Obsługa podatku od osób prawnych

Zaktualizowano 6 lutego 2024 r

Każda holenderska firma ma do czynienia z podatkami i obowiązkiem przestrzegania holenderskich przepisów podatkowych, a także ewentualnych zagranicznych przepisów podatkowych, jeśli prowadzisz działalność międzynarodową. Jeśli posiadasz wiele korporacji w różnych krajach, oprócz obowiązującego prawa holenderskiego podlegasz również zagranicznym przepisom i regulacjom podatkowym. Może to powodować mylące sytuacje, jeśli nie masz wiedzy o tym, które przepisy mają zastosowanie w danym scenariuszu. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja firma przestrzega wszystkich obowiązujących przepisów i regulacji, dobrze jest zasięgnąć porady profesjonalnej strony trzeciej. Intercompany Solutions może pomóc w każdej sprawie podatkowej, która dotyczy Twojej firmy. Dlatego oferujemy szeroki zakres usług w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych dla przedsiębiorców, którzy chcą założyć holenderską firmę lub już ją posiadają. Na tej stronie przedstawimy cały zakres naszych usług w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Ogólne porady dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych

Intercompany Solutions doradza szerokiemu gronu klientów krajowych i zagranicznych w różnych kwestiach podatkowych, takich jak:

• Holenderskie podatki krajowe
• Opodatkowanie międzynarodowe
• Zgodność z przepisami podatkowymi
• Sprawozdawczość podatkowa
• Zwrot podatku
• Zarządzanie ryzykiem podatkowym
• Interpretacje podatkowe krajowe i międzynarodowe
• Due diligence
• Ceny transferowe
• Prawne sprawy podatkowe

Inne obszary, w które aktywnie się angażujemy, obejmują (między innymi) zakładanie firm, inwestycje, struktury korporacyjne, fuzje i przejęcia oraz reorganizacje firm. Dzięki wieloletniemu doświadczeniu w tych dziedzinach wnosimy wartość dodaną do Twojej firmy, będąc zawsze na bieżąco z nowymi przepisami i regulacjami, zarówno krajowymi, jak i międzynarodowymi. Pomogliśmy już tysiącom przedsiębiorców w zakresie możliwości posiadania odnoszącego sukcesy holenderskiego biznesu i nadal będziemy robić to samo dla każdego nowego klienta, którego napotkamy. Jesteśmy w stanie przeanalizować sytuację fiskalną Twojej firmy, doradzić w zakresie najskuteczniejszej strategii podatkowej w Twoim przypadku i pomóc znaleźć odpowiednie rozwiązania, gdy coś pójdzie nie tak. Aby móc poinformować Cię o tym, czym się zajmujemy, poniżej wyjaśnimy pojęcie podatku dochodowego od osób prawnych.

Co to jest podatek dochodowy od osób prawnych?

Gdy jesteś właścicielem spółki prywatnej lub z ograniczoną odpowiedzialnością, to musisz zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych od zysków tej spółki. Takie firmy są również nazywane przez holenderskie organy podatkowe „osobami prawnymi”. W przypadku każdego „podmiotu” mającego siedzibę w Holandii jesteś prawnie zobowiązany do składania rocznego zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób prawnych. Podatek dochodowy od osób prawnych jest obliczany na podstawie kwoty podlegającej opodatkowaniu, którą zarobiłeś w dowolnym roku finansowym. Podatek dochodowy od osób prawnych jest zatem nakładany na zyski firm, które są prowadzone przez osoby prawne, takie jak BV i NV. W niektórych przypadkach inne formy prawne, takie jak spółdzielnie, fundacje i stowarzyszenia, również muszą płacić podatek dochodowy od osób prawnych, ale tylko wtedy io ile prowadzą działalność, która faktycznie generuje jakiekolwiek zyski.

Jakie są aktualne stawki podatku dochodowego od osób prawnych?

W Holandii stawka podatku dochodowego jest wyższa niż stawka podatku od osób prawnych. To sprawia, że ​​posiadanie holenderskiej spółki BV jest lukratywnym rozwiązaniem, zwłaszcza gdy planujesz wygenerować ponad 200,000 XNUMX euro rocznego zysku. Pamiętaj jednak, że płacisz również podatek od dywidend. Jeśli chcesz wiedzieć, która opcja byłaby dla Ciebie najbardziej opłacalna, nie wahaj się z nami skontaktować Intercompany Solutions za poradę osobistą. Ponadto podatek dochodowy ma pewne odliczenia dla przedsiębiorców, których nie ma podatek dochodowy od osób prawnych. Krótko mówiąc, zawsze jest to kwestia kalkulacji każdej indywidualnej sytuacji, kiedy wybór holenderskiej BV opiera się wyłącznie na uzyskaniu korzyści podatkowych. Obecne stawki podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii są następujące:

Kwota podlegająca opodatkowaniu	Kurs
< 200,000 XNUMX euro	19%
> 200,000 euro	25,8% [1]

Doradztwo podatkowe dla firm

Jeśli chcesz mieć pewność co do dokładnej różnorodności podatków, które będziesz musiał zapłacić po założeniu holenderskiej firmy, zaleca się bardzo dokładne zapoznanie się ze wszystkimi istniejącymi podatkami krajowymi, a także umowami podatkowymi, które Holandia zawarła z innymi krajami . Ponieważ wiedza na ten temat może zaoszczędzić sporo pieniędzy. Jak już wspomnieliśmy powyżej, firmy posiadające formę prawną NV lub BV są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od osób prawnych, ale w pewnych okolicznościach fundacje, stowarzyszenia, spółki osobowe i spółki zagraniczne działające w Holandii również są do tego zobowiązane. Intercompany Solutions posiada bogate doświadczenie w doradztwie i sporządzaniu dokumentacji podatkowej wszystkich rodzajów spółek.

Wolimy dobrze poznać naszych klientów, aby w każdej chwili móc udzielić Ci porady szytej na miarę. Nasz stały zespół specjalistów podatkowych jest zawsze świadomy tego, co się dzieje, dzięki czemu może przewidywać (nadchodzące) zmiany w przepisach i regulacjach. Współpracujemy również z wieloma międzynarodowymi korporacjami, co oznacza, że ​​możemy zapewnić międzynarodowym firmom solidne doradztwo w zakresie przepisów podatkowych w poszczególnych krajach. Możemy odciążyć i bezbłędnie realizować deklaracje podatkowe osób prawnych we wszystkich krajach. W ten sposób dokładnie wiesz, na jakim etapie jest Twoja firma.

Jakiego rodzaju porady dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych oferujemy?

Przepisy podatkowe są uważane za bardzo złożone, częściowo ze względu na wiele specjalnych udogodnień i przepisów zapobiegających nadużyciom. Każdy kraj musi się zabezpieczyć przed uchylaniem się od płacenia podatków przez firmy, stąd duża ilość przepisów podatkowych. Zasadniczo praca z tymi przepisami i regulacjami wymaga wiedzy eksperckiej. Dla każdej holenderskiej firmy ważne jest, aby z wyprzedzeniem dobrze zorientować się we wszystkich możliwych konsekwencjach podatkowych. Możemy zająć się dla Ciebie całym rocznym zeznaniem podatku dochodowego od osób prawnych. Ponadto możemy również świadczyć określone usługi lub porady dotyczące tematu. Przykładami niektórych naszych usług w tym zakresie są:

• Deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych
• Optymalizacja sytuacji podatkowej Twojej firmy
• Strukturyzacja korporacyjna
• Wytyczne dotyczące kontroli podatkowej
• Międzynarodowe doradztwo i ceny transferowe
• Zakładanie i wspieranie działalności zagranicznej
• Doradztwo w zakresie wyboru najlepszego podmiotu prawnego
• Doradztwo w zakresie przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w BV lub odwrotnie
• Doradztwo w zakresie planowania podatkowego
• Przejęcia korporacyjne
• Doradztwo w zakresie odliczeń inwestycyjnych
• Ubieganie się o odliczenie badań i rozwoju

Doradztwo w zakresie sprawozdawczości podatkowej i okresowych zeznań podatkowych

Płacąc podatki w danym kraju, będziesz także narażony na obowiązek zgłaszania krajowym organom podatkowym wszystkich dochodów, jakie generuje Twoja firma. Jeśli masz dochody pochodzące z kilku krajów, pamiętaj, że istnieje duże prawdopodobieństwo, że będziesz musiał składać zeznania podatkowe w kilku krajach jednocześnie. Oznacza to, że każdemu międzynarodowemu przedsiębiorcy może być trudno uporządkować swoją sytuację finansową, jeśli osoba ta nie ma żadnej wiedzy na temat podatków. Ogólnie rzecz biorąc, każdy właściciel firmy w Holandii jest zobowiązany do składania rocznie kilku cyfrowych zeznań podatkowych, takich jak:

• Roczna deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych
• Roczne regularne zeznanie podatkowe
• Roczna, miesięczna lub kwartalna deklaracja VAT
• Roczne, półroczne, miesięczne lub co cztery tygodnie podatki od wynagrodzeń
• Podatek akcyzowy
• Podatek konsumpcyjny
• Dostawy wewnątrzwspólnotowe

Jeśli i kiedy nie złożysz wymaganych zeznań podatkowych na czas, możesz spodziewać się najpierw ostrzeżenia. Jeśli konsekwentnie nie składasz zeznań podatkowych lub nie płacisz podatków, możesz spodziewać się konsekwencji, takich jak wysokie grzywny, a nawet więzienie. Dlatego zawsze upewnij się, że Twoja administracja finansowa jest poprawna i aktualna, co ułatwi Ci wywiązywanie się ze wszystkich zobowiązań. Intercompany Solutions służymy radą w doprecyzowaniu zakresu obowiązków sprawozdawczych, ich klasyfikacji, spełnieniu określonych obowiązków sprawozdawczych oraz pomożemy w zbudowaniu wymaganych akt lokalnych i podstawowych. Zapraszamy do kontaktu z pytaniami dotyczącymi jego tematu.

Jak złożyć zeznanie podatkowe z zagranicy?

Jeśli jesteś właścicielem holenderskiej firmy, istnieje wiele źródeł informacji, o których powinieneś się dowiedzieć. Bardzo ważnym czynnikiem jest źródło Twoich zysków. Jako właściciel lub dyrektor firmy ważne jest, aby przyjrzeć się, w jaki sposób zysk z Twojej firmy jest uzyskiwany na arenie międzynarodowej i gdzie jest generowany. Na przykład atrakcyjne podatkowo struktury mogą zapewnić znaczne zmniejszenie obciążeń podatkowych Twojej firmy, jeśli chodzi o zysk z Twojej firmy, ale także w odniesieniu do tantiem i dywidend. Kiedy Twoja firma ma do czynienia z zagranicznymi przepisami podatkowymi, niezbędna jest znajomość wszystkich odpowiednich krajowych i międzynarodowych przepisów ustawowych i wykonawczych, a także traktatów między krajami. Powinieneś zadać sobie kilka pytań, aby wiedzieć, na jakim etapie jesteś jako firma, na przykład:

• Czy Twoja firma musi radzić sobie z zagranicznymi przepisami podatkowymi?
• W ilu krajach ma siedzibę Twoja firma?
• Czy istnieje umowa między Twoim krajem pochodzenia a krajem, w którym prowadzisz firmę?
• Otwierasz oddział za granicą lub zakładasz spółkę zagraniczną w wyniku eksportu lub partnerstw międzynarodowych?
• Czy Twoja firma jest częścią międzynarodowej struktury i chcesz wiedzieć, jakie konsekwencje dla Twojej firmy mają nowe przepisy podatkowe?

Należy dokonać rozróżnienia i ustalić, czy właściciel firmy podlega opodatkowaniu w kraju, czy za granicą. Dlatego warto przyjrzeć się sile podatkowej krajów, jeśli mieszkasz w Holandii, ale masz udziały w spółce za granicą lub jeśli masz obce obywatelstwo, mieszkasz za granicą i w związku z tym podlegasz opodatkowaniu za granicą, ale masz istotny interes w holenderskiej firmie. Rozróżnienie, którego będziesz musiał dokonać, to możliwość podważenia, obejścia lub połowicznego obejścia nowych postanowień traktatów międzynarodowych. Wdrażanie wszelkich międzynarodowych zobowiązań traktatowych zasadniczo pozostawia się każdemu krajowi, ponieważ obraduje on wewnętrznie w ramach swojej głównej struktury konstytucyjnej. Dlatego nie ma żadnej gwarancji, że wszystkie zaangażowane państwa w pełni wykonają zobowiązania traktatowe. W związku z tym należy dowiedzieć się w każdym kraju, czy dany traktat został wdrożony, w połowie wdrożony lub w ogóle nie został wdrożony. To sprawia, że ​​kwestie podatków międzynarodowych są bardzo trudne dla przedsiębiorców, którzy nie mają wiedzy finansowej i/lub podatkowej, wiedzy ani doświadczenia.

Czy mieszkasz za granicą i czy w Holandii płacisz również podatek dochodowy od (prawie) całego dochodu? Warto wtedy sprawdzić, czy jesteś kwalifikującym się podatnikiem zagranicznym. Czy spełniasz te warunki? W takim razie masz prawo do takich samych odliczeń, ulg podatkowych i kapitału wolnego od podatku, jak mieszkaniec Holandii.[2] Intercompany Solutions z przyjemnością skorzysta z naszej wiedzy i międzynarodowej sieci, aby pomóc w rozwiązywaniu międzynarodowych problemów podatkowych. Nasi doradcy podatkowi z uwagą śledzą zmiany i nowe przepisy w zakresie międzynarodowego prawa podatkowego. W jasny sposób wyjaśnimy Państwu zmienione i nowe przepisy, niezależnie od tego, czy dotyczą one przepisów dotyczących kontrolowanych spółek zagranicznych (CFC), czy zmian w dziedzinie krajowego i międzynarodowego podatku od osób prawnych, podatku od dywidend, cen transferowych i przepisów dotyczących przeciwdziałania nadużyciom. Jeśli czujesz się bezpiecznie, mogąc polegać na ekspertach podatkowych w zakresie międzynarodowych pytań podatkowych Intercompany Solutions jest partnerem dla Twojej firmy. Możemy pomóc Ci w spełnieniu pewnych obowiązkowych międzynarodowych obowiązków sprawozdawczych, takich jak:

Doradztwo w zakresie rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych

Kiedy zakładasz firmę w dowolnym miejscu na świecie, możesz spodziewać się, że będziesz zobowiązany do przestrzegania obowiązujących przepisów podatkowych i przepisów w każdym kraju. Obowiązek ten jest również określany jako obowiązek podatkowy (dochodowy od osób prawnych). Jest to zasadniczo wymóg w prawie każdym kraju i jurysdykcji na całym świecie. Większość przepisów i zasad podatkowych jest obszerna i obfita, a ponadto często są one powiązane z międzynarodowymi odliczeniami i kredytami podatkowymi. Fakt, że przepisy te ciągle się zmieniają i są dodawane, utrudnia śledzenie na bieżąco dokładnych kwot, które będziesz musiał zapłacić jako właściciel firmy. Intercompany Solutions posiada wieloletnie i rozległe doświadczenie w obsłudze obciążeń związanych z wypełnianiem obowiązków podatkowych w różnych firmach krajowych i międzynarodowych. Możemy również pomóc Ci w wypełnieniu wszelkich obowiązków sprawozdawczych i ścisłych terminów, abyś nie miał kłopotów z krajowymi lub międzynarodowymi organami podatkowymi.

Łączymy naszą wiedzę korporacyjną ze znajomością wielu dobrze prosperujących branż, jednocześnie dodając elastyczność, aby zawsze móc dostosować się do potrzeb Twojej firmy. Dzięki temu możemy sprostać wielu różnym wymogom i potrzebom w zakresie zgodności z przepisami podatkowymi. Oferujemy przejrzystość, łącząc różne usługi zgodności, w tym opcje outsourcingu. Pozwala to na sprawne wywiązywanie się ze wszystkich zobowiązań podatkowych. Możesz zadać nam dowolne pytanie dotyczące międzynarodowych przepisów podatkowych, na które postaramy się odpowiedzieć w miarę naszych możliwości.

Kilka sposobów mierzenia przestrzegania przepisów podatkowych przez przedsiębiorstwa

Zasadniczo większość firm i korporacji przestrzega obowiązujących przepisów podatkowych, a tym samym płaci odpowiednią kwotę podatków. Niemniej jednak zawsze będą istniały firmy i korporacje, które będą próbowały obejść przepisy podatkowe dla własnej korzyści. Dlatego grzywny i kary za uchylanie się od płacenia podatków są wysokie i zawsze powinieneś być czujny w tej sprawie. Kraje i ich krajowe organy podatkowe stosują mnóstwo podejść, aby wspierać ich zaangażowanie w przestrzeganie przepisów w korporacjach i dużych przedsiębiorstwach, co obejmuje również działania korygujące i zapobiegawcze. Gdy firma lub korporacja zostanie oznaczona jako budząca wątpliwości, będzie monitorowana i będzie udzielana jej pomoc w rozwiązywaniu istniejących problemów ze zgodnością. Organy podatkowe na ogół dostosowują swoje zaangażowanie w korporacje w oparciu o kilka czynników, które umożliwiają im zrozumienie spraw korporacyjnych firmy, takich jak:

• Wielkość firmy
• Wybory dokonywane przez firmę i jej zachowanie w odniesieniu do przepisów podatkowych
• Transparentność działań firmy
• Kwota i poziom ryzyka, które firma podejmuje
• Możliwe relacje firmy lub korporacji z zamożnymi osobami, trustami i spółkami

Intercompany Solutions bez problemu poradzi sobie ze wszystkimi kwestiami dotyczącymi zgodności z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób prawnych, w które zaangażowana jest Twoja firma. Możesz wybrać, które usługi będą odpowiednie dla Twojej firmy, w oparciu o Twoje indywidualne życzenia i potrzeby. Oferujemy szereg usług mających na celu przestrzeganie przepisów podatkowych, takich jak:

• Rejestracja w holenderskim urzędzie skarbowym
• Przeglądanie sprawozdań finansowych
• Uzyskanie przedłużenia do zgłoszenia
• Złożenie wszystkich niezbędnych zeznań podatkowych
• Zadania administracyjne w zakresie rocznego naliczania podatku dochodowego od osób prawnych
• Doradztwo w zakresie składania zeznań podatkowych i terminów płatności
• Sprawozdawczość podatkowa
• Korespondencja z holenderskimi organami podatkowymi w sprawie nierozstrzygniętych kwestii związanych z przestrzeganiem przepisów podatkowych dla Twojej firmy
• Rozpatrywanie sprzeciwów i odwołań oraz ocen
• Tworzenie raportów uzupełniających
• Konsolidacje fiskalne
• Wspieranie wszystkich deklaracji podatkowych za pomocą obliczeń i harmonogramów
• Obliczanie ulg kapitałowych i podatkowych
• Uzyskanie określonych kredytów i zwrotów
• Planowanie zgodności podatkowej przedsiębiorstw
• Zarządzanie efektywną stawką podatkową Twojej firmy

Doradztwo w zakresie zarządzania ryzykiem podatkowym, prawa podatkowego i interpretacji podatkowych

Oprócz zarządzania codziennymi obowiązkami podatkowymi bardzo ważne jest również dokonanie oceny ryzyka podatkowego i wdrożenie określonych procedur zarządzania ryzykiem zadań w firmie. Wiąże się to z minimalizowaniem, a nawet eliminowaniem ryzyka związanego z zadaniami, ale także bieżącym informowaniem o najnowszych zmianach prawa krajowego i międzynarodowego oraz interpretacjach podatkowych. Minimalizowanie ryzyka związanego z zadaniami zasadniczo wiąże się z solidną strategią przestrzegania przepisów podatkowych, ponieważ sama w sobie skutecznie eliminuje ryzyko podatkowe. Ale co się dzieje, gdy spóźnisz się ze złożeniem zeznania podatkowego? A może tracisz część swojej administracji? Lub jeśli płacisz podatek VAT, jesteś winien rządowi holenderskiemu zbyt późno? Na takie pytania odpowiada się już podczas wdrażania strategii ryzyka podatkowego, co znacznie ułatwia pominięcie takiego ryzyka.

Minimalizowanie i eliminowanie ryzyk podatkowych

Im większa będzie Twoja firma, tym więcej czasu i wysiłku będziesz musiał włożyć w zapobieganie i minimalizowanie problemów podatkowych (zgodności) i ryzyka. Wynika to z faktu, że większe zyski nieuchronnie tworzą również większe kwoty, które trzeba zapłacić zaangażowanym organom podatkowym. Duże firmy również mają swoją nazwę, której muszą strzec. Ryzyko utraty reputacji dla tych firm jest wysokie. Najlepszym sposobem na uniknięcie problemów jest terminowe konsultowanie się z organami podatkowymi w sprawie wszelkich problemów, które mogły się pojawić. Logiczne minimalizowanie ryzyka podatkowego powoduje również mniejszy stres dla przedsiębiorców, ułatwiając skupienie się na celach biznesowych. Wyłączenie ryzyka podatkowego jest możliwe tylko w przypadkach, gdy jest wystarczająco dużo pieniędzy, aby zapłacić z góry, więc dla początkujących przedsiębiorców jest to trudniejsze. 100% wykluczenie jest bardzo rzadko możliwe. Zasady mogą być różnie interpretowane, co może prowadzić do nieporozumień i błędnych wniosków.  Intercompany Solutions z przyjemnością wspólnie z Tobą omówimy, w jaki sposób możesz zminimalizować ryzyko związane z podatkami korporacyjnymi. Nasi eksperci są w stanie udzielić Ci solidnej i dokładnej porady, dzięki czemu nie będziesz musiał zasypiać po nocach ze stresu. Zapewniamy, że Twoja sytuacja finansowa jest monitorowana i prawidłowo zarządzana.

Ponieważ jesteśmy zespołem doświadczonych prawników i prawników podatkowych, możemy zaoferować Państwu doradztwo w zakresie aktualnego zakresu i/lub poziomu wszelkich ryzyk podatkowych, na które może być narażona Państwa firma, a także możliwych rozwiązań ograniczających takie ryzyka. W Holandii uzyskanie z góry dużej pewności w kwestiach podatkowych jest całkiem realistycznie możliwe. Na przykład możesz zdecydować się na uzyskanie z góry pewności co do swojej pozycji podatkowej w transakcji, którą Twoja firma rozpoczęła lub przewiduje. Możesz też ograniczyć ryzyko, składając w 100% prawidłowe zeznanie podatkowe. Intercompany Solutions ma wieloletnie doświadczenie w negocjacjach z holenderskimi organami podatkowymi, ułatwiając utrzymanie stabilnej pozycji w Twojej firmie w określonej niszy. W wielu przypadkach widzimy, że inspektor podatkowy czasami błędnie interpretuje istotne fakty i mające zastosowanie okoliczności. Ogólnie rzecz biorąc, jako właściciel firmy jesteś odpowiedzialny za dostarczenie organom podatkowym wszystkich niezbędnych informacji. Jeśli tego nie zrobisz lub nie dostarczysz wszystkich istotnych informacji, może to spowodować brak informacji dla inspektora podatkowego.

Może to skutkować niesprawiedliwymi karami, stąd tak ważne jest posiadanie partnera, który może łatwo komunikować się z takimi organizacjami. Intercompany Solutions może pomóc uniknąć bałaganu, który czasami kończy się nawet w sądzie. Kiedy zlecasz nam swoje działania finansowe, upewniamy się, że jesteś odpowiednio reprezentowany w profesjonalny i neutralny sposób. Dzięki temu Twoja pozycja podatkowa jest respektowana, a sytuacja pozostaje pod kontrolą przez cały czas. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji dotyczących Twojej konkretnej prośby.

Wyjaśnienie niektórych dobrze znanych zagrożeń podatkowych

Istnieje kilka standardowych problemów, które mogą się pojawić, a które mogą wpędzić Twoją firmę w kłopoty, jeśli nie rozwiążesz tych problemów skutecznie i poprawnie. Najbardziej znanym ryzykiem jest oczywiście spóźnione zeznanie podatkowe lub płatność. Zwłaszcza w przypadku podatków od wynagrodzeń i podatku od sprzedaży (VAT) zdarza się to regularnie. W przypadku tych podatków wszystkie zwroty i płatności muszą być dokonywane dokładnie na czas. Jeśli nie uda ci się tego zrobić, natychmiast wchodzą w grę grzywny. Jeśli przez przypadek zapomnisz złożyć wniosek lub zapłacić raz, to nie jest wielka sprawa. Jeśli jednak zdarza się to częściej, zostaną nałożone kary pieniężne, a jeśli nie będziesz ich konsekwentnie płacił, istnieje duża szansa, że ​​organy podatkowe będą aktywnie poszukiwać kontaktu. Odbywa się to za pomocą upomnień i wezwań. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych ma to nieco mniejsze znaczenie. W takim przypadku najpierw składasz oświadczenie, po czym nakładana jest ocena. To jedyny moment, w którym podatek może i musi zostać zapłacony. Grzywny następują tu mniej regularnie, ponieważ jest to proces roczny i nie powraca co miesiąc. Warto dokładnie sprawdzić w firmie, jak działają wszystkie procesy podatkowe. Kto jest odpowiedzialny za obliczenia, deklaracje i płatności? Dokąd trafiają niebieskie koperty od organów podatkowych? Jeśli te procesy są jasne, oszczędza to wiele dodatkowej pracy i badań.

Innym dobrze znanym ryzykiem jest złożona struktura biznesowa. Wiele holdingów ma złożoną strukturę spółek bazowych, czasami z oddziałami w wielu krajach. Często prowadzi to do komplikacji podatkowych, takich jak pytanie, który podmiot prawny wybierzesz i jakie konsekwencje będzie to miało dla twojego zeznania podatkowego. Kiedy tworzysz strukturę holdingową z wieloma podstawowymi prywatnymi spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością (Dutch BV), musisz wziąć pod uwagę, że będziesz mieć dodatkowe deklaracje podatku od wynagrodzeń, deklaracje podatku VAT i deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych dla każdej oddzielnej BV. Zasadniczo oznacza to: więcej zasad, na które warto zwrócić uwagę. Dlatego sprawdź, czy struktura może być tak prosta, jak to tylko możliwe. Zawsze najlepiej jest skupić się na przyszłych kosztach utrzymania struktury.

Trzecie ryzyko wiąże się z podatkiem VAT od transgranicznych dostaw towarów i świadczenia usług. Gdy tylko towary lub usługi przekroczą granicę kraju, jako firma musisz wziąć pod uwagę inne wymagania i inną stawkę niż obecna 21% holenderskiego podatku VAT. Wymagania te mogą się również różnić w zależności od dostawy, na przykład w przypadku przesunięcia podatku VAT, 0% podatku VAT w przypadku dostawy ICP lub eksportu i uproszczonych dostaw ABC (które obejmują 3 lub więcej firm w różnych krajach). Ponadto wymagania te mogą się różnić w zależności od dostawy i/lub kraju i/lub dostawcy. W przypadku dostaw transgranicznych każdy przedsiębiorca musi udowodnić, że towar faktycznie przekroczył granicę. A regularnie tak nie jest. Innym częstym błędem jest błędny numer VAT na fakturze, co oznacza, że ​​dostawa ICP do dostawcy nie odpowiada dostawie ICP wskazanej przez klienta. Takim okolicznościom należy również dokładnie przyjrzeć się przychodzącym fakturom, ponieważ często coś się nie udaje. Dlatego bezwzględnie konieczna jest inwentaryzacja wszystkich przepływów towarów i usług z podmiotami zagranicznymi lub z towarami, które faktycznie wyjeżdżają za granicę lub pochodzą z zagranicy. Upewnij się więc, że masz aktualny system informatyczny, który zawsze pokazuje dokładną ilość towarów dostępnych iw transporcie. To dopasowanie między rzeczywistymi przepływami towarów a systemami informatycznymi daje również wgląd w możliwe oszustwa karuzelowe – które mogą mieć również wpływ na stronę działającą w dobrej wierze. Jeśli potrzebujesz pomocy w takich kwestiach, skontaktuj się z nami Intercompany Solutions o pomoc i porady.

Doradztwo w zakresie należytej staranności

Kolejnym ważnym czynnikiem przy zakupie lub inwestowaniu w spółkę jest badanie due diligence. Podczas badania due diligence firma lub osoba fizyczna jest dokładnie analizowana pod kątem sytuacji ekonomicznej, prawnej, podatkowej i finansowej. Obejmuje to na przykład obroty, strukturę firmy, a także możliwe powiązania z przestępczością gospodarczą, taką jak oszustwa podatkowe i korupcja. Takie badanie jest konieczne, gdy tylko firma utrzymuje relacje z partnerami biznesowymi lub gdy zachodzi potrzeba przejęcia innej firmy. Definicja partnera biznesowego brzmi: „każdy, kto utrzymuje kontakty biznesowe z firmą i nie jest jej pracownikiem ani organem”. Nie ma znaczenia, jaka jest wielkość lub znaczenie relacji biznesowych, dotyczy to dostawców, klientów, przedstawicieli handlowych, podwykonawców, partnerów i doradców we wspólnych przedsięwzięciach, a także pośredników i drobnych usługodawców. Przeprowadzając badania due diligence, organizacje są w stanie zmapować wszystkie możliwe ryzyka i szanse związane z określoną transakcją lub celem. W ten sposób unikniesz negatywnych niespodzianek. To, która forma należytej staranności jest stosowana, zależy od danej sytuacji i skali zagrożeń.

Cel solidnego badania due diligence

Badania due diligence przeprowadzane są w różnych celach. Jednym z głównych powodów rozpoczęcia procesu due diligence jest chęć zakupu innej firmy. Dla kupującego pierwszym celem badania due diligence jest uzyskanie dodatkowych informacji na temat kupowanej spółki. Kupujący spróbuje ustalić, czy firma jest warta ceny zakupu i jakie ryzyka wiążą się z planowanym przejęciem firmy. Oprócz tego kupujący ma obowiązek zbadania sprawy. Ten obowiązek dochodzenia jest sprzeczny z obowiązkiem zawiadomienia sprzedającego. Chociaż obowiązek powiadomienia co do zasady poprzedza obowiązek dochodzenia, kupujący może nadal uchybić swojemu obowiązkowi dochodzenia, jeśli nie przeprowadzi wystarczających badań. W takim przypadku ponosi on między innymi ryzyko, że nie będzie mógł dochodzić odszkodowania od sprzedawcy. Dlatego zawsze zdecydowanie zalecamy przeprowadzenie analizy due diligence, aby maksymalnie ograniczyć własne ryzyko. Zawsze lepiej być bezpiecznym niż żałować!

Dzięki temu kupujący nie będzie ślepo polegał na komunikacji ze sprzedawcą i w związku z tym zdecyduje się zbadać wszystkie kwestie, które na pierwszy rzut oka są (lub wydają się) ważne. Z drugiej strony, jeśli kupujący otrzyma pewne informacje w trakcie badania due diligence, ale nie dostrzeże ryzyka, może to wpłynąć na jego późniejszą sytuację prawną. Dlatego badanie powinno być przeprowadzone w sposób profesjonalny. Ogólnie rzecz biorąc, radzimy przedsiębiorcom, aby szukali wyspecjalizowanych stron trzecich, które pomogą im w dochodzeniu due diligence. Wykluczy to wszelkie ryzyko, ponieważ profesjonalista dokładnie wie, gdzie szukać ewentualnych przyszłych zagrożeń.

Oprócz wyżej wymienionych, regularnie istnieją sprawy, które są szczególnie interesujące dla kupującego, ale którymi sprzedawca nie zawsze musi przejmować zainteresowanie. Oznacza to, że sprzedawca może nie przekazać tych informacji. Dlatego ważne jest, aby kupujący zadawał właściwe pytania podczas dochodzenia, a także wiedział, jak zadawać właściwe pytania. Podkreśla to wagę, jaką kupujący przywiązuje do pewnych cech firmy, którą chce kupić. To, jak obszerne powinno być badanie due diligence, często zależy od rodzaju nabywanej spółki, wielkości obu spółek, niszy obu spółek, położenia geograficznego spółek oraz finansowego znaczenia transakcji. Dochodzenie zwykle obejmuje co najmniej prawne, finansowe, podatkowe i handlowe aspekty firmy.

Listy związane z przestępczością zawierają informacje o osobach, które są określane jako zagrożone, w tym o skazanych przestępcach i nazwiskach z przestępczości zorganizowanej. Przykładami takich list są „FBI Most Wanted Terrorists” i „Interpol Most Wanted”. Jeśli chcesz mieć pewność, że wchodzisz w interesy z „czystymi” osobami, przeglądanie takich list jest koniecznością.

Osoby zajmujące eksponowane stanowiska polityczne

Powodem, dla którego powinieneś to sprawdzić, jest fakt, że osoby zajmujące eksponowane stanowiska polityczne można założyć, że są bardziej narażone na działalność przestępczą, taką jak przekupstwo, pranie pieniędzy, korupcja lub inne przestępstwa (gospodarcze i podatkowe). Wynika to z ich wpływowej pozycji, czy to w rządzie, czy w innej dużej korporacji lub organizacji. Należy zauważyć, że dokonuje się rozróżnienia między międzynarodowymi i krajowymi osobami zajmującymi eksponowane stanowiska polityczne (takimi jak szefowie rządów, prominentni politycy i wyżsi żołnierze) oraz osobami, które zajmują lub zajmowały ważne stanowiska w organizacji międzynarodowej (dyrektorzy, najwyżsi menedżerowie) i ich bezpośrednimi podwładni. Jeśli potencjalny klient lub partner biznesowy zostanie zidentyfikowany jako osoba zajmująca eksponowane stanowisko polityczne, należy zapewnić skuteczne zarządzanie ryzykiem poprzez szeroko zakrojony proces due diligence.

Listy sankcji

Listy sankcji obejmują kraje, podmioty i osoby, wobec których nałożono sankcje krajowe lub międzynarodowe, na przykład w wyniku konfliktu, terroryzmu, łamania praw człowieka i innych poważnych naruszeń. Oznacza to, że te kraje lub podmioty naruszają umowy prawa międzynarodowego. Sankcje te mogą wynikać z różnych źródeł, takich jak rezolucje Rady Bezpieczeństwa Organizacji Narodów Zjednoczonych, decyzje innych organów współpracy międzynarodowej oraz rozporządzenia rządów narodowych. Przykładami sankcji są: embarga handlowe, embarga na broń, zamrożenie sald bankowych, zakazy wjazdu, ograniczenie stosunków dyplomatycznych lub wojskowych. Do ważnych list sankcji należą listy Organizacji Narodów Zjednoczonych, Unii Europejskiej, amerykańskiego Biura Kontroli Aktywów Zagranicznych (OFAC) i Ministerstwa Skarbu Wielkiej Brytanii.

Inne źródła danych, które mogą mieć znaczenie

Oprócz wymienionych powyżej list istnieją również inne źródła, które możesz przeglądać. Jednym z przykładów jest przegląd postępowań sądowych. Przeglądy postępowań sądowych zawierają informacje o procesach sądowych, w których dana osoba prawna lub fizyczna mogła być zaangażowana. To może wiele powiedzieć o ich intencjach i o tym, jak zachowywali się w przeszłości. Możesz także przeglądać najnowsze wiadomości, ponieważ bieżące i archiwalne wiadomości mogą odgrywać użyteczną rolę w sprawdzaniu reputacji lub oficjalnego statusu osób fizycznych i prawnych. Wiadomości należy jednak traktować jako uzupełnienie „tradycyjnych” źródeł badań due diligence. Last but not least: zawsze powinieneś sprawdzać profil ich firmy. Zawierają one informacje o formalnym powołaniu danej firmy, strukturze firmy, stosunkach własnościowych i mechanizmach kontrolnych. W Holandii możesz to sprawdzić za pośrednictwem Holenderskiej Izby Handlowej (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions może pomóc w przeprowadzeniu due diligence, gdy potrzebujesz więcej informacji na temat innej firmy lub osoby. Chcesz przejąć firmę lub połączyć się ze spółką? A może jesteś ciekawy potencjalnego przyszłego partnera biznesowego, ale nie jesteś jeszcze pewien, czy profil jego firmy odpowiada Twoim oczekiwaniom? Mamy zespół ekspertów, którzy mogą przeprowadzić dla Ciebie dochodzenie, w tym różne dziedziny związane z podatkami i ich zachowaniem w ciągu ostatnich lat. Następnie nasze badania są specjalnie dostosowane do Twoich potrzeb, tj. przekładamy wynik badania due diligence na czytelny materiał, który powie Ci wszystko, co musisz wiedzieć, w postaci skutecznej analizy ryzyka. Następnie możesz bezpiecznie realizować swoje plany, ograniczając pewne ryzyko za pomocą skutecznej strategii ryzyka. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji na ten temat, chętnie wskażemy Ci drogę.

Doradztwo w zakresie cen transferowych

Ceny transferowe to ciekawy temat, gdy prowadzisz działalność międzynarodową. Jeśli jako firma o wystarczającej wielkości działacie w różnych krajach, jesteście zobowiązani do pracy z cenami transferowymi. Są to kwoty rynkowe oparte na zasadach biznesowych. W gruncie rzeczy wszystkie istniejące firmy dążą do jak najkorzystniejszego załatwienia spraw podatkowych. Firmy działające na arenie międzynarodowej mogą wykorzystać różnice w stawkach podatkowych między krajami poprzez wewnętrzną wymianę towarów i usług. Jednak ta wymiana produktów i usług w ramach międzynarodowej grupy ma ostatecznie konsekwencje dla podatku, który musi być zapłacony w różnych krajach, w których prowadzisz działalność. Aby zapewnić, że ta wymiana odbywa się w sposób akceptowalny dla wszystkich stron, podatek władze stosują tzw. ceny transferowe. Za pomocą cen transferowych uzgadniane są rynkowe kwoty za towary i usługi wymieniane w ramach takiej spółki.

Uprzednie zawieranie porozumień w sprawie cen transferowych

Jeśli jesteś właścicielem firmy, która ma wiele oddziałów w różnych krajach, Twoje wewnętrzne usługi i dostawy również przełączają się między tymi miejscami docelowymi. W takich przypadkach możesz zawrzeć umowy z krajowymi organami podatkowymi w różnych krajach w sprawie ich wynagrodzenia. Najlepiej zrobić to z wyprzedzeniem, abyś wiedział, jakie są twoje obowiązki jako właściciela firmy. Taka umowa nazywana jest uprzednią umową cenową (APA). Czyniąc to, jako firma musisz przedłożyć dokumentację dotyczącą ustalenia ceny transferowej, a także tego, w jaki sposób została ona dokładnie ustalona. W ten sposób krajowe organy podatkowe mogą sprawdzić, czy cena transferowa jest zgodna z rynkiem i czy spełnione są wszystkie warunki.

Jak ustalić cenę transferową dla swojej firmy?

Kiedy próbujesz ustalić cenę transferową, musisz wiedzieć, że wiąże się to z dużo większym nakładem pracy niż np. znalezienie porównywalnej ceny między stronami czy ustalenie dopłaty. Aby ustalić rozsądną cenę transferową, konieczne jest wykonanie kilku podstawowych kroków w trakcie tego procesu. Ostateczna cena jest właściwie mniej istotna niż sposób, w jaki o tej cenie zdecydujesz. Poniżej przedstawimy te kroki.

1. Zdobądź wiedzę o swoich transakcjach

Pierwszą rzeczą, którą musisz zrobić, to zdobyć wiedzę na temat transakcji partnerskich. Transakcja partnerska jest zasadniczo transakcją między stronami, które są częścią tej samej grupy. Jeśli pracujesz bezpośrednio z firmą, która jest zaangażowana w transakcje partnerskie, powinieneś być w stanie szybko wyszukać tego rodzaju informacje. Często przedsiębiorcy znają już te informacje z doświadczenia. Dlatego ten pierwszy krok nie powinien zająć Ci zbyt wiele czasu i wysiłku. Mimo wszystko jest to bardzo ważne. Aby móc ocenić, czy potencjalnie podobna transakcja jest rzeczywiście wystarczająco porównywalna, musisz mieć dobre pojęcie o transakcjach partnerskich.

2. Analiza funkcjonalna transakcji

Po zdobyciu wystarczającej wiedzy na temat swoich transakcji należy przeprowadzić analizę funkcjonalną. Jest to zapytanie, które identyfikuje funkcje, aktywa i pasywa istotne dla powiązanych transakcji. Następnie oceniasz, która ze stron zaangażowanych w transakcję pełni jakie funkcje, kto ponosi jakie ryzyko i kto jest właścicielem którego składnika aktywów. Jest to bardzo ważne, ponieważ pokazuje, kto dokładnie jest za co odpowiedzialny. Podział pełnionych funkcji, wykorzystywanych aktywów i ponoszonego ryzyka powinien być porównywalny z podziałem funkcji w potencjalnie podobnej transakcji.

3. Wybór metody ustalania cen transferowych

Po wykonaniu również analizy funkcjonalnej należy wybrać odpowiednią metodę wyceny transferowej. Kiedy zaczniesz to szukać, powinieneś skupić się na najlepszej metodzie dopasowania do swojej firmy i jej celów. Czyniąc to, bierze się pod uwagę mocne i słabe strony każdej metody ustalania cen transferowych. Jest to więc ogólnie porównanie wszystkich potencjalnych opcji. Możesz przeczytać więcej o różnych metodach ustalania cen transferowych na tej stronie.

4. Ustal prawidłową cenę transferową

Po zdobyciu wiedzy na temat powiązanej transakcji, przeprowadzeniu analizy funkcjonalnej i wybraniu odpowiedniej metody wyceny transferowej, możesz wreszcie szukać transakcji, które są porównywalne z transakcjami Twojej firmy. Dzięki temu będziesz mógł również ustalić odpowiednią cenę transferu, odpowiadającą Twoim preferencjom. Wybrana przez Ciebie metoda ustalania cen transferowych ma duży wpływ na sposób wyszukiwania podobnych transakcji. Na przykład, jeśli wybrałeś metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej (CUP), zasadniczo szukasz podobnych transakcji przeprowadzonych przez inne niezależne strony. Następnie możesz zastosować tę samą cenę do powiązanej transakcji.

Jednak w przypadku metody marży transakcyjnej netto (MMTN) cena transferowa jest ustalana pośrednio. To jedna z najpopularniejszych metod. Wiąże się to z badaniem porównawczym, które pozwoli Ci określić tzw. marżę EBIT, jaką inne niezależne firmy stosują w porównywalnych transakcjach. Marżę EBIT można określić jako wskaźnik finansowy, który może mierzyć rentowność dowolnej firmy. Jest to obliczane bez uwzględnienia wpływu stóp i odsetek. EBIT oznacza zysk przed odsetkami i podatkami, więc obliczenie odbywa się poprzez podzielenie go przez całkowitą sprzedaż lub dochód netto firmy. Marża EBIT jest również nazywana marżą operacyjną, ponieważ pokazuje zyski lub korzyści generowane przez samą działalność gospodarczą dowolnej firmy. Charakteryzuje się niewiedzą na temat np. sposobu finansowania firmy, czy ewentualnej interwencji państwa. W każdym przypadku; bez względu na to, którą metodę wybierzesz, w tym momencie powinieneś być w stanie wymyślić rozsądne i uczciwe ceny transferowe.

Intercompany Solutions może zapewnić wykwalifikowaną i fachową poradę dotyczącą prawidłowych cen transferowych dla Twojej firmy. Służymy poradami i wskazówkami dotyczącymi obowiązujących krajowych i międzynarodowych przepisów dotyczących cen transferowych, a także zarządzania wszystkimi wymogami dotyczącymi dokumentacji cen transferowych. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje lub przejrzystą wycenę.

Szukasz reprezentacji swojej firmy w prawnych sprawach podatkowych?

Gdy zajmujesz się międzynarodowymi sprawami podatkowymi, zdecydowanie zalecamy skorzystanie z wyspecjalizowanej reprezentacji. Kiedy pozwalasz komuś reprezentować Cię w pewnych sprawach, ten partner zazwyczaj zajmuje się również wszystkimi niezbędnymi kontaktami w Twoim imieniu, takimi jak holenderskie organy podatkowe. Ułatwia to radzenie sobie z codziennymi czynnościami biznesowymi, jak np Intercompany Solutions poradzi sobie ze wszystkimi obowiązkami finansowymi i fiskalnymi. Ponadto w większości przypadków będziesz musiał upoważnić przedstawiciela, wydając pisemne oświadczenie, które wyraźnie to stwierdza. W nim wyrażasz zgodę swojego upoważnionego przedstawiciela na działanie w Twoim imieniu w Urzędzie Skarbowym i Celnym. Jest to również możliwe w 1 konkretnym przypadku, na przykład sprzeciwu lub niektórych oświadczeń.[3] Intercompany Solutions może przeanalizować sytuację finansową i fiskalną Twojej firmy, przeprowadzając dochodzenie. Dzięki wynikom tego dochodzenia możemy pomóc Ci w stworzeniu skutecznej strategii podatkowej, a także strategii zarządzania ryzykiem. Jeśli napotkasz jakiekolwiek samodzielne problemy fiskalne, możemy również pomóc w znalezieniu najbardziej efektywnego i odpowiedniego rozwiązania. Możemy również doradzić w zakresie usług w zakresie zgodności podatkowej, które obejmują obowiązki administracyjne i płacowe. Zawsze staraliśmy się wymyślić rozwiązania, które odpowiadają Twoim celom biznesowym i przyszłym celom. Jeśli martwisz się poziomem zgodności swojej firmy, możemy upewnić się, że przestrzegasz zarówno holenderskich, jak i międzynarodowych przepisów i regulacji podatkowych. Możemy również podjąć w Twoim imieniu negocjacje, np. z organami podatkowymi w dowolnym kraju. Możemy pomóc Ci w kontroli podatkowej, negocjacjach z inspektorem podatkowym lub pomóc w mediacji podatkowej. Utrzymywanie dobrych relacji z inspektorami podatkowymi może być trudne ze względu na dużą liczbę sprzecznych przepisów i regulacji. W niektórych przypadkach niekończące się dyskusje mogą łatwo przerodzić się w długotrwały konflikt. Nasza znajomość przepisów podatkowych oraz doświadczenie w kontaktach z holenderskimi Urzędami Skarbowymi i inspektorami podatkowymi pozwala nam uniknąć niepotrzebnych konfliktów i postępowań sądowych. Możesz skontaktować się z nami w dowolnym momencie, aby uzyskać odpowiednią reprezentację lub po prostu uzyskać więcej informacji na temat Twojej firmy

---

Źródła:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging