Mam pytanie? Zadzwoń do eksperta
Umów się na BEZPŁATNĄ KONSULTACJĘ

Reżim podatku od innowacji w Holandii

Zaktualizowano 19 lutego 2024 r

Prawo podatkowe w Holandii oferuje preferencje system opodatkowania przedsiębiorstw w celu promowania działań związanych z inwestycjami w nowe technologie i rozwój innowacyjnych technologii. To jest reżim Innovation Box (IB). Aby zyski spełniały wymagania dla IB, przedsiębiorstwa winne są łącznie 7% podatku od przedsiębiorstw, a nie 19 - 25.8% zwykle pobierane (według stawek dla 2024).

Opis reżimu IB

Aby kwalifikować się do opodatkowania w ramach reżim IBfirmy powinny mieć określone wartości niematerialne i prawne, które spełniają określone wymagania. Zgodnie z zasadami IB ustalane aktywa są ustalane z uwzględnieniem wielkości firmy podatnika. Drobne podatki mają łączny obrót grupy 5 w ciągu roku poniżej 250M Euro, a łączna korzyść brutto uzyskana z kwalifikujących się wartości niematerialnych w okresie 5 wynosi poniżej 37.5M Euro. Firmy przekraczające te progi są kwalifikowane jako duże podatki.

W tych kategoriach:

kwalifikowalne aktywa małych podatników to trwałe wartości niematerialne i prawne wytworzone we własnym zakresie i pochodzące z działalności badawczo-rozwojowej (B + R) korzystające z ulgi w przekazach (WBSO - ulga podatkowa na B + R / zaświadczenie B + R);

kwalifikowalne aktywa dużych podatników (z wyłączeniem przypadków oprogramowania lub produktów biologicznych do ochrony roślin) muszą spełniać dodatkowe warunki. Oprócz certyfikatów B + R firmy muszą również posiadać licencję UE na produkty lecznicze, prawo / patent hodowcy (wnioskowany), świadectwo dodatkowej ochrony lub certyfikowany wzór użytkowy. Aktywa związane z kwalifikującymi się trwałymi wartościami niematerialnymi lub wyłącznymi licencjami również mogą się kwalifikować w określonych okolicznościach. Logo, marki i podobne aktywa nie kwalifikują się do obniżenia podatku.

Jeśli warunki kwalifikowalności zostaną spełnione, wówczas takie zyski nie będą opodatkowane według zwykłej stawki podatku od osób prawnych, tj. 25.8%, ale po obniżonej stawce wynoszącej 7%. Dlatego rzeczywisty podatek wynosi 7%. Przed zastosowaniem obniżonej stawki podatkowej, wydatki na rozwój aktywów muszą zostać odzyskane z zysków, co oznacza, że ​​ich kwota będzie opodatkowana przy użyciu pełnej ogólnej stawki).

Warto wspomnieć, że certyfikaty B + R pozwalają zarówno dużym, jak i małym podatnikom ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu zobowiązań z tytułu podatku od wynagrodzeń. Od 2016 roku podstawą obniżenia wpływów związanych z B + R są koszty podatku od wynagrodzeń plus inne wydatki i koszty B + R.

Określenie zysków z technologii i korzyści reżimu IB

Zyski kwalifikujące się do obniżenia podatku dochodowego od osób prawnych są określane przez wydatki podatnika związane z rozwojem kwalifikowalnych aktywów. Wydatki na rozwój podzielono na dwie kategorie: kwalifikowalne i niekwalifikowalne, stosując tzw. Podejście nexus. Wydatki kwalifikowalne to wszystkie koszty bezpośrednie związane z rozwojem środka trwałego, z wyjątkiem kosztów outsourcingu prac badawczo-rozwojowych (koszty poniesione na outsourcing mogą wynieść maksymalnie 30% wydatków kwalifikowalnych). Dlatego stosuje się poniższy wzór:

koszty kwalifikowane x 1.3

kwalifikujące się zyski = ----------------------------------------------- --- x zyski

koszty całkowite

Zyski są określane przez krawiectwo. Prostą analizę funkcjonalną i ceny transferowe można wykorzystać na początek.

Straty

Reżim IB ma taką strukturę, że może również przynosić korzyści firmom, które nie płacą podatków, np. Z powodu skumulowanych strat podatkowych w przeszłości. W takim przypadku, jeśli firma stosuje system IB, całkowite odzyskanie skumulowanych strat z podatku może trwać dłużej, więc okres, za który podmiot nie jest odpowiedzialny za podatki, zostanie przedłużony.

Jeśli rozwinięte aktywa w dziedzinie technologii prowadzą do strat, utracone kwoty można zazwyczaj odliczyć za środki podatkowe według zwykłej stawki 25.8%, a nie za niską efektywną stawkę 7%. Ponadto wszelkie początkowe straty, które zostały poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, można również odjąć przy ogólnej stawce podatku od przedsiębiorstw w wysokości 25.8%. Obniżona stawka 7% ma zastosowanie ponownie tylko po odzyskaniu strat IB. Podatnik może mieć tylko jednego IB. W związku z tym kwoty dotyczące wartości niematerialnych i prawnych według zasad IB są konsolidowane.

Składanie aplikacji i pewność przyszłych podatków (Advance Tax Rulings, ATR)

Firma może stosować obniżoną stawkę podatku od osób prawnych, wybierając odpowiednie pozycje w rocznym zeznaniu podatkowym. W Holandii jest to nie tylko możliwe, ale jest to standardowa procedura sprawdzania praktycznych aspektów zasad IB i kwestii podziału zysku w administracji podatkowej i celnej (urzędzie skarbowym). Podatnicy mają możliwość zawarcia wiążących umów (ATR) z administracją i dzięki temu mają pewność w odniesieniu do przyszłych podatków. Należy wspomnieć, że informacje na temat interpretacji podatkowych są wymieniane z międzynarodowymi organami podatkowymi. Przeczytaj więcej na temat orzeczeń podatkowych dotyczących zaliczek w Holandii

Jeśli potrzebujesz więcej informacji lub pomocy prawnej, skontaktuj się z naszymi holenderskimi agentami podatkowymi.

Potrzebujesz więcej informacji na temat holenderskiej firmy BV?

Skontaktuj się z ekspertem
Dedykowany do wspierania przedsiębiorców w rozpoczynaniu i rozwijaniu działalności w Holandii.

Członkiem

menuszewron-dółkrzyż koło