Wszystko, co musisz wiedzieć o orzeczeniu 30%

Zaktualizowano 19 lutego 2024 r

Jako expat poniesiesz znaczne koszty, szczególnie po przeniesieniu. W zależności od sytuacji, zagranica może być zobowiązana do opłacenia wizy, wniosku o pozwolenie na pobyt, prawa jazdy, kursów języka niderlandzkiego, zakwaterowania i rachunków.

Decyzja w sprawie 30% ma na celu złagodzenie negatywnego wpływu tych wydatków na dochody.

W zależności od uprawnień, zasada 30% oznacza, że ​​podstawa opodatkowania wynagrodzenia brutto jako ekspata w Holandii może zostać zmniejszona o 30%.

Jak działa zasada 30%

Niderlandzki wydział podatkowy ("Belastingdienst") koordynuje i nadzoruje stosowanie tej zasady.

Możesz obliczyć, ile zyskasz dzięki zastosowaniu zasady 30%, która rządzi sobą - po prostu pomnóż swoją roczną pensję brutto przez 30% - będzie to kwota nie podlegająca opodatkowaniu. 70% nadal będzie opodatkowany, stosując stawki obowiązujące w świetle prawa.

Weź pod uwagę przy obliczaniu rocznego dochodu brutto, że zasada ta dotyczy również dodatków na wakacje, zasiłki i premie. Samochód, dostarczony przez twoją firmę, jest również wliczany do twojej pensji. Odprawy emerytalne i składki emerytalne NIE są jednak liczone.

Maksymalna stawka podatku (efektywna) w wysokości 36.4% dotyczy reguły. Jest to znacznie niższe niż w przypadku zwykłych nawiasów podatkowych w Holandii (najwyższy jest procent 52).

Jak długo możesz korzystać z tej reguły jako expat

Maksymalna długość stosowania tej reguły dla jednej osoby wynosi 8 lat. Jednak długość ta może zostać zmniejszona, na wypadek gdyby expat pracował wcześniej w Holandii. W przypadku pracowników, którzy stosowali regułę przed 2012, maksymalna długość okresu ważności aplikacji wynosiła dziesięć lat. Przeczytaj więcej na temat najnowszych osiągnięć dotyczących zwrotu kosztów 30% i czasu jego trwania.

Dodatkowe zalety i korzyści

Istnieją inne zalety korzystania z tej reguły, a mianowicie:

W deklaracji podatkowej można wybrać opcję "nierezydent" (pola 2 i 3 deklaracji podatku dochodowego). Jeśli ten status jest używany, aktywa wymienione w Box 2 i Box 3 nie podlegają opodatkowaniu. Jedynym wyjątkiem są inwestycje w nieruchomości.

Ekspat, jak również członkowie jego rodziny, mogą otrzymać prawo jazdy, wydane w Holandii, zamiast starego, bez egzaminu na prawo jazdy. Normalnie do tego wymagany będzie egzamin na prawo jazdy.

Jeśli pracodawca wyrazi zgodę na finansowanie frekwencji w szkole, zwrot ten będzie wolny od opodatkowania.

Zwróć uwagę, że jeśli te opcje są używane, pozostałe odliczenia nadal mają zastosowanie.

Osoby, które pracują w Holandii jako przedsiębiorcy, mogą ubiegać się o to świadczenie, jeśli są zatrudnione przez własną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (BV).

Jest to również sposób na przyciągnięcie przez przedsiębiorcę wartościowych zagranicznych specjalistów.

Wymagania aplikacyjne

Aby ubiegać się o regułę 30%, musisz spełnić następujące warunki, które charakteryzują Cię jako wykwalifikowanego pracownika:

• Expat musi być zatrudniony przez holenderską firmę.
• Ekspedient musi posiadać profesjonalną wiedzę i doświadczenie, których nie można łatwo znaleźć w Holandii. Uważa się, że pracownik posiada ten rodzaj doświadczenia, gdy jego pensja spełnia określone wymagania.
• Pracownik i pracodawca zgadzają się, że reguła ma zastosowanie (umowa musi mieć formę pisemną)
• Pracownik został przeniesiony / zrekrutowany z innego kraju.
• Przed rozpoczęciem pracy w Holandii pracownik przebywał poza granicą 150km od Holandii ponad dwa lata.

Nie wahaj się skontaktować z naszym zespołem doradczym, jeśli masz pytania dotyczące tej zasady.

Proces aplikacji

Aby rozpocząć ten proces, pracownik ekspatriant i jego pracodawca powinni złożyć „Wniosek o wykonanie wyroku 30%” („Verzoek loonheffingen 30% regeling”) do Holenderski wydział podatkowy.

Późna aplikacja

Możliwe, że właśnie się dowiedziałeś, że się kwalifikujesz. Nadal możesz aplikować. W zależności od czasu aplikacji, możesz również kwalifikować się do zwrotu z mocą wsteczną.

Na przykład, jeśli złożysz odpowiednie dokumenty w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia pracy, otrzymasz zwrot kosztów za pierwsze miesiące z mocą wsteczną. W przypadku złożenia dokumentów później niż 4 miesiące od rozpoczęcia pracy należy zaczekać na akceptację wniosku. Okres zwrotu kosztów rozpocznie się pierwszego dnia pierwszego miesiąca po uzyskaniu zgody.

Możesz aplikować nawet lata po rozpoczęciu pracy - jedynym warunkiem jest to, że byłeś uprawniony do pracy w momencie rozpoczęcia pracy w Holandii.

Co się stanie, jeśli zmienisz pracę?

W przypadku rozwiązania stosunku pracy, w przypadku zastosowania tej zasady, można ponownie ubiegać się o dalsze stosowanie tej zasady. W tym celu nowe zadanie musi spełniać wymagania określone powyżej. Dodatkowo w tym przypadku wniosek należy złożyć nie później niż 3 miesięcy po zakończeniu poprzedniego zatrudnienia.

Przeczytaj nasz FAQ aby uzyskać więcej informacji na temat procentowej interpretacji podatkowej 30.