27 września 2020 roku Holandia wprowadziła nowe regulacje dotyczące Właściciela Ostatecznego Beneficjenta. Przepisy są wymaganą zmianą ze względu na nowe Przepisy UE związane z przeciwdziałaniem unikaniu opodatkowania i przejrzystością korporacyjną.
Co to jest UBO?
UBO to „ostateczny właściciel beneficjenta”, co oznacza: osoba, która faktycznie sprawuje kontrolę, jest właścicielem lub sprawuje władzę nad firmą. UBO można zakwalifikować w następujący sposób:
- Osoba posiadająca ponad 25% udziałów spółki
- Osoba posiadająca ponad 25% praw głosu w spółce
- Osoba, która (faktycznie) kontroluje firmę (nawet jeśli nie posiada żadnych udziałów)
Ostatnie kryteria mają obejmować scenariusze, w których osoba sprawuje kontrolę bez posiadania żadnego z udziałów. Pomyśl o inwestorze biznesowym, który zapewnił firmie finansowanie, ale przy spełnieniu surowych warunków ważne decyzje będą podejmowane tylko za zgodą tego inwestora.
Innym przykładem może być scenariusz akcjonariusza nominowanego. Akcjonariusz nominowany jest często widywany w rajach podatkowych typu offshore, w których prawnik lub agent spółki posiada udziały w imieniu klienta („faktycznego” właściciela). Holenderskie ustawodawstwo nie zezwala na tego typu struktury kandydatów.
Jaki jest cel nowej legislacji
Zgodnie z nową legislacją wymóg publicznego wglądu w struktury akcji i kontrolę nad spółkami. Ostatecznym celem jest walka z unikaniem opodatkowania, oszustwami, praniem pieniędzy i korupcją.
Które firmy są zobowiązane do rejestracji w ramach nowej rejestracji UBO?
- Wszystkie spółki publiczne (NV) i prywatne (BV), które nie są przedmiotem publicznego obrotu
- Wszystkie inne fundacje, spółdzielnie i inne podmioty prywatne
Z wyłączeniem
- Spółki giełdowe
- Przedsiębiorcy indywidualni / firmy jednoosobowe
- Spółki publiczne
Dane, które będą „publiczne” lub mogą być wymagane, są następujące
- Imię i nazwisko
- Rok i miesiąc urodzenia
- Narodowość
- Stan zamieszkania
- Charakter i procentowy udział gospodarczy UBO
Publiczną część rejestru UBO można przeszukiwać tylko po nazwie firmy. Nie ma możliwości przeszukiwania rejestru UBO po nazwisku osoby. Żądanie danych z rejestru będzie kosztować pieniądze.
Rejestr UBO zapewni przestrzeganie wytycznych europejskiej ustawy o ochronie danych RODO, a także bardziej rygorystycznej holenderskiej ustawy o ochronie danych.
