Zrozumieć holenderski system podatku od osób prawnych: przewodnik dla zagranicznych przedsiębiorców

Zaktualizowano 16 stycznia 2025 r.

Intercompany Solutions ma doświadczenie, aby pomyślnie założyć dla Ciebie firmę holenderską całkowicie zdalnie, umożliwiając Ci bezpośredni dostęp do Jednolitego Rynku Europejskiego. Wielu przedsiębiorców z całego świata założyło już firmę holenderską, od małych wyspecjalizowanych startupów po duże korporacje międzynarodowe, które założyły siedziby lub oddziały w Holandii. W większości przypadków firmy te odnoszą sukcesy i zapewniają solidne źródło dochodu dla tych przedsiębiorców. Jeśli myślisz o rozszerzeniu swojej działalności na arenie międzynarodowej, zdecydowanie radzimy rozważyć Holandię jako potencjalną lokalizację. Kraj ten znany jest ze stabilnego klimatu politycznego i gospodarczego, a także uczciwe stawki podatkowe i interesujące ulgi podatkowe.

Płacenie podatków jest z natury nieuniknione, niezależnie od tego, gdzie mieszkasz. Ale ma sens wybrać kraj, który pobiera akceptowalną stawkę podatkową, w przeciwieństwie do wyższych stawek lub nawet krajów skorumpowanych, w których możesz nie być pewien, ile będziesz musiał zapłacić. Nasi wyspecjalizowani doradcy mogą zaoferować Ci wgląd w podatki, które będziesz musiał zapłacić w Holandii, obok zakładanie firmy holenderskiej. Możemy nawet zająć się Twoim kwartalnym i rocznym zeznaniem podatkowym, ułatwiając Ci skupienie się na codziennych czynnościach biznesowych. Holandia jest krajem, który jest bardzo przyjazny dla zagranicznych przedsiębiorców i ma powiązania z wieloma krajami na całym świecie. Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twoja firma ma to, czego potrzeba, aby prowadzić działalność międzynarodową, sugerujemy zacząć tutaj. Zapraszamy do skontaktuj się z nami w każdej chwili, jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące tego tematu.

Wszyscy właściciele firm płacą podatki

Podatki muszą być płacone w każdym kraju, to formalność, z której nie możemy się wyzbyć. Każdy kraj ma wydatki, które trzeba zapłacić, w ten sposób podatki powstały dawno temu. Aby móc świadczyć niezbędne usługi swoim obywatelom, kraj potrzebuje również dochodu. A to właśnie jest w zasadzie podatkiem: dochodem kraju, tak jak Ty chcesz otrzymywać dochód ze swojej firmy. Niemniej jednak stawki podatkowe różnią się ogromnie w zależności od kraju i może to (i powinno) wpłynąć na Twoją decyzję o tym, gdzie chcesz prowadzić działalność. Jeśli obecnie znajdujesz się w kraju o wysokich stawkach podatkowych, może być opłacalne rozważenie alternatywnej lokalizacji dla swojej firmy. Jeśli jeszcze nie założyłeś firmy, rozsądnie byłoby zdecydować, która lokalizacja będzie najbardziej opłacalna.

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii należy do najniższych w całej Unii Europejskiej (UE). Obecna stawka wynosi 19% dla wszystkich kwot do 200,000 25.8 EUR i 35% dla kwot powyżej tej kwoty. W porównaniu do niektórych innych stawek, na przykład 29.9% na Malcie i XNUMX% w Niemczech, jest to dość niska stawka. Ale to zdecydowanie nie jest jedyna korzyść, jaką mają do zaoferowania Holendrzy. Holenderski system podatkowy oferuje wiele zachęt i korzyści, szczególnie dla początkujących przedsiębiorców. Istnieją również specjalne przepisy, takie jak zwolnienie z udziału, które w niektórych przypadkach może pozwolić na wypłatę dywidend bez podatku. W każdym razie warto przeprowadzić badania dotyczące opodatkowania i innych czynników, takich jak skala korupcji w danym kraju, jego profesjonalizm, sposób, w jaki kraj oferuje perspektywy zagranicznym przedsiębiorcom, powiązania, jakie ma na arenie międzynarodowej, oraz liczba istniejących umów podatkowych między krajem a innymi krajami, aby wymienić tylko kilka. Da ci to jaśniejszy obraz możliwości, jakie dany kraj może ci zaoferować. Poniżej przedstawiamy wszystkie główne kategorie podatkowe obowiązujące w Holandii, co pozwoli Ci zaoszczędzić czas, jaki musiałbyś poświęcić na samodzielne poszukiwanie informacji. 

Główne kategorie podatkowe

Aby stworzyć artykuł wprowadzający do holenderskiego systemu podatku od osób prawnych dla zagranicznych przedsiębiorców, zamierzamy omówić najbardziej podstawowe i istotne podatki, które mają wpływ na firmy działające w Holandii. Oprócz tego chcemy również wyjaśnić proces i kluczowe cechy holenderskiego systemu podatkowego. Zrozum, że ten artykuł jest dość podstawowy, ale mimo to pouczający. Wymienimy najczęstsze podatki, które będziesz musiał zapłacić, będąc stacjonującym w Holandii, a także najlepszy sposób na przestrzeganie holenderskich przepisów podatkowych. Więc czytaj dalej, jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o holenderskim systemie podatkowym i czy jest to coś, czego jesteś w stanie przestrzegać.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Jest to główny podatek, który firmy w Holandii muszą płacić od swoich zysków, pod warunkiem, że są podmiotami prawnymi i w języku niderlandzkim znane są jako „vennootschapsbelasting”. Oznacza to, że firma została zarejestrowana przez notariusza, co czyni ją odrębnym podmiotem od właściciela firmy. Jedną z głównych korzyści wynikających z posiadania podmiotów prawnych jest ograniczona odpowiedzialność, którą masz jako osoba fizyczna. Oznacza to, że nie ponosisz osobistej odpowiedzialności za żadne długi, które zaciągniesz wobec firmy, pod warunkiem, że sposób prowadzenia działalności jest legalny i etyczny. W każdym razie przejdźmy do podatku dochodowego od osób prawnych.

Tak więc podatek dochodowy od osób prawnych to podatek, który rządy nakładają na zyski osiągane przez przedsiębiorstwa lub korporacje. Zysk korporacji oblicza się jako jej przychód pomniejszony o dopuszczalne wydatki, takie jak koszty produkcji, płace i inne koszty operacyjne. Ten podatek jest jednym z głównych sposobów, w jaki rządy generują przychody na finansowanie usług publicznych, takich jak infrastruktura, edukacja i opieka zdrowotna. Wiele osób uważa, że ​​tylko podatek dochodowy napędza gospodarkę, ale to nieprawda. To przedsiębiorstwa również sprawiają, że kraj się rozwija, i nie tylko ze względu na dodatkowy podatek, który rząd może nałożyć. Przedsiębiorstwa zapewniają krajowi dodatkowe możliwości zatrudnienia, innowacyjne koncepcje i ogólną niezależność, ponieważ właściciele przedsiębiorstw często nie polegają na usługach socjalnych. 

Tak czy inaczej, stawka podatku dochodowego od osób prawnych może się znacznie różnić w zależności od kraju, a czasem nawet od wielkości lub rodzaju działalności. Na przykład niektóre rządy oferują niższe stawki lub zwolnienia dla małych firm lub branż, które chcą wspierać, takich jak energia odnawialna. W większości krajów korporacje są zobowiązane do składania rocznego zeznania podatkowego, szczegółowo opisującego ich dochody, wydatki i inne informacje finansowe w celu obliczenia należnego podatku. Jak już wspomnieliśmy powyżej, Holandia oferuje wysoce konkurencyjną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w porównaniu z innymi wpływowymi państwami członkowskimi Unii Europejskiej (UE). Ten rodzaj podatku ma na celu zapewnienie, że przedsiębiorstwa wnoszą uczciwy wkład w gospodarkę, biorąc pod uwagę zasoby i infrastrukturę, których używają do działania. 

Krytycy podatku dochodowego od osób prawnych twierdzą, że może on zniechęcać do inwestycji lub wzrostu gospodarczego, jeśli stawki są zbyt wysokie. Zwolennicy natomiast uważają go za niezbędny do utrzymania sprawiedliwości gospodarczej i finansowania usług publicznych. Obie opinie mają sens. Zbyt wysokie stawki ograniczają możliwości biznesowe danego kraju, ponieważ utrudniają potencjalnym przedsiębiorcom podjęcie kroku w kierunku samowystarczalności. Z drugiej strony, jeśli firma odnosi duże sukcesy i przynosi wystarczające przychody, może to mieć znaczenie dla kraju pod względem finansowania. Wyobraź sobie, że zakładasz holenderską firmę, która naprawdę dobrze prosperuje i oferuje wielu osobom w kraju pracę i przynosi wystarczające zyski. Jest to wówczas katalizator dla mniejszych startupów i przedsiębiorców, aby również zakładali działalność, ponieważ podatki, które płacisz, pomagają nowym przedsiębiorcom w zakładaniu działalności. W ten sposób jest to dość okrężne. Krótko mówiąc, podatek dochodowy od osób prawnych jest sposobem, w jaki rządy zapewniają, że firmy wspierają ekosystem gospodarczy, z którego korzystają.

Szczegółowe informacje na temat holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych

Holandia ma progresywną stawkę CIT. Od 2025 r. pierwsze 200,000 19 EUR zysku podlegającego opodatkowaniu jest opodatkowane niższą stawką (25.8%), a zyski powyżej tego progu są opodatkowane stawką XNUMX%. Jeśli chodzi o odliczenia i zwolnienia, firmy mogą odliczyć wydatki poniesione na prowadzenie działalności, w tym wynagrodzenia, koszty materiałów biurowych i inwestycje w badania i rozwój. Ponadto Holandia oferuje różne międzynarodowe umowy podatkowe, które zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu i umożliwiają korzystne stawki podatkowe od dochodów zagranicznych, co jest korzystne dla zagranicznych przedsiębiorców zakładających tam działalność.

2. Podatek od wartości dodanej (VAT)

Podatek od wartości dodanej (VAT), w języku holenderskim znany jako „belasting toegevoegde waarde (BTW)", jest podatkiem konsumpcyjnym, który dotyczy większości towarów i usług w Holandii. Jest to podatek naliczany od wartości dodanej na każdym etapie produkcji i dystrybucji wielu towarów i usług, a zazwyczaj jest pobierany jako procent od ceny zapłaconej przez konsumenta. W przeciwieństwie do podatków dochodowych (od osób prawnych), które są oparte na zarobkach, VAT jest pobierany od wydatków na towary i usługi, co czyni go podatkiem pośrednim. VAT jest pobierany na każdym etapie łańcucha dostaw, od produkcji surowców do sprzedaży produktu końcowego. Przedsiębiorstwa pobierają VAT w imieniu rządu i zazwyczaj mogą odliczyć VAT, który zapłaciły przy własnych zakupach, od kwoty, którą są winne. Zapewnia to, że ciężar podatkowy jest skutecznie przerzucany na konsumenta końcowego, który płaci pełną kwotę VAT zawartą w cenie detalicznej.

System VAT jest szeroko stosowany na całym świecie, ponieważ zapewnia stały strumień dochodów dla rządów i minimalizuje prawdopodobieństwo unikania płacenia podatków w porównaniu z tradycyjnymi podatkami od sprzedaży. Krytycy twierdzą jednak, że VAT może nieproporcjonalnie wpływać na gospodarstwa domowe o niskich dochodach, ponieważ wydają one większą część swoich dochodów na towary i usługi objęte podatkiem VAT. Aby temu zaradzić, niektóre rządy zwalniają podstawowe artykuły, takie jak żywność i opieka zdrowotna, z podatku VAT lub stosują obniżone stawki do tych kategorii. W Holandii jest tak również, ponieważ obowiązuje niższa stawka VAT, a także stawka 0%. Wyjaśnimy to poniżej. Możesz o tym również przeczytać w tym artykule, który szczegółowo omawia holenderski podatek VAT.

Szczegółowe informacje na temat holenderskiego podatku VAT

Standardowa stawka VAT w Holandii wynosi 21%. Oprócz tego obowiązuje obniżona stawka 9%, a także stawka 0% dla niektórych produktów i usług, na przykład żywności i leków. Ponadto istnieją również pewne zwolnienia z VAT. Niektóre usługi, takie jak usługi finansowe, ubezpieczenia i edukacja, są zwolnione z VAT. Należy pamiętać, że rejestracja VAT w Holandii może być obowiązkowa. Zagraniczne firmy sprzedające towary lub usługi holenderskim klientom mogą musieć zarejestrować się do VAT, zwłaszcza jeśli przekroczą próg sprzedaży zdalnej. Jeśli chcesz wiedzieć, czy musisz zarejestrować się do VAT, skontaktuj się z nami w celu konsultacji na ten temat.

3. Podatek dochodowy w Holandii

Holenderski podatek dochodowy, znany w języku holenderskim jako „inkomstenbelasting”, to podatek pobierany od dochodów osób, które obecnie mieszkają lub zarabiają w Holandii. Jest to podatek powszechny na całym świecie. Na przykład, gdy masz pracę, zawsze istnieje pewien procent, który musisz zapłacić rządowi. Holenderski system podatkowy działa w oparciu o strukturę progresywną, co oznacza, że ​​wyższe poziomy dochodów są opodatkowane wyższymi stawkami. Zagraniczny przedsiębiorca z holenderską firmą może musieć zapłacić holenderski podatek dochodowy, w zależności od struktury biznesowej i rezydencji podatkowej przedsiębiorcy. Poniżej wyjaśnimy, jak to zazwyczaj działa.

Jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka partnerska 

Jeśli prowadzisz działalność jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą lub jesteś w spółce partnerskiej w Holandii, dochód z działalności gospodarczej jest opodatkowany jako dochód osobisty zgodnie z holenderskimi przepisami podatkowymi. Warto zauważyć, że osoby niebędące rezydentami są generalnie opodatkowane w Holandii tylko od dochodów uzyskanych ze źródeł holenderskich, w tym zysków z działalności gospodarczej. Jednak zasady dotyczące rezydencji podatkowej mogą się różnić w zależności od kraju zamieszkania przedsiębiorcy i wszelkich obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Omówimy temat rezydencji podatkowej później. 

Dyrektorzy-akcjonariusze spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (BV i NV)

Jeśli jesteś właścicielem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (BV lub NV) i pełnisz również funkcję jej dyrektora, musisz płacić sobie tzw. zwyczajową pensję, która po holendersku brzmi „gebruikelijk loon”. Ta pensja podlega holenderskiemu podatkowi dochodowemu. Ponadto sama spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych od swoich zysków, jak wyjaśniliśmy wcześniej, a wszelkie dywidendy wypłacane Tobie podlegają podatkowi u źródła od dywidend, który może zostać skompensowany lub zmniejszony na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Omówimy ten temat również później.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Holandia ma rozległą sieć umów, które zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu. W zależności od umowy między Holandią a Twoim krajem ojczystym, podatek dochodowy i inne stosowne podatki mogą być płacone w Holandii, Twoim kraju ojczystym lub dzielone między oba kraje. Zazwyczaj podatki płacone w jednym kraju mogą być zaliczane na poczet podatku należnego w drugim kraju. Jeśli potrzebujesz pomocy w ustaleniu, jaka jest sytuacja w Twojej konkretnej sytuacji, zawsze możesz skontaktować się z nami, aby uzyskać fachową poradę.

Rezydencja podatkowa

Jeśli jesteś uważany za rezydenta podatkowego Holandii, jesteś opodatkowany od swojego dochodu z całego świata. Osoby niebędące rezydentami są opodatkowane tylko od dochodu ze źródeł holenderskich, jak już wspomnieliśmy powyżej. Rezydencja podatkowa zależy od różnych czynników, takich jak długość pobytu, powiązania rodzinne i interesy ekonomiczne w Holandii. Jeśli nigdy nie przebywasz w Holandii i prowadzisz działalność holenderską całkowicie zdalnie, nie zawsze jesteś postrzegany jako rezydent podatkowy. Więc rozłóżmy to na czynniki. Każda osoba prowadząca działalność holenderską zdalnie może być potencjalnie postrzegana jako rezydent podatkowy Holandii w pewnych okolicznościach. Rezydencja podatkowa jest ustalana na podstawie okoliczności faktycznych, a nie wyłącznie na podstawie formalnych ustaleń biznesowych. Holenderskie organy podatkowe biorą pod uwagę różne kluczowe czynniki, aby określić rezydencję do celów podatkowych, które wymienimy poniżej.

Miejsce zamieszkania

Jeśli dana osoba mieszka głównie w Holandii, nawet tymczasowo, może zostać sklasyfikowana jako rezydent podatkowy. Główną zasadą jest to, że 183 dni lub więcej spędzonych w Holandii w ciągu roku kalendarzowego w okresie 12 miesięcy kwalifikuje kogoś jako rezydenta podatkowego. Zasada ta jest powszechnie stosowana w przypadku osób, które nie mają wyraźnych powiązań z innym krajem i spędzają znaczną ilość czasu w Holandii.

Stały dom

Posiadanie lub wynajmowanie domu w Holandii może wskazywać na zamieszkanie, zwłaszcza jeśli służy on jako główna przestrzeń życiowa. Nie ma ustalonej ilości czasu wymaganej do spędzenia w domu, ale musi to być miejsce, w którym dana osoba ma zamiar mieszkać i które jest dostępne dla niej do użytku w dowolnym momencie. Na przykład posiadanie domu w Holandii, nawet jeśli nie jest używany codziennie, może kwalifikować się jako posiadanie stałego domu, jeśli jest dostępny do użytku. Chodzi tu bardziej o dostępność i zamiar korzystania z domu niż o ścisłą liczbę dni spędzonych w nim. Należy również zauważyć, że jeśli osoba wynajmuje swój dom w Holandii, ale nadal utrzymuje go jako dostępną nieruchomość, nadal może być uważany za stały dom do celów rezydencji podatkowej. Kluczowym czynnikiem jest to, czy nieruchomość jest dostępna do użytku, gdy jej potrzebuje, a niekoniecznie, czy jest zamieszkana. Jeśli ktoś spędza znaczną ilość czasu w innym kraju, nadal można argumentować, że ma stały dom w Holandii, jeśli utrzymuje tę nieruchomość i jest z nią powiązany w inny sposób, na przykład więzami rodzinnymi lub finansowymi.

Więzi rodzinne i społeczne

Silne powiązania osobiste lub rodzinne w Holandii, takie jak członkowie rodziny mieszkający tam, mogą przyczynić się do uzyskania statusu rezydenta. W Holandii odgrywa to kluczową rolę w określaniu rezydencji podatkowej, zwłaszcza jeśli istnieją niejasności co do tego, czy dana osoba powinna być klasyfikowana jako rezydent czy nierezydent. Te powiązania osobiste mogą znacząco wpłynąć na status rezydenta. Organy podatkowe biorą te powiązania pod uwagę przy podejmowaniu decyzji, czy centrum życia danej osoby znajduje się w Holandii. Jest to dość rozbudowany temat, który jest zbyt długi, aby omówić go w tym konkretnym artykule. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej, zawsze możesz skontaktować się z nami w tej sprawie.

Więzy gospodarcze

Prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii, uzyskiwanie tam znacznych dochodów lub płacenie składek na ubezpieczenie społeczne i innych składek ekonomicznych wzmacnia argumenty za rezydencją podatkową. Na przykład, jeśli osoba prowadzi działalność gospodarczą, jest właścicielem firmy lub ma znaczną inwestycję w Holandii, jest to silny wskaźnik, że Holandia jest miejscem, w którym koncentruje się jej działalność gospodarcza. Obejmuje to dochody generowane ze źródeł holenderskich, w tym zatrudnienie, nieruchomości na wynajem lub zyski z holenderskiej działalności gospodarczej. Jeśli znaczna część Twojego dochodu pochodzi z Holandii, organy podatkowe mogą uznać, że masz tam centrum życia gospodarczego. Płacenie holenderskich składek na ubezpieczenie społeczne jest kolejnym silnym wskaźnikiem rezydencji. Płatności z tytułu ubezpieczenia społecznego odzwierciedlają trwającą relację z systemem opieki społecznej kraju i często są powiązane ze statusem podatkowym osoby fizycznej. 

Czas pobytu

Spędzanie więcej niż 183 dni w dowolnym roku podatkowym w Holandii może skutkować klasyfikacją rezydencji na mocy niektórych międzynarodowych umów podatkowych. Jeśli ktoś spędza 183 dni lub więcej w Holandii w okresie 12 miesięcy, prawdopodobnie zostanie uznany za rezydenta podatkowego, niezależnie od tego, czy ma dostępny stały dom. Jest to ogólna wytyczna dla osób, które nie mają innych silnych powiązań podatkowych z innym krajem.

Działanie zdalne

Jeśli osoba prowadzi działalność całkowicie zdalnie z kraju spoza Holandii i nie spełnia powyższych kryteriów, istnieje mniejsze prawdopodobieństwo, że zostanie uznana za rezydenta podatkowego. Jednak nadal może podlegać opodatkowaniu holenderskiemu od dochodów uzyskanych z działalności zgodnie z przepisami podatkowymi dla osób niebędących rezydentami, zwłaszcza jeśli firma lub właściciel firmy ma stałą siedzibę lub generuje dochód ze źródeł holenderskich.

Międzynarodowe umowy podatkowe mogą pomóc w poruszaniu się po tym trudnym temacie. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) zawarte między Holandią a krajem zamieszkania osoby fizycznej mogą mieć pierwszeństwo przed holenderskimi przepisami dotyczącymi rezydencji. DTA zazwyczaj zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu poprzez przydzielanie praw podatkowych i dokładniejsze definiowanie rezydencji. Ostatecznie to, czy ktoś prowadzący działalność w Holandii zdalnie jest uważany za holenderskiego rezydenta podatkowego, zależy od jego konkretnych powiązań z Holandią. Jeśli osoba fizyczna utrzymuje silną obecność ekonomiczną, społeczną lub fizyczną w Holandii, może być postrzegana jako rezydent do celów podatkowych. Jeśli prowadzi działalność zdalnie z innego kraju bez powiązań z Holandią, prawdopodobnie jest traktowana jako podatnik niebędący rezydentem. Zaleca się skonsultowanie się z doradcą podatkowym znającym holenderskie i międzynarodowe przepisy podatkowe, aby zapewnić zgodność i zoptymalizować zobowiązania podatkowe, szczególnie w scenariuszach transgranicznych. Intercompany Solutions może pomóc Ci w rozwiązaniu takich problemów.

Szczegółowe informacje na temat podatku dochodowego w Holandii

Holenderski system podatku dochodowego jest stosunkowo prosty. Istnieją kategorie dochodu podlegającego opodatkowaniu, które dzielą dochód podlegający opodatkowaniu na trzy „pola”, każde z określonymi zasadami. Są to następujące:

• Pole 1: Dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu zatrudnienia, posiadania domu i innych dochodów
• Pole 2: Dochód z dużych udziałów, które zwykle pochodzą ze spółek prywatnych
• Pole 3: Dochody z oszczędności i inwestycji opodatkowane na podstawie domniemanej stopy zwrotu

W razie zamówieenia projektu Box 1 (zatrudnienie i posiadanie domu) stawki podatkowe są progresywne, a stawki wahają się od około 37% do 49.5%, w zależności od dochodu. Stawka podatku dochodowego podlegającego opodatkowaniu z pracy i mieszkania jest stawką progresywną z 2 przedziałami. Będziesz płacić proporcjonalnie więcej podatku wraz ze wzrostem dochodu. W 2024 r. będziesz również płacić składki na ubezpieczenie społeczne od dochodu podlegającego opodatkowaniu z pracy i mieszkania do kwoty 38,098 XNUMX EUR włącznie. W roku, w którym osiągniesz wiek AOW, będziesz płacić według skorygowanej stawki.

W razie zamówieenia projektu Box 2, stawka, którą płacisz od dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu znacznych odsetek, zależy od poziomu dochodu w 2024 r. Do 2023 r. włącznie wynosił 1 procent, czyli 26.9%. Od 2024 r. od dochodu do 67,000 24.5 EUR płacisz 67,000%. Od dochodu powyżej progu 33 3 EUR płacisz 36%. W przypadku pola XNUMX od dochodu podlegającego opodatkowaniu z oszczędności i inwestycji płacisz XNUMX%. Należy również pamiętać, że osoby fizyczne mogą ubiegać się o różne odliczenia, takie jak ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego w przypadku posiadania domu na własność, oraz otrzymywać ulgi na świadczenia związane z pracą lub dziećmi. Zgodność z holenderskimi przepisami podatkowymi zazwyczaj wymaga złożenia rocznego zeznania podatkowego. W przypadku złożonych sytuacji związanych z dochodami międzynarodowymi lub rezydencją podatkową zaleca się skorzystanie z profesjonalnej porady, w której oczywiście możemy pomóc.

4. Podatki od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenia społeczne

Jeśli Twoja holenderska firma zatrudnia pracowników w Holandii, będziesz musiał płacić podatki od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenie społeczne. Holenderskie podatki od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenie społeczne to obowiązkowe płatności, które pracodawcy i pracownicy muszą uiszczać na rzecz rządu w celu finansowania usług publicznych i systemów ubezpieczeń społecznych. Składki te są potrącane z brutto wynagrodzeń pracowników i uzupełniane przez pracodawców. Istnieje wiele podstawowych elementów podatków od wynagrodzeń w Holandii. Omówimy je poniżej.

Podatek dochodowy 

Omówiliśmy już podatek dochodowy dla właścicieli firm powyżej, ale jeśli Twoja firma zatrudnia pracowników, oni również będą musieli zapłacić podatek dochodowy od swoich pensji. Ty, jako ich pracodawca, zatrzymujesz go jako zaliczkę na podatek dochodowy, który są winni pod koniec roku podatkowego. Jest on pobierany bezpośrednio z pensji i obejmuje składniki ogólnego podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne.

Składki pracodawcy

Pracodawcy płacą również składki na ubezpieczenia pracownicze, takie jak ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i zasiłki chorobowe. Kiedy pracownik zostanie zwolniony, na przykład, a to nie była jego wina, może otrzymać zasiłek dla bezrobotnych od państwa holenderskiego. 

Składki na ubezpieczenie społeczne

Składki na ubezpieczenie społeczne w Holandii dzielą się na dwie kategorie, pierwsza to składki na ubezpieczenie społeczne, które finansują świadczenia ogólnokrajowe, takie jak emerytury starcze (AOW), zasiłki na dzieci i pokrewne świadczenia. Pracownicy i osoby samozatrudnione wnoszą do nich składki. Druga to składki na ubezpieczenie pracownicze, które finansują świadczenia specyficzne dla pracownika, takie jak ubezpieczenie od bezrobocia (WW) i urlop chorobowy (ZW). Pracodawcy ponoszą te koszty.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne 

Pracownicy i osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą za obowiązkowe podstawowe ubezpieczenie zdrowotne, a pracodawcy muszą wpłacać stałą składkę na pokrycie kosztów opieki zdrowotnej.

Szczegółowe informacje na temat podatków od wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie społeczne

Podatki od wynagrodzeń i składki są progresywne, co oznacza, że ​​im więcej pracownik zarabia, tym więcej musi płacić. To samo dotyczy podatku dochodowego, a w tym przypadku obowiązują te same stawki. Jako pracodawca będziesz musiał zająć się większością aspektów administracyjnych, co oznacza, że ​​musisz odliczyć kwoty od wynagrodzeń pracowników i przekazać je holenderskim organom podatkowym. Kategoria podatku od wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie społeczne zapewnia kompleksowe pokrycie kosztów opieki zdrowotnej, emerytur i bezrobocia, odzwierciedlając silne ramy opieki społecznej w Holandii. Zrozumienie holenderskich podatków od wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych jest niezbędne dla pracodawców i pracowników, szczególnie w kontekście międzynarodowym lub transgranicznym. Jeśli nie będziesz przestrzegać tych praw i przepisów, możesz narazić się na wiele poważnych konsekwencji. Holandia ma również kwoty wolne od podatku dla niektórych programów ubezpieczeń społecznych, takich jak zasiłki na dzieci lub kwoty wolne od podatku dla ekspatriantów w określonych programach.

5. Podatek od dywidendy

Kurs Holenderski podatek od dywidend jest podatkiem u źródła, który jest stosowany do zysków dystrybuowanych przez holenderskie spółki do ich odpowiednich udziałowców. Podatek ten jest regulowany na mocy holenderskiej ustawy o podatku od dywidend i zapewnia, że ​​holenderski rząd otrzymuje część dochodu generowanego z wypłat dywidend. Podatek ten jest potrącany przez spółkę dystrybuującą przed otrzymaniem przez udziałowców wypłat dywidend. Podatek dotyczy zarówno holenderskich, jak i zagranicznych udziałowców otrzymujących dywidendy od holenderskich spółek. Udziałowcami są osoby fizyczne i podmioty posiadające udziały w korporacjach lub spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością założonych w Holandii, takich jak BV i NV.

Podatek od dywidend zapewnia, że ​​dochód z inwestycji podlega opodatkowaniu w Holandii. Jest on zgodny z międzynarodowymi zasadami podatkowymi i pomaga zapobiegać unikaniu opodatkowania. Dla firm i inwestorów zrozumienie tych zasad jest kluczowe, aby zapewnić zgodność i zoptymalizować zobowiązania podatkowe. Dywidendy wypłacane przez holenderską firmę podlegają zazwyczaj 15% podatkowi u źródła. Jednak może on zostać zmniejszony lub wyeliminowany w pewnych warunkach, które wymienimy poniżej.

Ulga od podwójnego opodatkowania

Wielu udziałowców może odliczyć potrącony podatek od dywidendy od swojego dochodu lub zobowiązania podatkowego od osób prawnych w Holandii. W przypadku udziałowców zagranicznych Holandia ma umowy podatkowe z wieloma krajami, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Umowy te mogą obniżyć stawkę podatku u źródła lub zapewnić mechanizmy odzyskiwania nadwyżki podatku.

zwolnienia

Zwolnienia lub obniżki często dotyczą międzyspółkowych wypłat dywidend w UE lub w określonych warunkach, takich jak zwolnienia z udziału w przypadku znacznych udziałów. Holenderskie zwolnienie z udziału to zasada podatku od osób prawnych, która zapewnia znaczne korzyści spółkom z kwalifikowanymi udziałami. Jeśli holenderska spółka posiada co najmniej 5% kapitału nominalnego w innej spółce, co jest wówczas nazywane kwalifikowanym udziałem, wszelkie korzyści wynikające z tego udziału — takie jak dywidendy i zyski kapitałowe — są zwolnione z holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych. To zwolnienie ma na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania zysków, które są już opodatkowane na poziomie spółki zależnej.

Istnieją pewne kryteria kwalifikowalności. Podmiot holenderski musi posiadać co najmniej 5% kapitału zakładowego w innej spółce. Udział nie powinien być utrzymywany przede wszystkim jako inwestycja portfelowa, chyba że przejdzie test substancji lub motywu, zapewniając, że inwestycja służy celowi operacyjnemu lub strategicznemu. Dodatkowe zasady zapobiegają nadużyciom, szczególnie w przypadku jurysdykcji o niskim opodatkowaniu lub pasywnych udziałów inwestycyjnych. Zwolnienia obejmują zarówno otrzymane dywidendy, jak i zyski kapitałowe ze sprzedaży kwalifikujących się udziałów. Należy pamiętać, że koszty związane z nabyciem lub sprzedażą takich udziałów, takie jak opłaty transakcyjne lub koszty prawne, są zasadniczo nieodliczane. Należy również pamiętać, że zyski lub straty z tytułu wymiany walut mogą lub nie podlegać zwolnieniu z tytułu udziału, w zależności od ich czasu i bezpośredniego związku z udziałem. 

Konkretne orzeczenia, takie jak orzeczenia Sądu Najwyższego Holandii, dostarczają wskazówek, w jaki sposób terminy wypłaty dywidendy i wahania kursów walut są traktowane zgodnie z tą zasadą. Straty z tytułu likwidacji kwalifikującego się udziału mogą być odliczane w określonych warunkach, z zastrzeżeniem zasad dotyczących terminu i powiązań między podmiotami. Zwolnienie z podatku od udziału pomaga utrzymać Holandię jako atrakcyjną bazę dla spółek holdingowych poprzez zmniejszenie obciążeń podatkowych operacji międzynarodowych. Jednak jego stosowanie wiąże się z niuansami, dlatego konsultacja ze specjalistyczną stroną trzecią, taką jak Intercompany Solutions Zaleca się szczegółowe przestrzeganie zasad.

Składanie dokumentów i płatności

Spółka wypłacająca dywidendę jest odpowiedzialna za potrącenie i przekazanie podatku holenderskim organom podatkowym. Dlatego należy to zrobić prawidłowo i w wymaganym terminie. Ponadto akcjonariusze zazwyczaj nie muszą podejmować żadnych działań, chyba że ubiegają się o zwrot lub kredyt z tytułu nadpłaconego podatku.

6. Inne istotne podatki

Istnieją inne godne uwagi podatki, które należy omówić, takie jak podatki środowiskowe. Istnieją specjalne podatki holenderskie na ochronę środowiska, takie jak podatek środowiskowy, który obejmuje takie tematy, jak emisje i odpady. Teraz, gdy świat jest tak skupiony na zmianach klimatu i walce z nimi, jest to dość gorący temat. Oprócz tego mogą istnieć podatki miejskie. Różnią się one w zależności od regionu i mogą obejmować podatki od nieruchomości, podatki od utylizacji odpadów i inne lokalne opłaty, którym mogą podlegać przedsiębiorstwa. Ponadto istnieje podatek od zysków kapitałowych. Dotyczy on sprzedaży niektórych aktywów, ale często jest mniej niepokojący dla przedsiębiorców, ponieważ zyski kapitałowe z akcji posiadanych przez przedsiębiorstwa mogą podlegać zwolnieniu z udziału.

Zachęty dla przedsiębiorców zagranicznych i działalności badawczo-rozwojowej

Holandia oferuje szereg zachęt podatkowych, zwłaszcza w celu zachęcenia zagranicznych przedsiębiorstw oraz działalności badawczo-rozwojowej (R&D). Na przykład obejmuje to Innovation Box Regime. Umożliwia on obniżoną stawkę podatku w wysokości 9% od zysków uzyskanych z kwalifikującej się własności intelektualnej, co jest znaczącą korzyścią dla firm skupionych na R&D. Ponadto Holandia posiada sieć umów podatkowych, które zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu zagranicznych przedsiębiorców i często pozwalają przedsiębiorstwom korzystać z obniżonych stawek podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych, jak już wcześniej omawialiśmy. Jeśli chcesz wiedzieć, czy kwalifikujesz się do jakichkolwiek zwolnień lub zachęt, skontaktuj się z nami, aby uzyskać spersonalizowane informacje.

Składanie zeznań podatkowych i płacenie podatków

Przedsiębiorcy zagraniczni powinni być świadomi terminów i procedur składania zeznań podatkowych w Holandii. Deklaracje podatkowe od dochodów korporacyjnych muszą być składane corocznie, zazwyczaj w ciągu pięciu miesięcy od zakończenia roku obrotowego. W przypadku dużych firm holenderski system podatkowy wymaga zaliczek na podatek w ciągu roku w oparciu o szacowane zyski. Oprócz tego holenderskie organy podatkowe przeprowadzają regularne audyty przedsiębiorstw, więc przedsiębiorcy powinni zadbać o prawidłową dokumentację i zgodność. Jeśli chcesz uzyskać pomoc w składaniu okresowych zeznań podatkowych, Intercompany Solutions ma doświadczenie, aby Ci w tym pomóc, holenderski system podatkowy jest generalnie przyjazny dla biznesu, z różnymi zachętami dla zagranicznych przedsiębiorców i jasnymi ramami dla podatków, takich jak VAT, podatki od wynagrodzeń, podatek dochodowy od osób prawnych i podatek od dywidend. Dla tych, którzy chcą rozszerzyć lub rozpocząć działalność w Holandii, zrozumienie tych zobowiązań podatkowych jest kluczowe dla zapewnienia zgodności i optymalizacji ich pozycji podatkowej.

Dlaczego warto wybrać Holandię na miejsce prowadzenia nowego biznesu?

Jak już omówiliśmy powyżej, Holandia ma bardzo konkurencyjne stawki podatkowe i bardzo stabilny klimat gospodarczy i polityczny. Jeśli zdecydujesz się na prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii, Twoja firma skorzysta również z profesjonalnej i innowacyjnej nazwy, jaką kraj ten wyrobił sobie na arenie międzynarodowej. Jeśli chcesz założyć holenderską firmę w stosunkowo krótkim czasie, możemy Ci w tym pomóc. Nasza procedura zakładania firmy zajmuje zazwyczaj tylko kilka dni roboczych, pod warunkiem, że możesz przesłać nam niezbędne informacje i dokumenty, których potrzebujemy do założenia Twojej firmy. Jeśli chcesz założyć podmiot prawny, taki jak BV lub NV, pamiętaj, że będziemy musieli również udać się do notariusza, aby zarejestrować Twoją firmę. Jeśli możesz udzielić nam pełnomocnictwa do działania w Twoim imieniu, sam proces może zostać przeprowadzony całkowicie zdalnie. Możesz wtedy natychmiast rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej i czerpać korzyści ze wszystkiego, co ten kraj ma do zaoferowania.

Czy potrzebujesz porady finansowej, pomocy w rozliczeniach podatkowych lub prowadzeniu działalności gospodarczej w Holandii?

Rozumiemy, że poruszanie się po holenderskich przepisach podatkowych może być zniechęcające dla każdego obcokrajowca. Wszystkie przepisy podatkowe są różne w każdym kraju, co może sprawić, że prowadzenie działalności międzynarodowej będzie dość skomplikowane bez odpowiedniej pomocy. Intercompany Solutions pomagał setkom zagranicznych przedsiębiorców z ponad 50 różnych narodowości. Nasi klienci to zarówno małe jednoosobowe startupy, jak i międzynarodowe korporacje, i wszystko pomiędzy. Nasze procesy są skierowane do zagranicznych przedsiębiorców i jako takie znamy najbardziej praktyczne sposoby pomocy w rejestracji Twojej firmy. Możemy pomóc w pełnym pakiecie rejestracji firmy w Holandii:

• Zakładanie firmy w Holandii
• Otwarcie lokalnego konta bankowego
• Wniosek o nadanie numeru VAT lub EORI
• Wniosek o różne zezwolenia
• Wniosek o wizę lub zezwolenie na rozpoczęcie działalności
• Pomoc w uruchomieniu
• Usługi finansowe
• Usługi administracyjne
• Usługi sekretarskie
• Pomoc prawna
• Usługi podatkowe i finansowe
• Media
• Ogólne porady biznesowe

Stale podnosimy nasze standardy jakości, aby stale świadczyć nienaganne usługi. 

Intercompany Solutions może założyć Twoją holenderską firmę i pomóc Ci w okresowych rozliczeniach podatkowych

Czy chciałbyś rozszerzyć swoją obecną firmę na UE lub rozpocząć nową działalność w Holandii? A może jesteś już właścicielem holenderskiej firmy jako obcokrajowiec, ale potrzebujesz pomocy w zakresie administracji lub zeznań podatkowych? Jesteśmy tutaj, aby pomóc Ci iść naprzód i osiągnąć sukces z Twoją holenderską firmą, przestrzegając jednocześnie wszystkich obowiązujących praw i przepisów. Nasza firma nie tylko specjalizuje się w zakładaniu firm, ale możemy również zaoferować Ci szereg profesjonalnych usług, które pomogą Ci utrzymać Twoją holenderską firmę na powierzchni. Możemy pomóc Ci we wszystkich kwestiach finansowych i podatkowych, co ułatwi Ci skupienie się na celach Twojej firmy i Twoich osobistych ambicjach. Nie krępuj się skontaktuj się z nami z wszelkimi pytaniami, które możesz mieć, a my skontaktujemy się z Tobą tak szybko, jak to możliwe. Możesz również zapoznać się z usługami, które oferujemy na naszej stronie internetowej, co pozwoli Ci zrozumieć zakres naszego doświadczenia i wiedzy fachowej.