestie, które mogą w znacznym stopniu odzwierciedlać ostateczne zobowiązania podatkowe.

Jednoosobowa działalność gospodarcza ma kilka zasad. Cały zysk firmy podlega opodatkowaniu, ale dostępne są znaczne kredyty. Dlatego przedsiębiorca może generować dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości około 22 000 EUR rocznie i być zwolniony z podatku dochodowego przez pierwsze 3 lata po założeniu firmy. Następnie próg spada do 18 000 EUR. W przypadku BVs każde zarobione euro podlega opodatkowaniu.

BV oferuje więcej opcji niż holenderskie jednoosobowe przedsiębiorstwo. na przykład przelew akcji na inną stronę, jeśli firma zostanie sprzedana. Żaden podatek od sprzedaży nie jest należny natychmiast w przypadku struktur holdingowych. Można zaciągać umowy kredytowe, tworzyć wewnętrzne zobowiązania emerytalne i tak dalej.

Przedsiębiorca może zawsze przejść z działalności jednoosobowej na BV w celu sprzedaży firmy lub skorzystania z innych możliwości.