Jeśli chcesz założyć firmę w Holandii, możesz wybrać „prywatną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością”, znaną również jako BV. Ten podmiot prawny jest porównywalny z belgijską BVBA. Możesz mieć kilka motywów założenia BV.
Dlaczego powinienem korzystać z holenderskiego BV?
Chociaż możesz również prowadzić interesy ze swoim belgijskim BVBA za granicą, holenderska firma BV, która ma adres biznesowy w Holandii, może dać Twoim lokalnym klientom, partnerom biznesowym i pracownikom trochę więcej zaufania do Twojej organizacji. A kiedy zaczniesz działać w Holandii, wkrótce będziesz musiał poradzić sobie z holenderskimi przepisami.
Zaletą BV jest to, że jest osobą prawną, dzięki czemu może uczestniczyć we własnym imieniu w czynnościach prawnych, a tym samym może samodzielnie zawrzeć umowę kupna.
W BV ciągłość jest gwarantowana, ponieważ śmierć lub bankructwo dyrektora lub udziałowca nie ma konsekwencji dla przetrwania firmy. Udziały w spółce BV można również stosunkowo łatwo przenieść.
I vice versa: dyrektor i udziałowiec – co do zasady – nie odpowiadają swoim majątkiem prywatnym za długi BV lub np. w przypadku upadłości firmy. BV posiada kapitał własny, z którego wierzyciele mogą odzyskać. Należy jednak pamiętać, że zgodnie z prawem holenderskim dyrektor może w niektórych przypadkach zostać pociągnięty do odpowiedzialności za długi spółki.
Jak założyć holenderską firmę BV?
BV jest możliwe tylko u notariusza i nie można od tego odstąpić. Notariusz sporządza akt założycielski, którego częścią ma być umowa spółki BV. Statut jest podstawowymi zasadami iw każdym przypadku zawiera informacje o nazwie, celu, siedzibie i akcjach (w tym kto otrzyma akcje i cenę akcji).
W prawie holenderskim wiele przepisów stanowi, że umowa spółki może odbiegać od głównej zasady. Możesz używać BV, jak chcesz, w granicach prawa.
Od momentu, gdy notariusz przekaże akt założycielski, BV musi być zarejestrowana w Rejestrze Handlowym Izby Handlowej. Na ogół rejestracją zajmuje się notariusz.
Umowa wspólników
Jeśli masz więcej akcjonariuszy, możesz sporządzić umowę akcjonariuszy, najlepiej przed utworzeniem BV. Tutaj możesz zawrzeć umowy, które nie są zawarte w akcie założycielskim (umowie spółki) lub które wymagają dalszego dopracowania, na przykład, że akcjonariusze nie mogą ze sobą konkurować w zakresie wykonywania prawa głosu, kiedy akcje mogą być przekazane stronie trzeciej (lub muszą zostać zaoferowane innym akcjonariuszom) oraz decyzje zarządu, które najpierw muszą zostać przedłożone akcjonariuszom do zatwierdzenia.
Jeśli chcesz, możesz maksymalnie rozszerzyć umowę wspólników, ale musi to być zgodne z aktem założycielskim.
Umowa o zarządzanie
Często zaleca się, aby prawa i obowiązki dyrektora (dyrektorów) wobec spółki zostały określone w umowie o zarządzaniu. Może to obejmować ustalenia dotyczące, między innymi, zarządzania i zwrotu kosztów dyrektora, decyzji, które dyrektor musi najpierw przedłożyć akcjonariuszom do zatwierdzenia, umów o zachowaniu poufności i zakazu konkurencji, podstawowych obowiązków dyrektora i sposób, w jaki dyrektor musi wykonywać pracę.
Jeśli dyrektor jest osobą fizyczną, może uzyskać kwalifikacje jako pracownik zgodnie z holenderskim prawem pracy. W takim przypadku pociąga to za sobą konsekwencje podatkowe i związane z prawem pracy. W umowie o zarządzaniu często stwierdza się, że dyrektor nie jest traktowany jako pracownik, ale jako wykonawca. Ale to, czy jest to czysta umowa, czy umowa o pracę, określa prawo holenderskie; nazwa umowy nie jest rozstrzygająca. Więcej informacji na temat holenderskiego prawa pracy można znaleźć tutaj.
Czy wymagany jest minimalny kapitał?
Zakładając BV nie musisz płacić obowiązkowego kapitału minimalnego. Możesz założyć BV z kapitałem jednego eurocenta.
Holandia jest jednym z dziesięciu największych eksporterów na świecie. Plik jedzenie przemysł jest jedną z największych gałęzi przemysłu w kraju, podczas gdy inne rozległe branże to: energetyka, chemia, negocjacje, maszyny, metalurgia, towary elektryczne plus usługi szyldowe, plus obcokrajowcy.
1. Rolnictwo
Holandia jest jednym z największych światowych eksporterów produktów spożywczych oraz produktów rolnych, dzięki wysoce zmechanizowanemu sektorowi rolnemu oraz innowacyjnej technologii rolno-spożywczej, obiecującemu położeniu geograficznemu w sercu Europy, łagodnej pogodzie i płaskiej żyznej podłodze.
Holenderski przemysł rolny koncentruje się na eksporcie międzynarodowym to pranie przed prawie 21% całkowitej wartości eksportu kraju. Holandia zajmuje pierwsze miejsce w Unii Europejskiej (UE), pod warunkiem, że jest na drugim miejscu na świecie, po Stanach Zjednoczonych (USA), ze względu na eksport produktów rolnych.
Przemysł rolniczy zapewnia zatrudnienie 4% holenderskiej siły roboczej, a ponadto wytwarza ogromne pozostałości przed przemysłem spożywczym i przetwórczym. Jedna część żywności i produktów rolnych eksportowanych z Holandii obejmuje pomidory, paprykę, ogórki, jabłka, kwiaty i cebulki kwiatowe.
Otwórz firmę spożywczą lub rolniczą w Holandii
2. Energia
Przemysł energetyczny w Holandii jest jednym z głównych produktów eksportowych kraju plus, pod warunkiem, że źródłem zatrudnienia jest znak plus patriotyczny dochód.
Szacuje się, że 25% rezerw gazu ziemnego w Unii Europejskiej (UE) znajduje się w Holandii. Ekspansywne dostawy gazu ziemnego odkryto w Holandii w 1959 roku i od dziesięcioleci generują one znaczne dochody. Holandia nie miała innych zasobów wydobywczych od czasu zamknięcia przemysłu węglowego w 1974 roku.
Groningen Gasveld, położone w Slochteren, jest jednym z największych złóż gazu ziemnego w kraju.
Więcej informacji o otwarciu firmy energetycznej w Holandii.
3. Chemikalia
Przemysł chemiczny w Holandii to jeden z najważniejszych sektorów gospodarki w kraju.
- W kraju znajduje się siedziba 19 największych międzynarodowych firm chemicznych na świecie, w tym Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel i BASF.
- W Holandii działają instytucje badawcze, takie jak Holenderska Organizacja przed Stosowanymi Badaniami Nauk Przyrodniczych (TNO) oraz liczne uniwersytety.
- Kraj jest również jednym z czołowych europejskich dostawców produktów i usług chemicznych. Rozległa sieć transportowa w Holandii sprawia, że surowce są łatwo dostępne.
- Przemysł chemiczny koncentruje się na opracowywaniu inteligentnych materiałów i rozwiązań w pięciu obszarach: opieka zdrowotna, energia, bezpieczeństwo żywności i wiele innych.
Oczywiste jest, że z zaawansowaną i zdrową gospodarką w wielu sektorach, Holandia jest zachęcającą perspektywą dla zagranicznych przedsiębiorców. Skontaktuj się z ICS, który może pomóc Ci przejść przez nieuniknioną biurokrację, która towarzyszy założeniu nowej firmy w Holandii.
Przeczytaj tutaj o zakładaniu firmy chemicznej w Holandii
W ostatnich latach badacze i start-upy w Holandii zaczęli wprowadzać innowacje w zakresie kryptowalut, obliczeń kwantowych, sztucznej inteligencji i alternatywnych źródeł energii.
W ciągu ostatnich kilku lat rząd Holandii był postrzegany jako podejmujący zdecydowane działania przeciwko uchylaniu się od płacenia podatków. Na przykład 1 lipca 2019 r. Rząd ogłosił plan zlikwidowania luk, w których firmy unikają opodatkowania, wykorzystując różnice w systemach podatkowych krajów, tzw. Rozbieżności hybrydowe. Sekretarz stanu Menno Snel przesłał stosowną ustawę do Izby Reprezentantów. Ustawa ta była jednym ze środków podjętych przez ten gabinet w celu zwalczania unikania opodatkowania.
Ustawa ATAD2 (dyrektywa przeciw unikaniu opodatkowania) ma na celu powstrzymanie międzynarodowych firm przed wykorzystywaniem różnic między systemami podatku dochodowego od osób prawnych w poszczególnych krajach. Te tak zwane rozbieżności hybrydowe zapewniają na przykład, że płatność podlega odliczeniu, ale nigdzie nie jest opodatkowana lub że jedna płatność podlega odliczeniu kilka razy.
Najbardziej znanym przykładem niedopasowania hybryd jest struktura CV/BV, znana również jako „świnka-skarbonka na morzu”. Dzięki tej strukturze firmy ze Stanów Zjednoczonych notorycznie od dawna odkładają opodatkowanie swoich globalnych zysków. Jednak dzięki środkom ATAD2 gabinet kończy z fiskalną atrakcyjnością tej struktury.
Kontynuacja poprzednich środków
ATAD2 jest logiczną kontynuacją ATAD1. ATAD1 wszedł w życie 1 stycznia 2019 r. I dotyczył innych form unikania opodatkowania. Doprowadziło to między innymi do wprowadzenia tzw. Środka do odliczania zysków, czyli ograniczenia odliczania odsetek od osób prawnych. Projekt, który został przedstawiony Izbie Reprezentantów w lipcu 2019 r., Zawierał dalsze środki przeciwko rozbieżnościom w kwalifikacji struktur hybrydowych.
Większość środków przewidzianych w projekcie ustawy o wdrożeniu ATAD2 weszła w życie 1 stycznia 2020 r. Inne kraje europejskie również wprowadziły ATAD2, co zostało przyjęte z zadowoleniem przez rząd. Niedopasowanie hybrydowe jest najskuteczniejsze, gdy odbywa się na skalę międzynarodową.
Wprowadzenie do ATAD2
Wprowadzenie ATAD2 było jednym ze środków podjętych przez ten rząd w celu zwalczania unikania opodatkowania. Ponadto od 1 lipca zaostrzono sposób wydawania orzeczeń o charakterze międzynarodowym. Gabinet przygotowuje również przepisy dotyczące pobierania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych do 2021 r., Z bardzo ukierunkowanym podejściem do przepływu środków pieniężnych w wysokości 22 miliardów euro do krajów o niskich podatkach.
Planowanych jest więcej środków unikania opodatkowania. Na przykład w 2024 r. Rząd holenderski planuje wprowadzić nowy podatek u źródła od przepływów dywidend, który będzie miał zastosowanie do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Będzie to zwiastować kolejny ważny etap w walce o powstrzymanie unikania opodatkowania. Nowy podatek planowany jest jako dodatek do podatku u źródła, który będzie nakładany na odsetki i tantiemy od 2021 roku.
Nowy podatek pozwoli Holandii opodatkować wypłaty dywidend do krajów, które prawie nie pobierają żadnych podatków, a także pomoże ograniczyć wykorzystanie Holandii jako kraju pośredniczącego. Podatek będzie pobierany od krajów, w których stawka podatku od osób prawnych jest niższa niż 9%, a także będzie dotyczyć krajów znajdujących się obecnie na czarnej liście UE. W żadnym wypadku nie są to środki połowiczne.
Jakieś pytania? Skontaktuj się z naszymi konsultantami biznesowymi, aby uzyskać więcej informacji.
Czy jesteś właścicielem firmy z siedzibą w innym kraju niż Holandia? Czy świadczysz usługi lub dostarczasz towary do Holandii? Jeśli tak, możesz zostać sklasyfikowany jako przedsiębiorca zagraniczny pod względem podatku VAT. Może być konieczne złożenie zeznania podatkowego w Holandii, a także zapłacenie podatku VAT w Holandii. ICS może udzielić Ci więcej informacji na temat najnowszych przepisów dotyczących podatku VAT w Holandii, jak również obliczać VAT, składać deklaracje VAT, płacić VAT oraz jak odliczać lub ubiegać się o zwrot podatku VAT.
Rejestracja VAT dla zagranicznych właścicieli firm
W niektórych przypadkach zagraniczny przedsiębiorca, który ma do czynienia z holenderskim podatkiem VAT, może zdecydować się na zarejestrowanie się jako płatnik VAT w holenderskich organach podatkowych.
Jest to możliwe np. Wtedy, gdy przedsiębiorca nie chce oferować gwarancji bankowych, co jest wymogiem dla Powszechnej Reprezentacji Podatkowej. Kolejną korzyścią jest fakt, że to drugie jest prostsze do ustalenia niż zezwolenie na Generalne Przedstawicielstwo Podatkowe.
Rejestracja w celu uzyskania holenderskiego podatku VAT dla obcokrajowców ma pewne wady. Dzieje się tak, ponieważ zagraniczni przedsiębiorcy nie są uprawnieni do uzyskania zezwolenia na podstawie Artykuł 23 (Odwrotne obciążenie VAT) ponieważ jest przeznaczony tylko dla osób, które mieszkają w Holandii jako przedsiębiorca lub mają tam siedzibę. Ponieważ VAT nie może zostać przeniesiony, oczywiste jest, że zawsze należy go zapłacić.
VAT od paragonów zagranicznych
Po pierwsze: wszystkie wydatki, które należy ponieść, mogą zostać odliczone. Jeśli tak: możesz odliczyć koszty.
W przypadku podatku VAT: w przypadku hoteli poza Holandią będzie obowiązywał podatek VAT kraju hotelu.
Na przykład, gdy zatrzymujesz się w hotelu w Niemczech, będzie obowiązywał niemiecki podatek VAT. Nie możesz odliczyć tego niemieckiego podatku VAT w holenderskiej deklaracji VAT. Istnieją możliwości zwrócenia się o zwrot podatku VAT do niemieckich organów podatkowych, ale obowiązuje próg i jest to proces czasochłonny.
Jest to zatem interesujące tylko wtedy, gdy dotyczy dużych ilości. Koszty hotelu można oczywiście odliczyć od holenderskiego zysku. W przypadku biletów lotniczych podatek VAT nie jest naliczany. Możesz odliczyć koszty zysku (jeśli jest to wyjazd służbowy).
Dobrze byłoby omówić z dostawcami, kiedy jest możliwe, że dostawcy nie naliczają podatku VAT. Jeśli masz aktywny numer VAT w Holandii, mogą to sprawdzić w rejestrze EU Vies. I zobacz, że mogą wystawić Ci fakturę z zerową opłatą zwrotną. W przypadku innych krajów spoza UE obowiązują inne zasady.
Jak ubiegać się o holenderski numer VAT
Gdy zagraniczni przedsiębiorcy chcą ubiegać się o holenderski numer VAT, muszą złożyć tylko kilka dokumentów, ale najpierw muszą wypełnić formularz zgłoszeniowy od organów podatkowych. Z chwilą nadania holenderskiego numeru VAT przedsiębiorca zagraniczny może legalnie handlować w dowolnym kraju w Unii Europejskiej.
Potrzebne jest do tego odpowiednie administrowanie podatkiem VAT i tutaj takie przedsiębiorstwo jak ICS może udzielić cennej pomocy. Międzynarodowa firma może zdecydować się na prowadzenie tej administracji przez biuro administracyjne z siedzibą w Holandii. Administracja podatkowa i celna przeprowadza rygorystyczne kontrole, zwłaszcza podczas odzyskiwania podatku VAT, dlatego niezwykle ważne jest, aby upewnić się, że wszystkie dokumenty są zawsze w porządku. Jeśli administracja jest zlecana biuru rachunkowemu, biuro to nie odpowiada za czynności, które firma zagraniczna prowadzi w Holandii.
Potrzebujesz pomocy przy składaniu wniosku o rejestrację VAT dla przedsiębiorców zagranicznych? Doświadczeni specjaliści VAT w ICS pomogą Ci w drodze.
Czy sprzedajesz nowe innowacyjne produkty w oparciu o własne badania i rozwój? W takim razie możesz kwalifikować się do Innovation Box. Pudełko innowacji obniża podatek od osób prawnych z tytułu zysków z działalności innowacyjnej. Od 2018 roku efektywna stawka podatkowa w wysokości 7% zamiast maksymalnej stawki 25%. Organy podatkowe wdrażają Innovation Box.
Jeśli chcesz skorzystać z Innovation Box, będziesz musiał złożyć oświadczenie badawczo-rozwojowe, aw niektórych przypadkach również patent. Program ten jest interesujący jedynie dla spółek podlegających podatkowi od osób prawnych, takich jak prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Skontaktuj się z ICS, aby uzyskać więcej informacji na temat potencjalnych korzyści z pudełko innowacji.
Ulga inwestycyjna na małą skalę (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek lub KIA)
Czy inwestujesz w aktywa biznesowe? Następnie możesz odliczyć kwotę od zysku poprzez odliczenie inwestycji. Masz wtedy prawo do ulgi inwestycyjnej na małą skalę (KIA). Kwota KIA zależy od zainwestowanej kwoty.
Kto się nadaje?
Możesz się kwalifikować, jeśli Twoja firma ma siedzibę w Holandii i jesteś zobowiązany do płacenia podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób prawnych;
Inwestujesz w zasoby firmy dla swojej firmy.
W ciągu 1 roku inwestujesz określoną kwotę w nowe lub używane aktywa biznesowe. w tabela organów podatkowychznajdziesz procenty odliczenia inwestycji.
Dodatek do zbycia
Sprzedajesz lub przekazujesz swoje aktywa w ciągu 5 lat od inwestycji? Czy łączna wartość przekracza 2,300 euro? Jeśli tak, musisz spłacić część odliczenia poprzez dodatek z tytułu zbycia.
Jak złożyć podanie?
Możesz zastosować odliczenie na małą skalę inwestycji do swojego podatku dochodowego lub zeznania podatkowego od osób prawnych.
Ulga na inwestycje w energię (OOŚ)
Jeśli inwestujesz w pewne energooszczędne aktywa i zrównoważoną energię, możesz odliczyć część kosztów inwestycji od dochodu podlegającego opodatkowaniu za pośrednictwem EIA schemat. Oznacza to, że płacisz mniej podatku dochodowego lub podatku od osób prawnych. Skontaktuj się ze specjalistami podatkowymi w ICS, aby dowiedzieć się, czy możesz to zrobić.
Inwestycje środowiskowe
Czasami można odnieść korzyści, dokonując inwestycji w celu ograniczenia szkód w środowisku. Inwestycje znajdujące się na Liście Środowiskowej stanowią dodatkową podlegającą odliczeniu pozycję ulgi na inwestycje środowiskowe (MIA) lub możesz odpisać przyspieszoną (Losowa amortyzacja inwestycji środowiskowych (Vamil)). Zmniejsza to podatek dochodowy lub podatek od osób prawnych. Program MIA / Vamil dotyczy między innymi środków ochrony środowiska w przemyśle, rolnictwie i transporcie.
W ostatnich latach sektor budowlany był najszybciej rozwijającym się sektorem dla niezależnych przedsiębiorców. W 2018 roku nastąpił wzrost o ponad 7%, a rok później przyniósł wzrost o 5.3%, według starszych analityków branżowych.
Jednocześnie występuje niedobór pracowników budowlanych, lukę, w którą obecnie zagłębiają się przedsiębiorcy samozatrudnieni. Po kryzysie 2008 r. Wielu pracowników budowlanych straciło pracę, ale teraz mają za zadanie rozwiązać ich jako osoby samozatrudnione.
Według ostatnich badań Holandia jest obecnie powszechnie uważana za jedną z najzdrowszych gospodarek w Europie, pomimo wpływu pandemii koronawirusa. Amsterdam jest obecnie prawdopodobnie najpopularniejszym europejskim miastem do zakładania nowej firmy, a duże korporacje pragnące założyć regionalne centrale obsługujące cały obszar europejski oznaczają, że branża budowlana została przekształcona w jedną z najbardziej rozwiniętych części Holandii gospodarka. To także kraj przyjazny dla międzynarodowych inwestorów z branży budowlanej w innych regionach kraju.
W ICS mamy agentów rejestracyjnych, którzy mogą udzielić aktualnych informacji i porad na temat wszystkiego, co musisz wiedzieć, aby założyć firmę budowlaną.
Kodeks Cywilny - Prawo Ochrony Środowiska
Przepisy prawa budowlanego podlegają kompetencjom holenderskiego kodeksu cywilnego, chociaż istnieją również dodatkowe przepisy, których firmy budowlane mają obowiązek przestrzegać. Jedną z najważniejszych jest ustawa o licencjach środowiskowych. Określa on zasady, których musi przestrzegać firma budowlana w Holandii na placach budowy. Prawo obejmuje:
Faktyczna budowa nieruchomości;
Wszelkie wyłączenia dotyczące planowania przestrzennego;
Rozbiórka obecnych miejsc;
Budowanie na terenach zielonych.
Holenderskie prawo jest skomplikowane, dlatego skontaktuj się z ICS, aby uzyskać pomoc w poruszaniu się po prawie środowiskowym i procesie rejestracji firmy budowlanej.
Rejestracja firmy budowlanej w Holandii
Będziesz musiał zarejestrować swoją firmę w holenderskim rejestrze firm. Może być konieczne wystąpienie o pewne licencje, które pozwolą Ci na prowadzenie prac budowlanych. W przypadku dużych projektów budowlanych jest to wysoce zalecane. W przypadku niezależnych wykonawców większość pracowników budowlanych nie potrzebuje licencji, a jedynie certyfikat bezpieczeństwa. To 1-dniowy kurs potwierdzający, że rozumiesz zasady bezpieczeństwa na placu budowy.
Organizacje i firmy z holenderskiego sektora budowlanego mogą ubiegać się o licencję typu `` wszystko w jednym '' na elementy materialne, które mogą obejmować:
Licencja na budowę;
Licencja środowiskowa;
Zwolnienie dotyczące planowania strefowego;
Pozwolenie na ochronę przyrody;
Licencja na remont.
Należy mieć świadomość, że w zależności od charakteru wykonywanej pracy mogą być wymagane dodatkowe licencje i pozwolenia.
Wykonawcy i pracownicy niezależni na ogół nie muszą ubiegać się o żadne licencje.
Aby uzyskać pomoc w założeniu firmy z branży budowlanej, prosimy o kontakt z naszymi przedstawicielami ICS w Holandii.
Jak ubiegać się o holenderski numer EORI
W Holandii przedsiębiorcy są identyfikowani przez służby celne na podstawie numeru EORI. Innymi słowy, ci, którzy mają do czynienia ze służbami celnymi z biznesowego punktu widzenia, na przykład przygotowując celne zgłoszenie wywozowe lub przywozowe towarów, muszą być znani celnikom. Dotyczy to również firm, które posiadają deklarację celną dotyczącą wywozu lub importu, sporządzoną np. Przez agenta celnego, spedytora lub dostawcę usług logistycznych. To oświadczenie zawiera numer EORI.
Kiedy potrzebujesz numeru EORI?
Numer EORI jest wymagany, jeśli faktycznie masz kontakt z organami celnymi. Tak jest w przypadku, gdy zgłoszenie celne jest składane niezależnie, jest składane w Twoim imieniu lub gdy ubiegasz się o zezwolenie. Numer ten (opracowany lub wnioskowany przez organy celne) jest aktywowany, gdy jest umieszczony w zgłoszeniu celnym. Numer EORI jest zatem niezbędny dla firm importowych i eksportowych z siedzibą w Holandii.
Jak mogę znaleźć numer EORI?
Możesz sprawdzić numer EORI innej osoby online, korzystając z tego linku. To poręczne narzędzie pozwala sprawdzić numer EORI innej osoby i sprawdzić, czy jest ważny i faktycznie istnieje.
Sprawdź numer EORI
Kod numeru Eori
Główny składnik tego numeru ma już własną firmę, a mianowicie RSIN lub BSN.
Numer EORI składa się z liter NL + RSIN (lub BSN) i oprócz dwóch liter NL zawiera również 9-cyfrowy numer. Jeśli numer RSIN (lub BSN) składa się z mniej niż 9 cyfr, należy go uzupełnić zerami przed numerem RSIN (lub BSN) do liczby 9 cyfr (na przykład NL000123456). Całość tworzy numer EORI.
Jak mogę ubiegać się o numer EORI?
Nasi specjaliści podatkowi mogą pomóc w uzyskaniu numeru EORI dla Twojej firmy. Nasze firmy zrealizowały dziesiątki pozytywnych wniosków o nadanie numeru EORI dla przedsiębiorców zagranicznych. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji na temat składania wniosków o numer EORI.
Numer EORI w centrali i oddziałach
Numer EORI jest powiązany tylko z siedzibą główną (jednostką prawną). Jednostki biznesowe (oddziały) nie otrzymują numeru EORI. Oddziały używają numeru EORI siedziby głównej. Dotyczy to również oddziałów z innych państw członkowskich.
Numer EORI w siedzibie głównej w innym państwie członkowskim
Firma posiadająca uznany stały zakład, która nie ma siedziby w Holandii, może uzyskać holenderski numer EORI. Powinno to wynikać z faktu, że Departament Zagraniczny holenderskich organów podatkowych nadał numer podatkowy. Jest to zatem samowystarczalny byt.
Numer EORI w centrali w państwie trzecim
Firma mająca siedzibę w państwie trzecim musi posiadać numer EORI, jeśli np. chce dokonać zgłoszenia celnego. Numer EORI zostanie również wydany w państwie członkowskim, w którym zamierza się to zrobić po raz pierwszy.
Numer i reprezentacja EORI
Przedsiębiorstwo mające siedzibę w państwie trzecim bez uznanego stałego zakładu w Holandii może złożyć zgłoszenie celne w Holandii. Może to zrobić upoważniony agent celny lub spedytor na podstawie upoważnienia do reprezentacji pośredniej. Numer EORI tego agenta celnego lub spedytora jest podany w zgłoszeniu.
Rozważasz założenie firmy importowej lub eksportowej w Holandii?
Czy interesujesz się otwarcie firmy importowej lub eksportowej w Holandii? Lub chcesz dowiedzieć się więcej o Holenderskie przepisy celne i dotyczące transportu towarów?
Holandia jest uważana za bramę do Europy, zwłaszcza w zakresie handlu i logistyki. Rotterdam Europoort (Brama do Europy) jest jednym z największych portów na świecie i największym portem logistycznym w Europie.
Nasi specjaliści podatkowi w Holandii mogą zaoferować kompletne usługi księgowe i zapewnić wiele innych rozwiązań finansowych, zarówno dla osoby prawnej, jak i osoby fizycznej. Specjaliści finansowi ICS są w stanie pomóc małym firmom, takim jak osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, ale są również w stanie oferować profesjonalne usługi księgowe i księgowe dla międzynarodowych korporacji. Do najczęściej wykorzystywanych usług księgowych oferowanych przez biuro rachunkowe ICS należą:
• Pomoc w holenderskiej rejestracji podatkowej i przestrzeganiu przepisów — firmy każdej wielkości w Holandii muszą być zarejestrowane dla celów podatkowych i składać różne dokumenty finansowe, zgodnie z ich strukturą jako osoby prawnej;
• Doradztwo w zakresie ram budżetowych w Holandii
• Składanie rocznych rozliczeń – nasi specjaliści podatkowi w Holandii mogą pomóc w pełnym zrozumieniu harmonogramu składania niezbędnych dokumentów finansowych i deklaracji podatkowych;
• Lista płac i zestawienia roczne Holandia musi składać roczne zestawienia;
• Doradztwo finansowe dotyczące zarządzania firmą w Holandii - to główny czynnik mający znaczący wpływ na sukces firmy.
Co muszę wiedzieć o holenderskim systemie księgowości korporacyjnej?
Księgowość stanowi jedną część systemu księgowego w Holandii i odnosi się to w szerokim zakresie do procedury i metod stosowanych do rejestrowania wszystkich niezbędnych operacji finansowych przedsiębiorstwa, zgodnie z odpowiednim prawem. Księgowość jest kluczową częścią holenderskiego systemu księgowego i musi być uzupełniona obowiązującymi procedurami, a ICS może Ci doradzić w tym zakresie.
Osoby zainteresowane założeniem firmy w Holandii lub planujące ekspansję międzynarodowej firmy na rynku lokalnym powinny mieć świadomość, że prowadzenie ksiąg rachunkowych jest wymagane do śledzenia wszystkich zapisów biznesowych, które są wprowadzane przez cały rok obrotowy. Zbiega się to z rokiem kalendarzowym w Holandii.
Procedury księgowe muszą być zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które regulują procedury rachunkowości przyjęte na poziomie Unii Europejskiej. Jednak w przypadku małych firm zarejestrowanych w Holandii zasady rachunkowości i procedury księgowe mogą się do pewnego stopnia różnić.
Na przykład mała firma w Holandii może zdecydować się na przestrzeganie holenderskiego kodeksu cywilnego (księga 2), holenderskich standardów rachunkowości dla małych lub średnich przedsiębiorstw lub zasad MSSF połączonych z sekcjami holenderskich standardów rachunkowości. W ICS nasz zespół specjalistów podatkowych może doradzić w zakresie najlepszych zasad rachunkowości dla Twojej firmy. Należy również pamiętać, że przepisy dotyczące rachunkowości są określone przez Holenderską Radę Standardów Rachunkowości, główną organizację regulacyjną w sektorze.
Jak należy prowadzić księgowość w Holandii?
Prowadzenie ksiąg rachunkowych zapewnia pełny zapis sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, a zatem metody i procedury stosowane przez każdego księgowego powinny być w stanie dać spójny obraz transakcji firmy i jej statusu podatkowego w określonym momencie. Przepisy dotyczące procedur księgowych w Holandii stanowią, że dane finansowe przekazywane przez przedsiębiorstwa muszą być rzetelne, jasne i porównywalne – i są to wymogi ustawowe.
Ponadto wszystkie dokumenty księgowe muszą być wypełnione zgodnie z zasadami rachunkowości tego kraju. Właściciele firm powinni również mieć świadomość, że procedury księgowe różnią się w zależności od podmiotu prawnego firmy.
Jeśli jesteś zainteresowany prowadzeniem firmy w Holandii i potrzebujesz profesjonalnych usług księgowych, skontaktuj się z ICS. Nasz zespół specjalistów finansowych jest pod ręką, aby świadczyć specjalistyczne usługi księgowe i księgowe w Holandii.
Jeśli prowadzisz działalność w Holandii, istnieje duża szansa, że będziesz musiał przedłożyć roczne sprawozdanie finansowe holenderskiej izbie handlowej (KVK). Musisz to zrobić, jeśli jesteś odpowiedzialny za:
Spółka akcyjna (NV);
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (BV);
Towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych;
Stowarzyszenie spółdzielcze;
Spółka jawna lub komandytowa (odpowiednio VOF lub CV), w której wszyscy dyrektorzy zarządzający są cudzoziemcami;
Fundacja odpowiedzialna za jedną lub kilka firm o określonym obrocie.
Jakie są wymagania dotyczące publikowania rocznego rachunku?
Władze holenderskie bardzo poważnie podchodzą do publikacji rocznych sprawozdań finansowych i konieczne jest dotrzymanie terminu. Twój roczne sprawozdania finansowe muszą zostać przedłożone do Izby Handlowej (KVK) w ciągu 8 dni roboczych po ich formalnym przyjęciu. Jeśli zdążyłeś na czas przyjąć roczne sprawozdania finansowe, możesz zaoferować swoje tymczasowe sprawozdania finansowe. Twój księgowy lub audytor będzie w stanie doradzić Ci termin, ponieważ różni się on w zależności od struktury prawnej Twojej firmy, ale na pewno minie rok od początku roku obrotowego. Jeśli nie dotrzymasz terminu, prawdopodobnie będziesz musiał zapłacić grzywnę. Istnieje również możliwość, że w przypadku bankructwa możesz zostać pociągnięty do osobistej odpowiedzialności za zadłużenie firmy – nawet jeśli struktura Twojej firmy ma zapobiegać temu zdarzeniu.
Sposób, w jaki publikujesz roczne sprawozdania finansowe, w dużej mierze zależy od kategorii wielkości Twojej firmy - mikro, mała, średnia lub duża. Jeśli Twoja firma jest sklasyfikowana jako mała lub mikro, radzimy, aby składać własne rachunki online, co jest prostym procesem. Jeśli korzystasz z pośrednika, musi on korzystać z oprogramowania Standard Business Reporting (SBR) podczas składania zwrotów online.
Te konta są rejestrami publicznymi. Jeśli jesteś zainteresowany przeglądaniem rocznych rachunków firm, możesz zamówić je online za pośrednictwem Izby Handlowej.
Zagraniczne osoby prawne
Zagraniczne podmioty prawne są również zobowiązane do przekazywania rocznych sprawozdań finansowych w Holandii:
Jeśli pochodzą one z krajów nienależących do UE, które mają oddział w Holandii, jeżeli są zobowiązane do składania rocznych rachunków w kraju stałego zamieszkania.
Zagraniczne podmioty prawne, które mogą być zarejestrowane w kraju pochodzenia, ale nie mają czynnych relacji z tym krajem i działają wyłącznie w Holandii.
Okoliczności, w których nie trzeba składać rocznego sprawozdania finansowego
Tam są kilka sytuacji gdzie jesteś nie musisz składać rocznych rozliczeń. Dotyczy to głównie spółek-córek (spółek zależnych) i małych prywatnych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością na potrzeby emerytur lub rent. Niemniej będziesz zobowiązany do opublikowania oświadczenia o wyrażeniu zgody lub raportu księgowego. W nadzwyczajnych okolicznościach, takich jak bankructwo, kradzież czy pożar, możesz poprosić o wyjątek od obowiązku składania rocznych sprawozdań finansowych.
Skontaktuj się z naszymi specjalistami ds. księgowości i podatków, aby uzyskać więcej informacji.
Czy wiesz, że Holandia jest jednym z pięciu krajów w Europie, które należą do piętnastu największych na świecie rajów podatkowych od osób prawnych? A czy wiesz, że niektóre ze zmian stawek podatku od osób prawnych w 2021 r. sprawią, że będzie to jeszcze korzystniejsza lokalizacja dla firm? Zobaczmy, co te zmiany mogą oznaczać dla Ciebie i Twojej firmy.
Zmiany stawek podatku od osób prawnych od 2021 r
Stawka podatku od osób prawnych od zysków do 245,000 15 EUR pozostanie na poziomie 2021% w XNUMX r.
Korekta stawki podatkowej
Od 1 stycznia 2020 r. Podatek dochodowy od osób prawnych nie jest naliczany, jeżeli przedsiębiorca składa deklarację za pierwszy dzień szóstego miesiąca po okresie, w którym podatek jest nakładany (zazwyczaj 1 czerwca), i deklaracja jest składana jest poprawne.
Ogłoszono środki dotyczące podatku od osób prawnych od 2021 r
Gabinet planuje również wprowadzić trzy dodatkowe środki dotyczące podatku od osób prawnych. Środki te zostaną uwzględnione w Plan podatkowy na 2021 r.
Zwiększenie „stopnia” skrzynki innowacji
Jeśli firmy osiągają zyski z niektórych innowacyjnych działań, muszą płacić niższy podatek od osób prawnych od tego zysku. „Stawka” tej skrzynki innowacji wynosi obecnie 7%. Od 9 stycznia 1 r. wzrośnie do 2021%.
Likwidacja i straty strajku są mniej odliczalne
Przedsiębiorstwa mogą ponieść straty, jeżeli działalność zagraniczna lub jednostka zależna przestaną działać. W wielu przypadkach mogą teraz odliczyć te straty od zysków osiągniętych w Holandii. Ten tak zwany program likwidacji i strajku jest dostosowywany. Możliwości odliczenia tych strat przez firmy są ograniczone.
Nie więcej rabatu, jeśli podatek od osób prawnych jest płacony za jednym razem
Firmy mogą teraz otrzymać zniżkę pod pewnymi warunkami, jeśli płacą podatek od osób prawnych za jednym razem. Zniżka zniknie od 1 stycznia 2021 r.
Inne elementy podatkowe krajowej umowy klimatycznej są również uwzględnione w planie podatkowym na rok 2020. Obejmują one wzrost podatku od paliw kopalnych, takich jak gaz ziemny, ale niższe podatki od energii elektrycznej. Ponadto większość firm będzie podlegać podwyższeniu dopłaty do energii odnawialnej, podczas gdy prywatne gospodarstwa domowe będą mogły skorzystać z obniżki tej dopłaty. Ponadto ograniczone w czasie zwolnienie z podatku od zakupu pojazdów elektrycznych, które wygasa w 2021 r., Będzie obowiązywać do 2025 r. Jednak prywatne korzystanie z podatku od pojazdów elektrycznych od firm stopniowo wzrośnie z czterech do ośmiu procent.
Urząd podatkowy nie tylko zmienił niektóre przepisy. Holenderskie firmy również zmieniły wymagania w zakresie sprawozdawczości podatkowej.
Holenderskie firmy nigdy nie były mruda przejrzysta w kwestiach podatkowych
W ciągu ostatnich pięciu lat holenderskie firmy poczyniły znaczne kroki w celu poprawy przejrzystości i sprawozdawczości w tak złożonym i kontrowersyjnym temacie, jak podatki.
Według Boba van der Made z PwC raport wyraźnie pokazuje, że holenderskie firmy nigdy nie były bardziej przejrzyste w sprawach podatkowych niż teraz. Spółki uzyskały średnio 43 procent w sześciu dobrych zasadach zarządzania podatkowego i Oikos. To znacznie więcej niż zmierzone 25 procent w 2015 roku.
Van der Made powiedział, że benchmark przejrzystości podatkowej „niezaprzeczalnie przyczynił się do tego wyniku od 2015 r. dzięki zrównoważonemu i obiektywnemu podejściu do tego corocznego badania. Ranking już teraz został uznany przez kierownictwo niektórych firm za użyteczny, powtarzający się corocznie punkt odniesienia dla ich pozycji w zakresie przejrzystości podatkowej, strategii zrównoważonego rozwoju, zachowań odpowiedzialnych społecznie i zarządzania podatkami”.
Istnieje wyraźna potrzeba nadrobienia zaległości sprawozdawczych w poszczególnych krajach i gwarancji podatkowych stron trzecich. W swoim ostatecznym werdykcie jury podkreśliło również, że większość holenderskich firm może nadal wprowadzić znaczące ulepszenia w komponentach sprawozdawczych według krajów (wyjaśniając, że działalność gospodarcza odpowiada płatnościom podatkowym w odpowiednich krajach) i podatkom osób trzecich zapewnienie. (Wymaga to sprawdzenia wewnętrznych procesów i wdrożenia strategii podatkowej przez księgowego, aby niezależna strona mogła ją nadzorować).
Według Van der Made w raporcie wyjaśniono, że sprawozdawczość w podziale na kraje i gwarancje podatkowe stron trzecich nie są oczywiste dla większości firm. Zwrócił także uwagę na specjalne zalecenia zawarte w raporcie dla różnych zainteresowanych stron, a mianowicie: decydentów, polityków i organów podatkowych, organizacji pozarządowych, doradców podatkowych, inwestorów i uniwersytetów.
Holenderski urząd skarbowy (źródło niderlandzkie).
W dniu 1 stycznia 2019 r. Wszedł w życie nowy pakiet podatkowy, w tym holenderskie ustawodawstwo dotyczące usuwania dywidend. Ta ostatnia część jest częścią unijnej dyrektywy w sprawie unikania podatków (ATAD 1), a zatem ma zastosowanie do wszystkich obecnych państw członkowskich UE.
Nieco ponad rok wcześniej holenderski Senat uchwalił pakiet podatkowy 2019, który został pierwotnie opublikowany przez Ministerstwo Finansów z poprawkami 15 października 2018 r. Pakiet podatkowy wszedł w życie 1 stycznia 2019 r. I zawiera kilka zmian w obowiązujących przepisach dotyczących Holandii Podatek dochodowy od osób prawnych:
Wdrożenie unijnej dyrektywy przeciwdziałającej unikaniu podatków (ATAD 1), w szczególności holenderskiej zasady usuwania dywidend i przepisów dotyczących kontrolowanych spółek zagranicznych (CFC);
Stożkowe obniżenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych;
Zmniejszenie straty przenosi harmonogram i zmiany przepisów dotyczących amortyzacji budynków.
Pierwotne propozycje zakończenia obecnego podatku potrącanego od dywidend i wprowadzenia podatku u źródła od międzyfirmowych wypłat dywidend do jurysdykcji o niskim opodatkowaniu oraz pewne inne okoliczności, takie jak nadużycia.
Zasady ograniczenia odsetek
Ograniczenia dotyczące zasad odliczania odsetek, o które wzywa ATAD 1, zostały wprowadzone, jak sugerowano w pierwotnej propozycji. Dyrektywa wymaga, aby państwa członkowskie UE wprowadziły zasadę ograniczania zysków, zgodnie z którą nadwyżki (netto) kosztów finansowania zewnętrznego, takie jak wyniki wymiany walut i wydatki na odsetki, będą podlegały odliczeniu do 30% dochodów podatnika przed opodatkowaniem amortyzacja, odsetki, podatki i amortyzacja (EBITDA). Każda kwota większa niż ta kwota zostanie zaklasyfikowana jako niepodlegająca odliczeniu, ale może zostać przeniesiona na następny rok budżetowy, mimo że wszystkie odsetki podlegają odliczeniu do progu 1 mln EUR (netto). Niderlandy wcześniej decydowały się na zastosowanie progu 1 mln EUR, dzięki czemu koszty odsetek w wysokości 1 mln EUR można zawsze odliczyć, nawet jeśli kwota ta jest wyższa niż próg 30 procent.
Reguła 30 procent EBITDA wchodzi w życie na podstawie jedności fiskalnej i żaden wyjątek nie dotyczy grup. W 2020 r. Wprowadzona zostanie szczególna zasada minimalnego kapitału dla instytucji finansowych, takich jak towarzystwa ubezpieczeniowe i banki.
W związku z wprowadzeniem zasady ograniczania zysków pozostałe zasady zostały zniesione jednocześnie od 1 stycznia 2019 r., W szczególności zasada finansowania przejęć i zasada finansowania nadmiernego uczestnictwa.
Studium przypadku: ograniczenia w odliczaniu odsetek
Mój inwestor w USA pożycza mi 100.000 XNUMX USD na prowadzenie działalności w Europie? Czy mogę rozliczyć odsetki przed opodatkowaniem? Na co zwracać uwagę? Jakieś szczególne uwagi dotyczące stopy procentowej?
W zakresie ograniczeń dotyczących odliczania odsetek od 1 stycznia 2019 r. Została wprowadzona nowa regulacja - zasada EBITDA. Zasada EBITDA to tzw. Ogólny limit odliczenia odsetek. Oznacza to, że reguła EBITDA nie rozróżnia między pieniędzmi pożyczonymi od osoby trzeciej (banku) a pieniędzmi pożyczonymi od spółki należącej do grupy (tak jak w przypadku innego istniejącego ograniczenia dotyczącego odliczania odsetek, obowiązuje zasada drenażu zysku). Zasada EBITDA ogranicza odliczenie odsetek netto w roku obrotowym do najwyższej z następujących wartości:
1) 30% dochodu przed potrąceniem odsetek, podatków, amortyzacji majątku oraz kredytów / wartości firmy (podatkowa EBITDA); i
2) 1,000,000 euro.
Odsetki netto to koszty odsetek i koszty równoważne podatnika pomniejszone o przychody z tytułu odsetek i dochody równoważne. Kwota niepodlegająca odliczeniu w danym roku może być wykorzystana w późniejszych latach, jeśli jest na to miejsce w tym roku. Nie ma ograniczenia czasowego na wykorzystanie tych strat.
Więc jeśli masz pożyczkę w EUR. 100.000 1.000.000, - odsetki nigdy nie będą wyższe niż XNUMX XNUMX XNUMX EUR, więc odsetki będą zwykle podlegać odliczeniu.
Mogę mieć inne ograniczenia dotyczące odliczania odsetek, ale w tym celu ważne jest, aby wiedzieć, czy inwestor ma udziały w de Dutch BV (a jeśli tak, to jaki procent). Ważne może być również to, co zrobisz z pożyczką.
Holandia oferuje różne rodzaj fundamentów, fundacja ANBI jest fundacją (holenderski: Stichting) najczęściej używaną dla organizacji non-profit. ANBI oznacza: „Algemeen Nut beogende instelling”, podmiot służący celowi ogólnemu. Organizacje non-profit są również określane jako „NGO” lub organizacja pozarządowa.
Co to jest ANBI?
ANBI oznacza algemeen nut beogende instelling, w języku angielskim instytucja charytatywna. Ale w Holandii nie każda instytucja charytatywna może nazywać siebie ANBI. Instytucja może być ANBI tylko wtedy, gdy jest prawie całkowicie oddana pożytkowi publicznemu (algemeen nut). Stowarzyszenia (takie jak stowarzyszenia sportowe, kadrowe, śpiewacze, harmonijne lub teatralne) i kluby hobbystyczne zwykle nie są ANBI.
Inspektor podatkowy przyznaje status ANBI organizacji charytatywnej, jeśli wystąpi o ten status, a organizacja charytatywna spełnia te wymagania.
Dlaczego ANBI?
Korzyści fiskalne ANBI w porównaniu z instytucją charytatywną, która nie posiada tego statusu. ANBI oferuje korzyści podatkowe, takie jak:
- ANBI nie płaci żadnego podatku od spadków ani podatku od darowizn z tytułu spadków i darowizn, które instytucja wykorzystuje w interesie publicznym.
- Jeśli ANBI przekazuje darowizny w interesie publicznym, odbiorca nie musi płacić podatku od darowizn.
- Darczyńcy ANBI mogą odliczać swoje darowizny od podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób prawnych.
- Aby kwalifikować się do odliczenia okresowych prezentów, darczyńca i ANBI muszą odnotować prezent w umowie.
- ANBI kwalifikuje się do zwrotu podatku energetycznego.
- Wolontariusze pracujący dla ANBI przekazują darowiznę na rzecz ANBI pod pewnymi warunkami.
- Dodatkowa odliczenie darowizny dotyczy darczyńców kulturalnych ANBI.
Krótko mówiąc, ANBI jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Darczyńcy mogą odliczyć swoje darowizny na rzecz ANBI od podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób prawnych. Aby instytucja uzyskała status ANBI, musi spełnić szereg warunków.
Jakie warunki musi ogólnie spełniać ANBI?
Aby zostać wyznaczonym jako ANBI, instytucja musi spełnić wszystkie następujące warunki:
- Instytucja musi być w pełni skoncentrowana na pożytku publicznym. Musi to wynikać m.in. z celu statutowego i zamierzonych działań.
- Instytucja musi służyć interesowi publicznemu niemal całą swoją działalnością. To jest wymóg 90%.
- Instytucja nie jest dla zysku, a wszystkie jej działania służą interesowi publicznemu.
- Instytucja i osoby bezpośrednio związane z instytucją spełniają wymogi uczciwości.
- Żadna osoba fizyczna ani prawna nie może rozporządzać aktywami instytucji tak, jakby były to jej własne aktywa. Dyrektorzy i decydenci mogą nie mieć większości kontroli nad aktywami instytucji.
- Instytucja nie może posiadać więcej kapitału niż jest to konieczne do pracy instytucji. Dlatego słuszność musi być ograniczona.
- Wynagrodzenie decydentów ogranicza się do zwrotu kosztów lub opłat za uczestnictwo.
- Instytucja posiada aktualny plan polityki.
- Instytucja ma rozsądny stosunek kosztów zarządzania do wydatków.
- Pieniądze, które pozostają po zamknięciu instytucji, są wydawane na ANBI lub instytucję zagraniczną, która w co najmniej 90% koncentruje się na pożytku publicznym.
- Instytucja przestrzega obowiązków administracyjnych.
- Instytucja publikuje określone dane na własnej lub wspólnej stronie internetowej.
Jakie warunki musi spełniać ANBI? szczegółowo
- 90% wymagania: Aby zostać wyznaczonym jako ANBI, instytucja musi spełnić wymóg 90%. Ponadto działania, które realizują cel instytucji, muszą prawie w całości służyć interesowi ogólnemu. ANBI musi ogólnie wydać co najmniej 90% swoich wydatków. W niektórych przypadkach do tego 90% testu można również włączyć ogólnie przydatne czynności, które nie kosztują pieniędzy.
- Brak motywu zysku: ANBI nie może czerpać zysków ze wszystkich swoich działań, które służą interesowi publicznemu. ANBI musi czerpać zyski z komercyjnych działań związanych ze zbieraniem funduszy. Warunkiem jest, aby zyski przynosiły korzyści głównej działalności ANBI.
- Wymagania dotyczące uczciwości: Instytucja może być ANBI tylko wtedy, gdy instytucja i osoby bezpośrednio z nią związane spełniają wymogi uczciwości. Jeśli inspektor podatkowy ma powody, by wątpić w uczciwość instytucji lub osoby w nią zaangażowanej, może poprosić o Certyfikat Dobrego Postępowania (VOG). Jeśli VOG nie zostanie złożony, instytucja nie otrzyma statusu ANBI lub zostanie wycofana. Inspektor podatkowy przestaje postrzegać instytucję jako instytucję pożytku publicznego, jeżeli dyrektor, kierownik lub osoba ustalająca wizerunek instytucji została skazana za przestępstwo i:
- przestępstwo zostało popełnione jako osoba zainteresowana
- skazanie miało miejsce niecałe 4 lata temu
- przestępstwo stanowi poważne naruszenie porządku prawnego
Osoba określająca twarz to osoba, która jest postrzegana jako przedstawiciel ANBI. Nie musi mieć prawnych powiązań z instytucją, takich jak zatrudnienie. Pomyśl na przykład o ambasadorze instytucji.
- Kontrola nad aktywami: Szereg wytycznych jest związanych z zarządzaniem i wydawaniem aktywów ANBI. Na przykład osoba fizyczna lub prawna nie może rozporządzać aktywami instytucji tak, jakby były to jej własne aktywa. Dyrektorzy i decydenci mogą nie mieć większości kontroli nad aktywami instytucji. Niedopuszczalne jest również, aby jeden z członków zarządu miał głos decydujący lub weta. Na przykład, jeśli zarząd lub organ ustalający politykę składa się z 3 osób z takimi samymi prawami głosu, wówczas spełnia warunek. Zaleca się wpisanie tych przedmiotów do statutu uczelni.
- Kapitał komandytowy: ANBI nie może posiadać więcej kapitału niż jest to konieczne dla działalności instytucji. Nazywa się to „kryterium wydatków”. ANBI może jednak posiadać aktywa, jeśli:
- majątek otrzymany w spadku (w drodze spadku) lub w prezencie
Warunkiem jest, aby zmarły lub darczyńca ustalił, że darowany lub pozostawiony w spadku kapitał musi zostać zachowany, lub że ustalono, że tylko zwrot z tego kapitału jest wykorzystywany do realizacji celu ANBI. Nazywa się to również „mocą macierzystą”. Często dawca lub zmarły zastrzega w testamencie, że spadek musi zachować swoją wartość z powodu inflacji w drodze corocznej korekty. ANBI musi wziąć to pod uwagę przy wydawaniu dostępnych zwrotów.
- kapitał wynikający z celu ANBI: Na przykład dotyczy rezerwatu przyrody lub miejsca kultu, które mają być utrzymywane przez ANBI.
- kapitał potrzebny jako środek do realizacji celu ANBI
Na przykład siedziba firmy lub magazyn wn na dostawy pomocy humanitarnej.
- rozsądny kapitał niezbędny do zapewnienia ciągłości pracy
- Twórcy polityki wynagrodzeń: Decydenci ANBI (np. członkowie rady nadzorczej) mogą otrzymać jedynie rekompensatę za poniesione wydatki. Decydenci mogą również otrzymywać opłaty za uczestnictwo, które nie są wygórowane. Przykładem opłat za uczestnictwo jest opłata za przygotowanie i uczestnictwo w spotkaniach.
- Stosunek kosztów zarządzania do wydatków: Koszty zarządzania ANBI muszą być w rozsądnej proporcji do wydatków. To, co jest „rozsądne”, zależy (między innymi) od charakteru ANBI. Na przykład instytucja pozyskująca fundusze często ma inne koszty niż instytucja zarządzająca aktywami. Koszty zarządzania to koszty zarządzania instytucją, takie jak koszty związane z prowadzeniem zarządzania administracyjnego (np. koszty księgowego).
- Likwidacja: Ze statutu ANBI musi jasno wynikać, że pieniądze pozostałe po rozwiązaniu ANBI (dodatnie saldo likwidacyjne) są w całości wydawane na ANBI. Jeżeli statut przewiduje, że dodatnie saldo likwidacyjne zostanie przeznaczone „w jak największym stopniu” na ANBI lub instytucję zagraniczną, która w co najmniej 90% koncentruje się na pożytku publicznym, inspektor podatkowy odrzuci wniosek.
- Obowiązki administracyjne ANBI: ANBI jest zobowiązany do prowadzenia administracji. Ta administracja musi przynajmniej wykazać:
- jakie kwoty zostały wypłacone na decydenta z tytułu zwrotów kosztów, opłat za uczestnictwo i innych płatności. Dzięki temu inspektor podatkowy może ocenić, czy członkowie organu ustalającego politykę (np. członkowie rady nadzorczej) nie otrzymują nadmiernych zwrotów kosztów lub opłat za uczestnictwo.
- jakie koszty poniosła instytucja: Rozważ na przykład koszty zarządzania instytucją. Pozwala nam to ocenić, czy istnieje rozsądna relacja między kosztami a wydatkami.
- charakter i wielkość dochodów i majątku instytucji: W ten sposób inspektor podatkowy może ocenić wydatki ANBI na podstawie kryterium wydatków.
- jakie są wydatki i wydatki instytucji: W ten sposób inspektor podatkowy może ocenić wydatki ANBI według kryterium wydatków.
- Plan polisy: ANBI musi mieć aktualny plan polityczny. Plan ten zapewnia wgląd w sposób, w jaki ANBI chce osiągnąć swój cel. Plan może być wieloletnim planem politycznym, ale w każdym przypadku musi zapewniać wgląd w nadchodzący rok.
Najczęściej zaleca się opublikowanie planu polityki na stronie internetowej ANBI. W ten sposób informuje się sympatyków i darczyńców i natychmiast wypełnia się obowiązek publikacji, który dotyczy ANBI. Opublikowanie planu polityki nie jest obowiązkowe. Na stronie internetowej należy podkreślić szereg informacji z planu polityki.
Przejrzystość ANBI przez internet
ANBI jest zobowiązany do publikowania danych na własnej stronie internetowej lub na wspólnej stronie internetowej. Od 1 stycznia 2021 r. duże ANBI są zobowiązane do stosowania standardowych formularzy do publikacji danych. Duże ANBI to:
- ANBI, które aktywnie zbierają pieniądze lub towary od stron trzecich (instytucje pozyskiwania funduszy) i których łączny dochód w danym roku obrotowym przekracza 50,000 XNUMX EUR.
- ANBI nie zajmujące się pozyskiwaniem funduszy, jeśli łączne wydatki w danym roku obrotowym przekraczają 100,000 XNUMX EUR
Jeśli instytucja nie jest dużą ANBI, to można skorzystać ze standardowego formularza, ale nie ma takiego obowiązku. Skorzystanie ze standardowego formularza może być łatwym wyjściem.
W przypadku rezygnacji z korzystania z formularza należy opublikować następujące informacje:
- nazwa instytucji
- RSIN (numer informacyjny podmiotów prawnych i spółek osobowych) lub numer podatkowy
- dane kontaktowe instytucji,
- jasny opis celu ANBI
- główne punkty plan polityki
- funkcję dyrektorów: takich jak: „przewodniczący”, „skarbnik” i „sekretarz”.
- nazwiska dyrektorów
- polityka wynagrodzeń
- Opublikuj politykę wynagrodzeń dla zarządu statutowego i decydentów.
- aktualny raport z wykonanych czynności
- sprawozdanie finansowe musi być opublikowane na stronie internetowej. Należy to zrobić w ciągu 6 miesięcy po zakończeniu roku budżetowego. Zestawienie obejmuje saldo, zestawienie dochodów i wydatków oraz wyjaśnienie
Treść planu polisy twojego ANBI?
Podstawą twojego ANBI jest plan polityczny. ANBI jest zobowiązany do posiadania planu polityki. W planie polisy należy również zawrzeć i wyjaśnić następujące informacje:
- cel instytucji i działania do wykonania,
- sposób uzyskiwania dochodu
- zarządzanie i wykorzystanie aktywów instytucji,
Cel instytucji i praca do wykonania:
Opisz w planie polityki możliwie najdokładniej, co instytucja chce osiągnąć, w formie jasnego celu.
Ponadto wskaż, w jaki sposób będziesz realizować cel, np. jakie działania instytucja prowadzi i będzie wykonywała, aby osiągnąć założony cel. Przykładem może być udzielanie pomocy w nagłych wypadkach podczas katastrof lub zakładanie szkół w krajach rozwijających się.
Czy Twoja instytucja jest zaangażowana w interesy określonej grupy docelowej? Jak najdokładniej opisz tę grupę docelową.
Sposób uzyskania dochodu
Opisz w planie polisy, w jaki sposób twój ANBI zwiększy dochód.
Zarządzanie i wykorzystanie aktywów instytucji
Na koniec opisz w planie polityki, w jaki sposób zarządza się aktywami. Różni się to w zależności od instytucji. Wyjaśnij nie tylko zarządzanie majątkiem, ale także wykorzystanie zgromadzonych środków i towarów. Jeżeli pieniądze są zarezerwowane na wydatki w przyszłych latach, należy to wyjaśnić w planie polityki.
Dane opcjonalne
Oprócz przetwarzania ww. danych plan polisy jest wolny od formy. Możesz zawrzeć dalsze informacje w planie polityki, które zwiększą Twoją przejrzystość wobec sympatyków i darczyńców, takich jak:
- nazwa RSIN lub numer podatkowy
- adres pocztowy lub służbowy
- numer telefonu lub adres e-mail
- ewentualnie numer Izby Gospodarczej
- ewentualnie dane konta bankowego
- skład zarządu oraz nazwiska dyrektorów i decydentów
- przegląd dochodów, wydatków i aktywów ANBI może dodać prognozę na nadchodzące lata.
- polityka wynagrodzeń dla zarządu lub decydentów
(FAQ) ANBI Stichting
- Jaka jest różnica między fundacją ANBI a zwykłą fundacją?
Różnica między fundacją ANBI a zwykłą fundacją to status ANBI. Status ANBI to dodatkowy krok, który należy wykonać po utworzeniu ANBI. ANBI ma również pewne zwolnienia podatkowe, ale także pewne ograniczenia, których nie ma regularna fundacja. - Jakie są korzyści fundacji ANBI?
Darczyńcy fundacji mogą otrzymać zwolnienia podatkowe z tytułu darowizn. Fundacja ANBI ma również pewne zwolnienia podatkowe, które stymulują aspekt charytatywny. Nie ma podatku do zapłaty od otrzymanych darowizn, nie ma również podatku do zapłaty od założycieli darowizny na rzecz fundacji. - Czy fundacja ANBI może osiągać zyski?
Tak, może, o ile zyski są przeznaczone na finansowanie głównej działalności charytatywnej. - Na co ANBI może wydawać fundusze?
W skrócie: Wszystko, co służy celowi działalności charytatywnej. Może to obejmować zbiórkę pieniędzy, promocje, prezenty i tak dalej. I wszystkie związane z tym działania.
Fundacja może zaangażować inne firmy do pomocy w swoich usługach. Wyobraź sobie, że World Nature Fund zatrudnia firmę zajmującą się planowaniem wydarzeń, aby zaplanowała zbiórkę pieniędzy, lub firmę zajmującą się marketingiem cyfrowym, aby naprawić swoją witrynę internetową. - Jakie są ograniczenia fundacji ANBI?
W skrócie: Aby uzyskać status organizacji pozarządowej, założyciele oświadczają, że celem nie powinno być uczynienie członków zarządu bogatymi lub członkom zarządu otrzymanie nieproporcjonalnych kwot. - Czy fundacja ANBI może wynagradzać członków zarządu?
Tak, ale istnieją ograniczenia wynagrodzenie członka zarządu. Za przygotowanie i złożenie spotkania członek zarządu może otrzymać maksymalnie 356 euro. W przypadku większych organizacji pozarządowych obowiązują różne kryteria. - Czy Fundacja ANBI może wynagrodzić swoim pracownikom i wolontariuszom?
Tak, wolontariusze mogą otrzymać do 170 € miesięcznie lub 1900 € rocznie bez podatku. Powyżej tej kwoty fundacja musiałaby zapłacić wynagrodzenie za pośrednictwem księgowego ds. Płac i płacić podatki pracodawcy. W takim przypadku pracownik musi to uwzględnić w swoich wnioskach dotyczących podatku dochodowego. - Czy fundacja ANBI może wypłacać swoim członkom deklaracje kosztów?
Tak, wszelkie zadeklarowane koszty (co musi być uzasadnione w księgowości odpowiednim dokumentem) mogą być wypłacane członkom. Takie deklaracje nie mają granic. Oczywiście związek z organizacją i jej działalnością powinien być jasny.