W ciągu ostatnich kilku lat rząd Holandii był postrzegany jako podejmujący zdecydowane działania przeciwko uchylaniu się od płacenia podatków. Na przykład 1 lipca 2019 r. Rząd ogłosił plan zlikwidowania luk, w których firmy unikają opodatkowania, wykorzystując różnice w systemach podatkowych krajów, tzw. Rozbieżności hybrydowe. Sekretarz stanu Menno Snel przesłał stosowną ustawę do Izby Reprezentantów. Ustawa ta była jednym ze środków podjętych przez ten gabinet w celu zwalczania unikania opodatkowania.
Ustawa ATAD2 (dyrektywa przeciw unikaniu opodatkowania) ma na celu powstrzymanie międzynarodowych firm przed wykorzystywaniem różnic między systemami podatku dochodowego od osób prawnych w poszczególnych krajach. Te tak zwane rozbieżności hybrydowe zapewniają na przykład, że płatność podlega odliczeniu, ale nigdzie nie jest opodatkowana lub że jedna płatność podlega odliczeniu kilka razy.
Najbardziej znanym przykładem niedopasowania hybryd jest struktura CV/BV, znana również jako „świnka-skarbonka na morzu”. Dzięki tej strukturze firmy ze Stanów Zjednoczonych notorycznie od dawna odkładają opodatkowanie swoich globalnych zysków. Jednak dzięki środkom ATAD2 gabinet kończy z fiskalną atrakcyjnością tej struktury.
Kontynuacja poprzednich środków
ATAD2 jest logiczną kontynuacją ATAD1. ATAD1 wszedł w życie 1 stycznia 2019 r. I dotyczył innych form unikania opodatkowania. Doprowadziło to między innymi do wprowadzenia tzw. Środka do odliczania zysków, czyli ograniczenia odliczania odsetek od osób prawnych. Projekt, który został przedstawiony Izbie Reprezentantów w lipcu 2019 r., Zawierał dalsze środki przeciwko rozbieżnościom w kwalifikacji struktur hybrydowych.
Większość środków przewidzianych w projekcie ustawy o wdrożeniu ATAD2 weszła w życie 1 stycznia 2020 r. Inne kraje europejskie również wprowadziły ATAD2, co zostało przyjęte z zadowoleniem przez rząd. Niedopasowanie hybrydowe jest najskuteczniejsze, gdy odbywa się na skalę międzynarodową.
Wprowadzenie do ATAD2
Wprowadzenie ATAD2 było jednym ze środków podjętych przez ten rząd w celu zwalczania unikania opodatkowania. Ponadto od 1 lipca zaostrzono sposób wydawania orzeczeń o charakterze międzynarodowym. Gabinet przygotowuje również przepisy dotyczące pobierania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych do 2021 r., Z bardzo ukierunkowanym podejściem do przepływu środków pieniężnych w wysokości 22 miliardów euro do krajów o niskich podatkach.
Planowanych jest więcej środków unikania opodatkowania. Na przykład w 2024 r. Rząd holenderski planuje wprowadzić nowy podatek u źródła od przepływów dywidend, który będzie miał zastosowanie do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Będzie to zwiastować kolejny ważny etap w walce o powstrzymanie unikania opodatkowania. Nowy podatek planowany jest jako dodatek do podatku u źródła, który będzie nakładany na odsetki i tantiemy od 2021 roku.
Nowy podatek pozwoli Holandii opodatkować wypłaty dywidend do krajów, które prawie nie pobierają żadnych podatków, a także pomoże ograniczyć wykorzystanie Holandii jako kraju pośredniczącego. Podatek będzie pobierany od krajów, w których stawka podatku od osób prawnych jest niższa niż 9%, a także będzie dotyczyć krajów znajdujących się obecnie na czarnej liście UE. W żadnym wypadku nie są to środki połowiczne.
Jakieś pytania? Skontaktuj się z naszymi konsultantami biznesowymi, aby uzyskać więcej informacji.
Czy jesteś właścicielem firmy z siedzibą w innym kraju niż Holandia? Czy świadczysz usługi lub dostarczasz towary do Holandii? Jeśli tak, możesz zostać sklasyfikowany jako przedsiębiorca zagraniczny pod względem podatku VAT. Może być konieczne złożenie zeznania podatkowego w Holandii, a także zapłacenie podatku VAT w Holandii. ICS może udzielić Ci więcej informacji na temat najnowszych przepisów dotyczących podatku VAT w Holandii, jak również obliczać VAT, składać deklaracje VAT, płacić VAT oraz jak odliczać lub ubiegać się o zwrot podatku VAT.
Rejestracja VAT dla zagranicznych właścicieli firm
W niektórych przypadkach zagraniczny przedsiębiorca, który ma do czynienia z holenderskim podatkiem VAT, może zdecydować się na zarejestrowanie się jako płatnik VAT w holenderskich organach podatkowych.
Jest to możliwe np. Wtedy, gdy przedsiębiorca nie chce oferować gwarancji bankowych, co jest wymogiem dla Powszechnej Reprezentacji Podatkowej. Kolejną korzyścią jest fakt, że to drugie jest prostsze do ustalenia niż zezwolenie na Generalne Przedstawicielstwo Podatkowe.
Rejestracja w celu uzyskania holenderskiego podatku VAT dla obcokrajowców ma pewne wady. Dzieje się tak, ponieważ zagraniczni przedsiębiorcy nie są uprawnieni do uzyskania zezwolenia na podstawie Artykuł 23 (Odwrotne obciążenie VAT) ponieważ jest przeznaczony tylko dla osób, które mieszkają w Holandii jako przedsiębiorca lub mają tam siedzibę. Ponieważ VAT nie może zostać przeniesiony, oczywiste jest, że zawsze należy go zapłacić.
VAT od paragonów zagranicznych
Po pierwsze: wszystkie wydatki, które należy ponieść, mogą zostać odliczone. Jeśli tak: możesz odliczyć koszty.
W przypadku podatku VAT: w przypadku hoteli poza Holandią będzie obowiązywał podatek VAT kraju hotelu.
Na przykład, gdy zatrzymujesz się w hotelu w Niemczech, będzie obowiązywał niemiecki podatek VAT. Nie możesz odliczyć tego niemieckiego podatku VAT w holenderskiej deklaracji VAT. Istnieją możliwości zwrócenia się o zwrot podatku VAT do niemieckich organów podatkowych, ale obowiązuje próg i jest to proces czasochłonny.
Jest to zatem interesujące tylko wtedy, gdy dotyczy dużych ilości. Koszty hotelu można oczywiście odliczyć od holenderskiego zysku. W przypadku biletów lotniczych podatek VAT nie jest naliczany. Możesz odliczyć koszty zysku (jeśli jest to wyjazd służbowy).
Dobrze byłoby omówić z dostawcami, kiedy jest możliwe, że dostawcy nie naliczają podatku VAT. Jeśli masz aktywny numer VAT w Holandii, mogą to sprawdzić w rejestrze EU Vies. I zobacz, że mogą wystawić Ci fakturę z zerową opłatą zwrotną. W przypadku innych krajów spoza UE obowiązują inne zasady.
Jak ubiegać się o holenderski numer VAT
Gdy zagraniczni przedsiębiorcy chcą ubiegać się o holenderski numer VAT, muszą złożyć tylko kilka dokumentów, ale najpierw muszą wypełnić formularz zgłoszeniowy od organów podatkowych. Z chwilą nadania holenderskiego numeru VAT przedsiębiorca zagraniczny może legalnie handlować w dowolnym kraju w Unii Europejskiej.
Potrzebne jest do tego odpowiednie administrowanie podatkiem VAT i tutaj takie przedsiębiorstwo jak ICS może udzielić cennej pomocy. Międzynarodowa firma może zdecydować się na prowadzenie tej administracji przez biuro administracyjne z siedzibą w Holandii. Administracja podatkowa i celna przeprowadza rygorystyczne kontrole, zwłaszcza podczas odzyskiwania podatku VAT, dlatego niezwykle ważne jest, aby upewnić się, że wszystkie dokumenty są zawsze w porządku. Jeśli administracja jest zlecana biuru rachunkowemu, biuro to nie odpowiada za czynności, które firma zagraniczna prowadzi w Holandii.
Potrzebujesz pomocy przy składaniu wniosku o rejestrację VAT dla przedsiębiorców zagranicznych? Doświadczeni specjaliści VAT w ICS pomogą Ci w drodze.
