Po rozpoczęciu działalności w Holandii szybko przekonasz się, że w tym kraju istnieje ściśle regulowane środowisko zawodowe dla korporacji i przedsiębiorstw. Sprawozdanie finansowe można postrzegać jako podstawę systemu korporacyjnego w Holandii, a także audytów i publikacji audytów. W tym artykule przedstawimy więcej informacji o konkretnych holenderskich wymaganiach dotyczących księgowości i audytu.

Sporządzanie sprawozdań finansowych w Holandii

Każda osoba prawna w Holandii jest zobowiązana do sporządzania (rocznych) sprawozdań finansowych, wymóg ten jest określony w prawie i generalnie również zapisany w statucie osoby prawnej. Masz oddział w Holandii lub chciałbyś je otworzyć? Następnie musisz również złożyć kopię rocznego sprawozdania finansowego w rejestrze handlowym lokalnej izby handlowej w regionie, w którym znajduje się oddział. Z drugiej strony oddział generalnie nie musi przygotowywać własnych sprawozdań finansowych. We wszystkich innych przypadkach będziesz musiał.

Dlaczego to konieczne?

Sprawozdania finansowe mogą być postrzegane jako zwieńczenie systemu prawnego w Holandii, ponieważ zapewniają przejrzystość działań biznesowych. Obok tego; sprawozdania finansowe są podstawą ładu korporacyjnego. Głównym powodem, dla którego wymagane są sprawozdania finansowe, jest fakt, że służą one jako raport dla akcjonariuszy. Akcjonariusze są następnie zobowiązani do udzielenia absolutorium zarządowi po zatwierdzeniu sprawozdań finansowych na podstawie ich wyników.

Jest też drugi ważny powód konieczności sporządzania sprawozdań finansowych, a mianowicie ochrona wierzycieli i znajomość stanu Twojej firmy. Rejestr handlowy jest ogólnie dostępny za niewielką opłatą. Jest uważany za bardzo ważne źródło informacji i zapewnia przejrzystość innym korporacjom oraz potencjalnym inwestorom i klientom. Nie mniej ważny; sprawozdania finansowe są również kluczowe dla opodatkowania. Podstawą jest zasadniczo sprawozdanie finansowe.

Holenderskie standardy rachunkowości

Wszystkie holenderskie zasady i przepisy dotyczące rachunkowości są regulowane przez prawo. Na przykład holenderskie ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) opierają się głównie na dyrektywach UE. Holenderskie GAAP mają zastosowanie do wszystkich podmiotów prawnych, takich jak BV i NV. Niektóre spółki również wchodzą w ten sam zakres. Istnieją również dodatkowe zasady dotyczące spółek notowanych na giełdzie, a także firm ubezpieczeniowych i niektórych instytucji finansowych.

Chociaż holenderskie GAAP różnią się od międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (MSSF), od 2005 r. przestrzeganie MSSF jest obowiązkowe na zasadzie strukturalnej. Dotyczy to również wyżej wymienionych towarzystw ubezpieczeniowych i instytucji finansowych. Jeśli jesteś właścicielem BV lub NV, możesz zastosować MSSF, jeśli chcesz. Pamiętaj tylko, że będzie to oznaczało również konieczność przeprowadzenia audytu.

Co musi zawierać holenderskie sprawozdanie finansowe?

Standardowe holenderskie sprawozdanie finansowe musi zawierać pewne minimum informacji. Obejmuje to przynajmniej bilans, ale także rachunek zysków i strat. Oprócz tego do rachunków należy dodawać uwagi w przypadku rozbieżności lub niejasnych informacji. Czasami będą miały zastosowanie dodatkowe wymagania.

Informacje o holenderskich zasadach rachunkowości

Rachunkowość w Holandii rządzi się pewnymi zasadami. Formułują one zbiór zasad, które zapewniają, że sprawozdanie finansowe i informacje są jasne i zwięzłe. Podane informacje muszą być:

• Zrozumiale
• Istotnych
• Niezawodność
• Porównywalny

Ogólnie rzecz biorąc, przedstawione informacje finansowe muszą uczciwie i jasno odzwierciedlać sytuację korporacji lub firmy, zgodnie z zasadami. Wszystkie niezbędne dokumenty, takie jak bilans, informacja dodatkowa i rachunek zysków i strat, muszą konsekwentnie przedstawiać kapitał własny na dzień bilansowy. Poza tym zysk, który osiągnąłeś w ciągu roku, powinien być przykładem płynności i wypłacalności korporacji.

Bilans i rachunek zysków i strat wraz z notami powinny rzetelnie i konsekwentnie przedstawiać kapitał własny na dzień bilansowy oraz zysk za rok, a jeśli to możliwe, wypłacalność i płynność spółki. Te zasady rachunkowości muszą być jasno przedstawione w sprawozdaniu finansowym, a ponadto można je zmienić tylko wtedy, gdy istnieją solidne powody dla jakiejkolwiek zmiany (w ogóle). W takich przypadkach zarówno przyczyny danej zmiany, jak i wpływ, jaki zmiany będą miały na sytuację finansową spółki, muszą zostać ujawnione w informacji dodatkowej. Właśnie dlatego notatki są tak ważne. Holenderskie prawo i ustawodawstwo zawiera wszystkie ważne wymogi dotyczące ujawniania informacji i wyceny; mówi samo za siebie, że każda holenderska firma musi się do nich dostosować.

1. Wymagania konsolidacyjne w Holandii

Jeśli posiadasz spółkę dominującą z co najmniej jedną kontrolowaną spółką zależną w Holandii, powinieneś być świadomy faktu, że będziesz musiał również uwzględnić dane finansowe tych spółek zależnych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Co to jest kontrolowana spółka zależna? Zgodnie z prawem holenderskim jest to osoba prawna, która umożliwia spółkom wykonywanie co najmniej 50% lub więcej praw głosu na zgromadzeniu wspólników. Ponadto osoba prawna jest uprawniona do odwołania lub powołania ponad połowy dyrektorów nadzorczych i zarządzających. Jeśli jesteś właścicielem spółki osobowej, a osoba prawna jest kwalifikowana jako pełnoprawny partner, to również należy do kategorii spółki zależnej.

W niektórych przypadkach nie będziesz musiał uwzględniać danych finansowych spółki grupy lub spółki zależnej. Dotyczy to tylko sytuacji, gdy:

• Znaczenie danych jest pomijalne, gdy porównujesz je z całą grupą
• Uzyskanie informacji proporcjonalnie do zapotrzebowania na informacje finansowe stałoby się bardzo kosztowne

Oprócz tego istnieje również możliwość pominięcia konsolidacji, jeśli:

• Oddział lub spółkę można postrzegać jako małą firmę zgodnie z holenderskimi celami ustawowymi
• Spółka jest tzw. Holdingiem osobistym, co oznacza, że ​​nie jest szefem grupy firm
• Można zastosować system utrzymywania pośredniego
• Informacje finansowe wymagane do konsolidacji zostaną lub zostaną uwzględnione w sprawozdaniach finansowych większej lub spółki dominującej
• Spółka nie otrzymała sprzeciwu co do niekonsolidacji w okresie 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego
• Sprawozdanie skonsolidowane oraz raport roczny sporządzane są zgodnie z postanowieniami art Siódma Dyrektywa Europejska

2. Wymagania dotyczące audytów w Holandii

Jedynie firmy, które są uważane za średnie lub duże, są zgodnie z prawem holenderskim zobowiązane do zatrudniania niezależnego, zarejestrowanego i wykwalifikowanego holenderskiego audytora do sporządzenia raportu rocznego. Biegły rewident musi być również wyznaczony przez walne zgromadzenie wspólników Państwa spółki, zarząd lub radę nadzorczą. Raport z audytu zawsze musi zawierać następujące punkty:

• Musi stwierdzić, czy informacje zawarte w sprawozdaniach finansowych są zgodne z zasadami rachunkowości ogólnie przyjętymi w Holandii.
• Musi również wskazywać, czy sprawozdania finansowe zawierają dokładne przedstawienie wyniku finansowego i sytuacji firmy za rok.
• Czy sprawozdanie zarządu spełnia wszystkie wymogi prawne, oraz
• Czy dostarczono wszystkie niezbędne dodatkowe informacje

Audytor zawsze musi składać sprawozdania zarządowi i / lub radom nadzorczym. Właściwy organ powinien zapoznać się ze sprawozdaniem biegłego rewidenta przed ustaleniem lub zatwierdzeniem sprawozdania finansowego. Czy audyt nie jest obowiązkowy dla Twojej firmy? Masz wtedy możliwość dobrowolnego audytu.

3. Wymagania dotyczące publikacji w Holandii

Oprócz wymogów konsolidacji i badania istnieją również wymogi dotyczące publikacji sprawozdań finansowych. Muszą one zostać przygotowane, a także zatwierdzone przez dyrektorów zarządzających w ciągu maksymalnie 5 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego. Po zatwierdzeniu sprawozdań finansowych przez dyrektorów zarządzających, akcjonariusze muszą je przyjąć w ciągu 2 miesięcy. Gdy to się również stanie, firma musi opublikować raport roczny w terminie 8 dni. Oznacza to złożenie kopii oświadczeń w Holenderskiej Izbie Handlowej w Rejestrze Handlowym.

Całkowity okres przygotowania sprawozdań finansowych można w niektórych przypadkach wydłużyć maksymalnie o 5 miesięcy. W takim przypadku data publikacji musi przypadać w ciągu 12 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego. Należy pamiętać, że w przypadku akcjonariuszy będących jednocześnie dyrektorami zarządzającymi, data zatwierdzenia będzie również datą przyjęcia. Termin publikacji wyniesie wtedy 5 miesięcy bez przedłużenia i 10 miesięcy z maksymalnym przedłużeniem.

Intercompany Solutions może pomóc w spełnieniu wymagań księgowych i audytowych

Chcesz dowiedzieć się więcej o specyficzne wymagania dla Twojej firmy? Nie wahaj się z nami skontaktować, nasz profesjonalny zespół pomoże Ci w każdej kwestii związanej z zakładaniem i prowadzeniem firmy w Holandii.

Czy jesteś właścicielem firmy z siedzibą w innym kraju niż Holandia? Czy świadczysz usługi lub dostarczasz towary do Holandii? Jeśli tak, możesz zostać sklasyfikowany jako przedsiębiorca zagraniczny pod względem podatku VAT. Może być konieczne złożenie zeznania podatkowego w Holandii, a także zapłacenie podatku VAT w Holandii. ICS może udzielić Ci więcej informacji na temat najnowszych przepisów dotyczących podatku VAT w Holandii, jak również obliczać VAT, składać deklaracje VAT, płacić VAT oraz jak odliczać lub ubiegać się o zwrot podatku VAT.

Rejestracja VAT dla zagranicznych właścicieli firm

W niektórych przypadkach zagraniczny przedsiębiorca, który ma do czynienia z holenderskim podatkiem VAT, może zdecydować się na zarejestrowanie się jako płatnik VAT w holenderskich organach podatkowych.

Jest to możliwe np. Wtedy, gdy przedsiębiorca nie chce oferować gwarancji bankowych, co jest wymogiem dla Powszechnej Reprezentacji Podatkowej. Kolejną korzyścią jest fakt, że to drugie jest prostsze do ustalenia niż zezwolenie na Generalne Przedstawicielstwo Podatkowe.

Rejestracja w celu uzyskania holenderskiego podatku VAT dla obcokrajowców ma pewne wady. Dzieje się tak, ponieważ zagraniczni przedsiębiorcy nie są uprawnieni do uzyskania zezwolenia na podstawie Artykuł 23 (Odwrotne obciążenie VAT) ponieważ jest przeznaczony tylko dla osób, które mieszkają w Holandii jako przedsiębiorca lub mają tam siedzibę. Ponieważ VAT nie może zostać przeniesiony, oczywiste jest, że zawsze należy go zapłacić.

VAT od paragonów zagranicznych

Po pierwsze: wszystkie wydatki, które należy ponieść, mogą zostać odliczone. Jeśli tak: możesz odliczyć koszty.

W przypadku podatku VAT: w przypadku hoteli poza Holandią będzie obowiązywał podatek VAT kraju hotelu.
Na przykład, gdy zatrzymujesz się w hotelu w Niemczech, będzie obowiązywał niemiecki podatek VAT. Nie możesz odliczyć tego niemieckiego podatku VAT w holenderskiej deklaracji VAT. Istnieją możliwości zwrócenia się o zwrot podatku VAT do niemieckich organów podatkowych, ale obowiązuje próg i jest to proces czasochłonny.

Jest to zatem interesujące tylko wtedy, gdy dotyczy dużych ilości. Koszty hotelu można oczywiście odliczyć od holenderskiego zysku. W przypadku biletów lotniczych podatek VAT nie jest naliczany. Możesz odliczyć koszty zysku (jeśli jest to wyjazd służbowy).

Dobrze byłoby omówić z dostawcami, kiedy jest możliwe, że dostawcy nie naliczają podatku VAT. Jeśli masz aktywny numer VAT w Holandii, mogą to sprawdzić w rejestrze EU Vies. I zobacz, że mogą wystawić Ci fakturę z zerową opłatą zwrotną. W przypadku innych krajów spoza UE obowiązują inne zasady.

Jak ubiegać się o holenderski numer VAT

Gdy zagraniczni przedsiębiorcy chcą ubiegać się o holenderski numer VAT, muszą złożyć tylko kilka dokumentów, ale najpierw muszą wypełnić formularz zgłoszeniowy od organów podatkowych. Z chwilą nadania holenderskiego numeru VAT przedsiębiorca zagraniczny może legalnie handlować w dowolnym kraju w Unii Europejskiej.

Potrzebne jest do tego odpowiednie administrowanie podatkiem VAT i tutaj takie przedsiębiorstwo jak ICS może udzielić cennej pomocy. Międzynarodowa firma może zdecydować się na prowadzenie tej administracji przez biuro administracyjne z siedzibą w Holandii. Administracja podatkowa i celna przeprowadza rygorystyczne kontrole, zwłaszcza podczas odzyskiwania podatku VAT, dlatego niezwykle ważne jest, aby upewnić się, że wszystkie dokumenty są zawsze w porządku. Jeśli administracja jest zlecana biuru rachunkowemu, biuro to nie odpowiada za czynności, które firma zagraniczna prowadzi w Holandii.

Potrzebujesz pomocy przy składaniu wniosku o rejestrację VAT dla przedsiębiorców zagranicznych? Doświadczeni specjaliści VAT w ICS pomogą Ci w drodze.

Nasi specjaliści podatkowi w Holandii mogą zaoferować kompletne usługi księgowe i zapewnić wiele innych rozwiązań finansowych, zarówno dla osoby prawnej, jak i osoby fizycznej. Specjaliści finansowi ICS są w stanie pomóc małym firmom, takim jak osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, ale są również w stanie oferować profesjonalne usługi księgowe i księgowe dla międzynarodowych korporacji. Do najczęściej wykorzystywanych usług księgowych oferowanych przez biuro rachunkowe ICS należą:

• Pomoc w holenderskiej rejestracji podatkowej i przestrzeganiu przepisów — firmy każdej wielkości w Holandii muszą być zarejestrowane dla celów podatkowych i składać różne dokumenty finansowe, zgodnie z ich strukturą jako osoby prawnej;
• Doradztwo w zakresie ram budżetowych w Holandii
• Składanie rocznych rozliczeń – nasi specjaliści podatkowi w Holandii mogą pomóc w pełnym zrozumieniu harmonogramu składania niezbędnych dokumentów finansowych i deklaracji podatkowych;
• Lista płac i zestawienia roczne Holandia musi składać roczne zestawienia;
• Doradztwo finansowe dotyczące zarządzania firmą w Holandii - to główny czynnik mający znaczący wpływ na sukces firmy.

Co muszę wiedzieć o holenderskim systemie księgowości korporacyjnej?

Księgowość stanowi jedną część systemu księgowego w Holandii i odnosi się to w szerokim zakresie do procedury i metod stosowanych do rejestrowania wszystkich niezbędnych operacji finansowych przedsiębiorstwa, zgodnie z odpowiednim prawem. Księgowość jest kluczową częścią holenderskiego systemu księgowego i musi być uzupełniona obowiązującymi procedurami, a ICS może Ci doradzić w tym zakresie.

Osoby zainteresowane założeniem firmy w Holandii lub planujące ekspansję międzynarodowej firmy na rynku lokalnym powinny mieć świadomość, że prowadzenie ksiąg rachunkowych jest wymagane do śledzenia wszystkich zapisów biznesowych, które są wprowadzane przez cały rok obrotowy. Zbiega się to z rokiem kalendarzowym w Holandii.

Procedury księgowe muszą być zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które regulują procedury rachunkowości przyjęte na poziomie Unii Europejskiej. Jednak w przypadku małych firm zarejestrowanych w Holandii zasady rachunkowości i procedury księgowe mogą się do pewnego stopnia różnić.

Na przykład mała firma w Holandii może zdecydować się na przestrzeganie holenderskiego kodeksu cywilnego (księga 2), holenderskich standardów rachunkowości dla małych lub średnich przedsiębiorstw lub zasad MSSF połączonych z sekcjami holenderskich standardów rachunkowości. W ICS nasz zespół specjalistów podatkowych może doradzić w zakresie najlepszych zasad rachunkowości dla Twojej firmy. Należy również pamiętać, że przepisy dotyczące rachunkowości są określone przez Holenderską Radę Standardów Rachunkowości, główną organizację regulacyjną w sektorze.

Jak należy prowadzić księgowość w Holandii?

Prowadzenie ksiąg rachunkowych zapewnia pełny zapis sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, a zatem metody i procedury stosowane przez każdego księgowego powinny być w stanie dać spójny obraz transakcji firmy i jej statusu podatkowego w określonym momencie. Przepisy dotyczące procedur księgowych w Holandii stanowią, że dane finansowe przekazywane przez przedsiębiorstwa muszą być rzetelne, jasne i porównywalne – i są to wymogi ustawowe.

Ponadto wszystkie dokumenty księgowe muszą być wypełnione zgodnie z zasadami rachunkowości tego kraju. Właściciele firm powinni również mieć świadomość, że procedury księgowe różnią się w zależności od podmiotu prawnego firmy.

Jeśli jesteś zainteresowany prowadzeniem firmy w Holandii i potrzebujesz profesjonalnych usług księgowych, skontaktuj się z ICS. Nasz zespół specjalistów finansowych jest pod ręką, aby świadczyć specjalistyczne usługi księgowe i księgowe w Holandii.