Ustanowienie holenderskiego biura

Zaktualizowano 19 lutego 2024 r

W niniejszym artykule opisano aspekty prawne i podatkowe oraz kilka praktycznych kwestii związanych z ustanowieniem biura w Holandii. Podsumowuje on informacje o holenderskim systemie prawnym i podatkowym dotyczącym wymaganych procedur. Artykuł przedstawia także Holandię jako międzynarodowe centrum handlu i podkreśla zalety lokalizacji uzyskane dzięki otwarciu holenderskiego biura. Na koniec omawia inne kwestie o praktycznym znaczeniu, takie jak koszty życia i pracy.

Nie wahaj się zadzwonić do naszych agentów podatkowych i inkorporacji, jeśli masz problemy prawne lub podatkowe lub na wypadek, gdybyś potrzebował dodatkowych informacji.

Aspekty podatkowe związane z ustanowieniem holenderskiego biura

Założenie firmy w Holandii ma wiele zalet podatkowych. Wielu przedsiębiorców decyduje się na włączenie międzynarodowej struktury pod skutecznym systemem podatkowym, takim jak ten w Holandii. Holenderskie podmioty prawne w strukturach przedsiębiorstw przynoszą wiele korzyści podatkowych. Główne zalety można podsumować w następujący sposób:

1) Korzyści unikania podwójnego opodatkowania dzięki umowom zawartym przez Holandię i dyrektywom UE w sprawie podatków bezpośrednich;

2) Wyłączenie uczestnictwa;

3) Opcja negocjowania umów z krajowymi organami podatkowymi w sprawie wcześniejszych cen (APA) i interpretacji podatkowych (ATR). Takie umowy zapewniają pewność w zakresie przyszłych płatności podatkowych;

4) Dwustronne umowy holenderskie o inwestycjach (BIT)

5) Holenderskie ulgi podatkowe dla dochodów ze źródeł zagranicznych;

6) System Innovation Box (IB) dotyczący działań badawczo-rozwojowych;

7) Brak podatku u źródła pobieranego od wychodzących opłat licencyjnych i odsetek; i

8) System dla wysoko wykwalifikowanych migrantów (30 procentowy).

Te korzyści podatkowe zostaną szczegółowo wyjaśnione poniżej.

Korzyści z holenderskich gospodarstw

Holenderski holding może służyć jako centrum inwestycyjne dla firm mających siedzibę w różnych krajach na całym świecie. Holandia jest uznana za korzystny reżim w odniesieniu do holdingów, szczególnie dzięki zwolnieniu z uczestnictwa w połączeniu z rozległa sieć umów podatkowych i dwustronnych umów inwestycyjnych. Główne korzyści, które skłoniły międzynarodowe firmy do korzystania z holenderskich holdingów jako pośredników, to niższy podatek u źródła w kraju, w którym generowany jest zysk, nieopodatkowane otrzymywanie środków zgromadzonych przez zagraniczne spółki zależne oraz chroniony status tych spółek zależnych. Te zalety zostaną wyjaśnione poniżej.

Rząd Niderlandów ogłosił ogólny zamiar utrzymania i zachowania tych świadczeń, uważany w przenośni za klejnoty w koronie krajowego systemu podatkowego, niezależnie od prób Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju oraz Unii Europejskiej w zakresie zwalczania strategie unikania podatków mające na celu przeniesienie zysków z jurysdykcji o wyższym lub niższym opodatkowaniu.

Zwolnienie z uczestnictwa w Holandii

Jak już wspomniano, Holandia jest popularna wśród tzw zwolnienie z uczestnictwa. W przypadku spełnienia określonych warunków zyski kapitałowe i dywidendy uzyskane od kwalifikujących się podmiotów zależnych nie podlegają niderlandzkiemu podatkowi od osób prawnych.

To zwolnienie ma zastosowanie, jeżeli uprawniona filia posiada nie mniej niż 5 procent udziałów spółki. Jednym z kryteriów kwalifikowalności jest to, że spółki zależne nie mogą posiadać akcji wyłącznie w celu pasywnego inwestowania w portfel. Jednak nawet w przypadkach, w których ten cel jest dominujący, zwolnienie ma nadal zastosowanie, jeśli podmioty zależne płacą podatek od zysku w wysokości nie mniejszej niż 10 procent (zgodnie z zasadami rachunkowości podatkowej w Niderlandach) lub jeśli mniej niż połowa ich aktywów jest alokowana do inwestycje pasywne. Kiedy zwolnienie nie może być zastosowane, firmy zwykle mają opcję ulgi podatkowej.

System wydawania interpretacji podatkowych w Holandii (Advance Pricing Agreements, APAs i Advance Tax Rulings, ATRs)

Holenderski system orzeczenia podatkowego z góry zapewnia uprzednią zgodę na zawieranie APA i ATR z holenderskimi spółkami w odniesieniu do ich pozycji podatkowej. Zawieranie takich umów jest dobrowolne. Ogólnie rzecz biorąc, firmy używają systemu do interpretacji podatkowych, aby dowiedzieć się z wyprzedzeniem o zobowiązaniach podatkowych związanych z planowanymi transakcjami wewnątrzgrupowymi. ATR zapewniają uprzednią pewność w odniesieniu do skutków podatkowych przewidywanych transakcji poprzez wyjaśnienie, na przykład, czy będą one uprawnione do zwolnienia z uczestnictwa. Z kolei APA określają, kiedy można zastosować zasadę ceny rynkowej do międzynarodowych transakcji między powiązanymi spółkami lub różnymi częściami tej samej spółki.

Dwustronne traktaty inwestycyjne (BIT)

Inwestując w obcym kraju, należy wziąć pod uwagę zarówno odpowiednie podatki, jak i ochronę tzw. Umów dwustronnych dotyczących inwestycji, zwłaszcza jeśli inwestycje są dokonywane w kraju o poważnym profilu ryzyka.

BIT są zawierane między dwoma krajami w celu ustalenia warunków ochrony podmiotów z jednego kraju inwestującego w drugim kraju. Te traktaty zapewniają wzajemną ochronę i promocję inwestycji. Zabezpieczają i zabezpieczają inwestycje podmiotów mających siedzibę w jednej z umawiających się stron na terytorium drugiej strony. W związku z tym BIT stanowią instytucjonalne zabezpieczenia w odniesieniu do inwestycji zagranicznych. Również wiele dwustronnych umów inwestycyjnych przewiduje alternatywne mechanizmy rozstrzygania sporów, w przypadku których inwestorzy, których prawa zostały naruszone, mogą zdecydować się na międzynarodowy arbitraż, zamiast pozywać państwo, które nie wykonuje zobowiązań w swoich sądach.

Holandia rozwinęła ogromną sieć takich dwustronnych traktatów, oferując inwestorom najlepsze możliwe zabezpieczenie i ochronę w zagranicznych umawiających się krajach. Warto wspomnieć, że Holandia weszła na BIT z około stanami 100.

Inwestorzy, którzy mieszkają w kraju sygnatariusza, mogą korzystać z ochrony swoich dwustronnych umów inwestycyjnych. W związku z tym Holandia jest atrakcyjną jurysdykcją do zakładania spółek holdingowych nie tylko ze względu na korzystny system podatkowy, ale także dzięki licznym umowom dwustronnym, które zawarła.

Dekret o unikaniu podwójnego opodatkowania

Aby zachęcić holenderskie inwestycje do innych, szczególnie rozwijających się krajów, rząd wprowadził regulację zapewniającą mechanizm obniżenia holenderskiego podatku od osób prawnych od zysków uzyskanych z inwestycji w krajach, które nie podpisały umów podatkowych z Holandią. Ten akt prawny jest jednostronnym dekretem o unikaniu podwójnego opodatkowania (zwanym dalej DTAD). W wyniku DTAD holenderskie podatki nakładane na inwestycje w krajach, które nie zawarły umów podatkowych z Holandią, są zwykle takie same jak podatki nakładane na inwestycje w podatkowe państwa traktatowe.

System reżimu innowacji (IB)

Holandia może pochwalić się korzystnym klimatem podatkowym w ramach reżim systemu innowacji, w odniesieniu do firm działających w obszarze badań i rozwoju (B + R). Każda firma generująca dochód z własnych opracowanych i opatentowanych wartości niematerialnych i prawnych (z wyłączeniem znaków towarowych i logo) lub z aktywów pochodzących z działalności badawczo-rozwojowej (weryfikowanej przez oficjalne oświadczenie) ma możliwość zgłaszania dochodu w trybie IB. Wówczas jego dochód kwalifikowalny przewyższający koszty wytworzenia wartości niematerialnych i prawnych będzie podlegał tylko 5 proc. Podatkowi. Wszelkie straty związane z aktywami kwalifikowanymi można odliczyć od zwykłej stawki podatku od osób prawnych, tj. 25%. Jeżeli w zeznaniu podatkowym uwzględniono straty, należy je odzyskać przy zastosowaniu zwykłej stawki. Dopiero wtedy obniżona stawka 5 procent będzie ponownie dostępna.

Brak podatku u źródła w odniesieniu do opłat licencyjnych i odsetkowych

Holandia jest atrakcyjną jurysdykcją do tworzenia (grupowych) firm licencyjnych i finansowych. Największą zaletą utworzenia holenderskiej firmy licencyjnej lub finansowej jest efektywna podatkowo struktura tych podmiotów. Ogólnie rzecz biorąc, efektywność ta wynika z wygodnych traktatów podatkowych, które zawarła Holandia, w połączeniu z brakiem podatku u źródła w odniesieniu do wychodzących opłat licencyjnych i odsetek. Jeżeli spełnione są określone wymagania, warunki wstępne pozwalają na wyjątkowo efektywny podatkowo "przepływ" dochodów licencyjnych i finansów przez podmiot w Niderlandach do ostatecznego odbiorcy.

Program dla wysoko wykwalifikowanych migrantów

Zagraniczni pracownicy mieszkający i pracujący w Holandii mogą skorzystać z koncesji, jeśli spełniają określone wymagania. Ta koncesja jest nazywana zasada 30%. Zgodnie z nim, 30 procent wynagrodzenia pracownika międzynarodowego pozostaje nieopodatkowany. W rezultacie ogólna stawka podatku od dochodów osobistych obraca się wokół procentu 36 zamiast zwykłego procentu 52.

Prawne aspekty ustanowienia holenderskiego biura

Posiadanie holenderskiej firmy w ramach międzynarodowej korporacji zapewnia zarówno korzyści podatkowe, jak i prawne. Niektóre ważne korzyści prawne to:

1) System prawny w Holandii zawiera przepisy dla różnych podmiotów, które odpowiadają cechom i potrzebom planowanych operacji biznesowych;

2) Holenderska Izba Handlowa (KvK) jest bardzo skuteczna i współpracuje;

3) Aby uzyskać legalizację, wystarczy dzień lub dwa od holenderskiego notariusza łacińskiego i apostille wydanej przez sąd;

4) Na przykład łatwo jest umówić się na powołanie lokalnego dyrektora zarządzającego, aby spełnić wymogi dotyczące utrzymania; i

5) W 2012 przepisy dotyczące spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (BV) zostały gruntownie zmienione i obecnie są dużo bardziej elastyczne.

Prawo korporacyjne w Holandii zawiera postanowienia dotyczące podmiotów zarówno z osobowością prawną, jak i bez niej (tj. Zarówno podmiotów zarejestrowanych, jak i spółek / podmiotów kontraktowych).

Rodzaje spółek w NL

Do częściej stosowanych podmiotów nieposiadających osobowości prawnej należą:

1) jednoosobowego przedsiębiorcy / jedynego właściciela / jednoosobowego przedsiębiorstwa (Eenmanszaak); (technicznie, jednoosobowe firmy nie są osobami prawnymi);

2) spółka jawna (Vennootschap onder firma lub VOF);

3) partnerstwo zawodowe / handlowe (Maatschap); i

4) spółka komandytowa (Commanditaire vennootschap lub CV.

Do najczęściej stosowanych podmiotów posiadających osobowość prawną należą:

1) prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Besloten vennootschap lub BV)

2) spółka publiczna z ograniczoną odpowiedzialnością (Naamloze vennootschap lub NV)

3) spółdzielcze stowarzyszenie (Coöperatie lub COOP); i

4) fundacja (Stichting).

Wybór osoby prawnej zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Właściciele małych firm i freelancerów zazwyczaj zakładają jednoosobowe firmy, natomiast większe przedsiębiorstwa są zarejestrowane jako prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (BV), spółki publiczne z ograniczoną odpowiedzialnością (NV) i spółki komandytowe (CV).

Po podjęciu decyzji o założeniu firmy, pierwszym krokiem jest zarejestrowanie go w Izbie Handlowej, która będzie zawierała go w rejestrze handlowym. Ta procedura musi mieć miejsce w okresie rozpoczynającym się tydzień przed rozpoczęciem działalności przez tydzień po tym.

Więcej informacji o prywatnej firmie z ograniczoną odpowiedzialnością (BV)

Prywatna firma z ograniczoną odpowiedzialnością (Besloten Vennootschap lub BV) z kapitałem nominalnym podzielonym na akcje jest najczęściej wykorzystywanym podmiotem do prowadzenia działalności gospodarczej w Holandii. BV ma jednego lub wielu akcjonariuszy i emituje tylko akcje imienne. Może mieć jednego lub kilku "założycieli" lub subskrybentów, którzy mogą być osobami prawnymi i / lub osobami fizycznymi. Podmiot lub osoba fizyczna, czy to rezydent, czy też zagraniczna, może jednocześnie być jedynym udziałowcem i dyrektorem reprezentującym zarząd.

Cechy geograficzne: Holandia jako międzynarodowe centrum handlowe

Dzięki łączności, Holandia jest idealnym miejscem strategicznym dla firm. Firmy z siedzibą w kraju mogą z łatwością lokować swoje produkty i usługi na rynkach UE, Europy Środkowo-Wschodniej, Afryki i Bliskiego Wschodu. Holandia znajduje się w zachodniej części Europy i graniczy z Belgią (południe) i Niemcami (wschód). Od zachodu i północy graniczy z Morzem Północnym, a jego linia brzegowa ma 451 km długości. Holandia to mały kraj o powierzchni 41 526 kilometrów kwadratowych. Jego gospodarka jest silnie uzależniona od handlu międzynarodowego (ponad 50% produktu krajowego brutto pochodzi z handlu zagranicznego). Kraj ten jest jednym z 10 największych krajów eksportujących na świecie, co jest sporym osiągnięciem, biorąc pod uwagę jego wielkość. Około 65 procent całego holenderskiego eksportu jest kierowane do pięciu krajów: USA, Wielkiej Brytanii, Belgii, Niemiec i Francji.

Ponad 50% całego eksportu i importu w Holandii składa się z żywności, maszyn (głównie komputerów i części) oraz produktów chemicznych. Wiele towarów importowanych (łącznie z komputerami) jest w rzeczywistości przeznaczonych do innych krajów i są ponownie wywożone w dużej mierze nieprzetworzone wkrótce po ich przybyciu do Holandii. Ta sytuacja jest typowa dla dużych ośrodków transportowych i dystrybucyjnych. W rzeczywistości wiele milionów ton towarów północnoamerykańskich i azjatyckich dociera do Amsterdamu lub Rotterdamu w celu dystrybucji w całej Europie. Rola Holandii jako bramy europejskiej jest również wspierana przez lotnisko Schiphol w Amsterdamie - czwarte najbardziej ruchliwe i największe lotnisko na kontynencie obsługujące ruch towarów i pasażerów. Większość holenderskich firm transportowych ma swoje bazy operacyjne w Rotterdamie (z Rotterdamem w Hadze) lub w pobliżu lotniska Schiphol. Inne duże europejskie lotniska, tj. Düsseldorf i Frankfurt w Niemczech, Roissy we Francji i Brukseli oraz Zaventem w Belgii, oddalone są o kilka godzin drogi. Ponadto Holland ma wyjątkową sieć kolejową łączącą ważne europejskie stolic, w tym Londyn. Stolica Brukseli Bruksela znajduje się w niewielkiej odległości od hotelu. Również port Rotterdamu jest największy na kontynencie europejskim. Do 12 lat temu był również najbardziej ruchliwym portem na świecie, ale został wyprzedany przez Szanghaj i Singapur. W 2012 był to szósty najbardziej ruchliwy port na świecie pod względem tonażu ładunków rocznie.

Koszt pracy

Poziom życia w Holandii jest stosunkowo wysoki, co odzwierciedla przeciętne wynagrodzenie. W 2015 pracodawcy płacili 2500 Euro / miesiąc swoim pracownikom, a zatem średni koszt pracy wynosił 34.10 Euro / godz. Wszystkie należne podatki są pobierane u źródła dochodu. Przeciętny tydzień pracy to około 40 godz.

Koszty pracy różnych członków UE są bardzo zróżnicowane. W 2015 średnia płaca na godzinę dla całej Unii Europejskiej wynosiła 25 Euro, a dla strefy euro stawka wynosiła 29.50 Euro. W związku z tym koszty pracy w Holandii są o 16 procent wyższe w porównaniu ze średnią wartością w strefie euro. Jednak w 2015 pięć krajów UE miało wyższe koszty pracy niż Holandia. Średnia płaca za godzinę w Danii (41.30 Euro) i Belgii (39.10 Euro) jest około 10 razy wyższa w porównaniu do wartości dla Bułgarii (4.10 Euro). Praca w Belgii jest droższa niż w Luksemburgu, Holandii, Szwecji i Francji. Jednak koszty pracy na Litwie iw Rumunii niewiele różnią się od kosztów w Bułgarii, mimo że wynagrodzenia w tych krajach 3 rosną.

Począwszy od 07 / 2015, krajowe minimalne wynagrodzenie brutto w Holandii dla pracowników w wieku 23 i starszych wynosi 1507.80 Euro / miesiąc, tj. 69.59 Euro / dzień. Na podstawie godzin pracy 40 na tydzień jest to 8.70 Euro / godz.

Amsterdam: nowa europejska stolica finansów

Według pisarza Jamesa Stewarta, felietonisty biznesowego pracującego w NY Times, po tym, jak Brexit Amsterdam stanie się nowym Londynem dzięki imponującej architekturze, najwyżej ocenianym szkołom i ekscytującym nocnemu życiu. Holandia od wieków jest globalnym centrum handlu i dlatego kraj ten tradycyjnie toleruje obcokrajowców. Ponadto prawie wszyscy holenderscy mieszkańcy mówią po angielsku. Szkoły w Holandii są uważane za najlepsze na kontynencie europejskim, z wieloma możliwościami kształcenia w języku angielskim. Amsterdam urzeka swoją architekturą i oferuje atrakcyjne opcje mieszkaniowe, znakomite restauracje, malownicze widoki, spektakle teatralne i muzyczne oraz ekscytujące nocne życie. Jego obywatele mają tolerancyjną, kosmopolityczną postawę uprawianą od stuleci, od czasu jej pojawienia się jako centrum globalnego handlu.

Dzięki ciągłym wysiłkom narodu Holandia jest obecnie jednym z najbogatszych państw na świecie. Strategiczne położenie kraju na wybrzeżu Morza Północnego i jego rzekach, przynoszące korzyści przemysłowe i rolnicze, niewątpliwie przyczyniło się do tego sukcesu. Dzięki tym cechom geograficznym i nieodłącznemu entuzjazmowi pracy ludzi Holandia jest obecnie wielkim centrum handlowym.

Ponadto Holandia ma dobrze rozwinięty system państwa opiekuńczego zapewniający wszystkim obywatelom dobrobyt w ich ojczyźnie. Holendrzy są dumni z wysokiego poziomu życia. Wydatki związane z życiem, edukacją, mieszkalnictwem i kulturą są niższe w porównaniu do większości krajów Europy Zachodniej. Sondaże United Nations Sustainable Development Solutions Network badają wiele osób mieszkających w różnych krajach na całym świecie, aby przygotować roczne Świat Happiness Report. Jak wynika z nazwy, w raporcie wskazano, które kraje mają najszczęśliwsze populacje. W 2018 Holland zajął 6^th Zamiast.

Koszty utrzymania

Podobnie jak w wielu innych krajach Europy, koszty utrzymania w Holandii wzrosły wraz z przyjęciem wspólnej waluty - euro. Standardowy pokój kosztuje 300 - 600 euro / miesiąc, więc dużo taniej jest osiedlić się w strefie poza miastem, niż mieszkać w mieście takim jak Amsterdam czy Haga.

Transport publiczny jest stosunkowo tani według standardów UE. Większość obszarów pracuje z kartami chipowymi ("ov-chipkaart" "), które mogą być używane w tramwajach, autobusach, metrze i pociągach. W mieście jeden bilet autobusowy kosztuje około 2 Euro. Bilet na pociąg z Schiphol do Dworca Centralnego w Amsterdamie kosztuje około 4 Euro. Bilet Amsterdam - Utrecht wynosi około 7.50 Euro. Natomiast usługi taksówkowe są dość drogie. Typowy koszt początkowy to 7.50 Euro, a stawki wynoszą 2.20 Euro / km.

Nie wahaj się zadzwonić do naszych ekspertów w dziedzinie podatków i inkorporacji. Chętnie pomogą ci w procedurach założenie własnej firmy w Holandii.